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El curso es un estudio las principales infracciones y sanciones tributarias y de los principios inspiradores del procedimiento sancionador tributario. 

A modo de introducción, se establecen los principios de la potestad sancionadora de la Hacienda Pública como administración pública, y el ius puniendi del estado. 

A continuación, se analizan los principios que rigen en el derecho tributario sancionador, observando la jurisprudencia que los aplica: El principio de legalidad, el principio de responsabilidad, el principio de no concurrencia, el principio de irretroactividad, el derecho de defensa del presunto infractor, la  presunción de inocencia, el principio de buena fe, el principio de seguridad jurídica y el principio de proporcionalidad.

En relación al principio de proporcionalidad, el estudio será más exhaustivo, determinando su aplicación, no sólo dentro del derecho sancionador tributario, sino también mediante el examen de:

  • Los presupuestos, requisitos y elementos del principio de proporcionalidad.
  • El principio de proporcionalidad en el Derecho penal.
  • El principio de proporcionalidad en el Derecho administrativo.
  • El principio de proporcionalidad en la Unión Europea.
  • El principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador.
  • La interpretación y aplicación de los principios generales del derecho.

En cuanto a las infracciones tributarias, analizaremos el régimen sancionador y objetivos de la Inspección de los tributos, las circunstancias calificadoras de las infracciones de los artículos 191 a 193 de la Ley General Tributaria, la infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma, etc.

Por último, examinaremos la graduación de las sanciones tributarias: 

  • La evolución histórica y su aplicación en la actualidad. 
  • La distinción entre graduación y reducción.
  • La graduación de las sanciones no pecuniarias.
  • La comisión repetida de infracciones tributarias.
  • El perjuicio económico para la Hacienda pública.
  • El incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación.
  • El acuerdo o la conformidad del interesado.
  • La reducción por pago y no impugnación.
  • Los criterios de graduación específicos de las Haciendas forales.
  • La condonación de las sanciones tributarias.

El presente curso está compuesto de:

 2 Temas explicativos sobre Infracciones y Sanciones Tributarias:

  • Los principios del derecho sancionador tributario  (251 diapositivas).
  • Las infracciones tributarias (218 diapositivas).

 2 Test de evaluación de 10 preguntas cada uno. 

 2 Formularios:

    TEMA I. PRINCIPIOS DEL DERECHO SANCIONADOR TRIBUTARIO

    BLOQUE 1. La potestad sancionadora de la Hacienda Pública

    1.1. El ius puniendi del Estado

    1.2. La potestad sancionadora de la Administración pública

    1.3. La potestad sancionadora de la Hacienda pública

    BLOQUE II. Los principios del Derecho tributario sancionador

    2.1. Principio de legalidad

    2.2. Principio de tipicidad

    2.3. Principio de responsabilidad

    2.4. Principio de no concurrencia

    2.5. Principio de irretroactividad

    2.6. El derecho de defensa del presunto infractor

    2.7. La presunción de inocencia

    2.8. El principio de buena fe

    2.9. El principio de seguridad jurídica

    BLOQUE III. El principio de proporcionalidad

    3.1. Presupuestos, requisitos y elementos del principio de proporcionalidad

    3.2. El principio de proporcionalidad en el Derecho penal

    3.3. El principio de proporcionalidad en el Derecho administrativo

    3.4. El principio de proporcionalidad en la Unión Europea

    3.5. El principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador

    3.6. La interpretación y aplicación de los principios generales del derecho

    TEMA II. Las infracciones tributarias

    BLOQUE 1. La proporcionalidad de las infracciones tributarias

    1.1. Régimen sancionador y objetivos de la Inspección de los Tributos

    1.2. Circunstancias calificadoras de las infracciones de los artículos 191 y siguientes de la LGT

    1.2.1. Análisis del tipo del artículo 191 de la LGT

    1.2.2. Análisis del tipo del artículo 192 de la LGT

    1.2.3. Análisis del tipo del artículo 193 de la LGT

    1.2.4. Análisis del tipo del artículo 194 de la LGT

    1.2.5. Análisis del tipo del artículo 195 de la LGT

    1.2.6. Análisis del tipo del artículo 196 de la LGT

    1.2.7. Análisis del tipo del artículo 197 de la LGT

    1.2.8. Análisis del tipo del artículo 198 de la LGT

    1.2.9. Análisis del tipo del artículo 199 de la LGT

    1.2.10. Análisis del tipo del artículo 200 de la LGT

    1.2.11. Análisis del tipo del artículo 201 de la LGT

    1.2.12. Análisis del tipo del artículo 202 de la LGT

    1.2. 13. Análisis del tipo del artículo 203 de la LGT

    1.2. 14. Análisis del tipo del artículo 204 de la LGT

    1.2. 15. Análisis del tipo del artículo 205 de la LGT

    1.2. 16.  Análisis del tipo del artículo 206 de la LGT

    1.3. La infracción por no declarar bienes y derechos situados en el extranjero

    1.4. La infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma

    BLOQUE 2. La graduación de las sanciones tributarias

    2.1. Evolución histórica y sentido actual

    2.2. Distinción entre graduación y reducción

    2.3. La graduación de las sanciones no pecuniarias

    2.4. La comisión repetida de infracciones tributarias

    2.5. Perjuicio económico para la Hacienda pública

    2.6. El incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación

    2.7. Acuerdo o conformidad del interesado

    2.8. Reducción por pago y no impugnación

    2.9. Criterios de graduación específicos de las Haciendas forales

    2.10. La condonación de las sanciones tributarias

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