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El presente curso estará centrado en el estudio de las rentas en especie, sus diferentes modalidades, carga impositiva y contabilización.

Con ello, el primer tema servirá a modo de introducción para entender mejor los supuestos concretos que desarrollarán los temas posteriores; así pues, este primer tema constará de los siguientes apartados:

  • Concepto de renta en especie.
  • Rentas en especie no sujetas.
  • Rentas en especie sujetas y exentas.
  • Criterio general de valoración.
  • Ingreso a cuenta.

El segundo tema se centrará (y a partir de aquí, todos los restantes) en una modalidad concreta de rentas en especie como es la de uso de vehículos, sirviendo este tema como introducción antes de estudiar los efectos a nivel fiscal. Por tanto, trataremos los siguientes puntos:

  • Regla general de valoración.
  • Vehículos propiedad de la empresa.
  • Vehículos en situación de arrendamiento: el leasing y el renting.
  • Vehículos en situación de arrendamiento: leasing y renting.
  • El uso mixto del vehículo.
  • Disponibilidad versus utilización efectiva. Carga de la prueba.
  • Gastos inherentes al uso: carburantes, peajes, etc.
  • La utilización del vehículo por parte de comerciales y similares.
  • Utilización de vehículos por directivos.
  • Utilización de los vehículos por los socios de sociedades mercantiles.
  • Utilización de vehículos energéticamente eficientes.

El tercer tema será una continuación del tema anterior (uso de vehículos), pero centrándose en el aspecto fiscal: impuestos y contabilidad:

  • Incidencia en el impuesto sobre el valor añadido (IVA).
  • Incidencia en el impuesto sobre sociedades.
  • Incidencia en la cotización a la Seguridad Social.
  • Contabilización de las rentas en especie y vehículos.

 

El cuarto tema se centrará en el uso de inmuebles, los tickets comida y los tickets de transporte:

  • Criterio general de valoración.
  • Utilización de inmuebles propiedad de la empresa.
  • Utilización de inmuebles que no son propiedad del pagador.
  • Utilización de inmuebles por socios de sociedades mercantiles.
  • Incidencia en el IVA.
  • Incidencia en el impuesto sobre sociedades.
  • Incidencia en la cotización de la Seguridad Social.
  • Contabilización.
  • Rentas en especie por el uso de tickets comida.
  • Rentas en especie por el uso de tickets transporte.

El quinto tema se focalizará en las figuras del ticket descuento, recursos tecnológicos y servicios educativos:

  • Rentas en especie por el uso de tickets descuento.
  • Rentas en especie por la utilización de recursos tecnológicos.
  • Rentas en especie y teletrabajo (uso de recursos tecnológicos).
  • Rentas en especie por prestación de servicios educativos
  • Criterios generales de valoración.
  • Incidencia en el IVA.
  • Incidencia en el impuesto de sociedades.
  • Incidencia en la cotización a la Seguridad Social.
  • Contabilización.

El sexto y último tema versará sobre la entrega de acciones así como otras tipologías de rentas en especie, analizando también los planes flexibles de retribución:

  • Rentas en especie por entrega de acciones.
  • Criterio general de valoración en el IRPF.
  • Requisitos generales.
  • Incidencia en el IVA.
  • Incidencia en el impuesto de sociedades.
  • Fiscalidad de otras rentas en especie.
  • Primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras.
  • Préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero.
  • Prestaciones por manutención, hospedaje, viajes y similares.
  • Cuota de autónomos del socio y/o del administrador de sociedades mercantiles.
  • Contribuciones a planes de pensiones.
  • Planes flexibles de retribución.
  • Renta en especie vs plan de retribución flexible.
  • Un ejemplo de plan de retribución flexible.

El presten curso está compuesto de:

Temas explicativos sobre la fiscalidad de rentas en especie:

  • Tema 1. Aspectos generales (125 diapositivas).
  • Tema 2. Rentas en especie por la utilización de vehículos: panorámica general (144 diapositivas).
  • Tema 3. Renta en especie por utilización de vehículos: incidencia impositiva y contabilidad (78 diapositivas)
  • Tema 4. Rentas en especie por uso de inmuebles, tickets comida y tickets transporte (145 diapositivas).
  • Tema 5. Rentas en especie por uso de tickets descuento, recursos tecnológicos y servicios educativos (156 diapositivas).
  • Tema 6. Rentas en especie por entrega de acciones, otras tipologías de rentas y planes flexibles de retribución (142 diapositivas).

6 test de evaluación:

  • Test de evaluación tema 1: 5 preguntas.
  • Test de evaluación tema 2: 5 preguntas.
  • Test de evaluación tema 3: 5 preguntas.
  • Test de evaluación tema 4: 5 preguntas.
  • Test de evaluación tema 5: 5 preguntas.
  • Test de evaluación tema 6: 5 preguntas.

    1. ASPECTOS GENERALES

    1.1. Concepto de renta en especie

    1.1.1. Rentas en especie como un supuesto de renta

    1.1.2. Rentas en especie y dietas y asignaciones por gastos de viaje

    1.1.3. Rentas en especie y Seguridad Social

    1.1.4. Rentas en especie y operaciones vinculadas

    1.2. Rentas en especie no sujetas

    1.3. Rentas en especie sujetas y exentas

    1.4. Criterio general de valoración

    1.5. Ingreso a cuenta

    1. RENTAS EN ESPECIE POR LA UTILIZACIÓN DE VEHÍCULOS: PANORÁMICA GENERAL

    2.1. Regla general de valoración

    2.1.1. Vehículos propiedad de la empresa

    2.1.2. Vehículos en situación de arrendamiento: el leasing y el renting

    2.2. El uso mixto del vehículo

    2.2.1. Disponibilidad versus utilización efectiva. Carga de la prueba

    2.2.2. Gastos inherentes al uso: carburantes, peajes, etc.

    2.2.3. La utilización del vehículo por parte de comerciales y similares

    2.2.4. Utilización de vehículos por directivos

    2.2.5. Utilización de los vehículos por los socios de sociedades mercantiles

    2.2.6. Utilización de vehículos energéticamente eficientes

    1. RENTA EN ESPECIE POR UTILIZACIÓN DE VEHÍCULOS: INCIDENCIA IMPOSITIVA Y CONTABILIDAD

    3.1. Incidencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

    3.2. Incidencia en el Impuesto sobre Sociedades

    3.3. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social

    3.4. Contabilización de las rentas en especie de vehículos

    1. RENTAS EN ESPECIE POR USO DE INMUEBLES, TICKETS COMIDA Y TICKETS TRANSPORTE

    4.1. Rentas en especie por la utilización de inmuebles

    4.1.1. Criterio general de valoración

    4.1.2. Utilización de inmuebles propiedad de la empresa

    4.1.3. Utilización de inmuebles que no son propiedad del pagador

    4.1.4. Utilización de inmuebles por socios de sociedades mercantiles

    4.1.5. Incidencia en el IVA

    4.1.6. Incidencia en el Impuesto sobre Sociedades

    4.1.7. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social

    4.1.8. Contabilización

    4.2. Rentas en especie por el uso de tickets comida

    4.2.1. Criterio general de valoración

    4.2.2. Requisitos generales

    4.2.3. Incidencia en el IVA

    4.2.4. Incidencia en el IS

    4.2.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social

    4.2.6. Contabilización

    4.3. Rentas en especie por el uso de tickets transporte

    4.3.1. Criterio general de valoración

    4.3.2. Requisitos generales

    4.3.3. Incidencia en el IVA

    4.3.4. Incidencia en el IS

                4.3.5. Contabilización

    1. RENTAS EN ESPECIE POR USO DE TICKETS DESCUENTO, RECURSOS TECNOLÓGICOS Y SERVICIOS EDUCATIVOS

    5.1 Rentas en especie por el uso de tickets descuento

    5.1.1. Regla general de valoración

    5.1.2. Requisitos generales

    5.1.3. Incidencia del IVA

    5.1.4. Incidencia en el IS

    5.1.5. Incidencia en la Seguridad Social

    5.1.6. Contabilización

    5.2. Rentas en especie por la utilización de recursos tecnológicos

    5.2.1. Rentas en especie y teletrabajo

    5.2.2. Criterio general de valoración

    5.2.3. Incidencia en el IVA

    5.2.4. Incidencia en el IS

    5.2.5. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social

    5.2.6. Contabilización

    5.3. Rentas en especie por la prestación de servicios educativos

    5.3.1. Supuestos

    5.3.2. Incidencia en el IVA

    5.3.3. Incidencia en el IS

    5.3.4. Incidencia en la cotización a la Seguridad Social

                5.3.5. Contabilización

    1. RENTAS EN ESPECIE POR ENTREGA DE ACCIONES, OTRAS TIPOLOGÍAS DE RENTAS Y PLANES FLEXIBLES DE RETRIBUCIÓN

    6.1. Rentas en especie por entrega de acciones

    6.1.1. Criterio general de valoración en el IRPF

    6.1.2. Requisitos generales

    6.1.3. Incidencia en el IVA

    6.1.4. Incidencia en el IS

    6.2. Fiscalidad de otras rentas en especie

    6.2.1. Primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras

    6.2.2. Préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero

    6.2.3. Prestaciones por manutención, hospedaje, viajes y similares

    6.2.4. Cuota de autónomos del socio y/o del administrador de sociedades mercantiles

    6.2.5. Contribuciones a planes de pensiones

    6.3. Planes flexibles de retribución

    6.3.1. Renta en especie vs plan de retribución flexible

    6.3.2. Un ejemplo de plan de retribución flexible

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