Modelo 216. IRNR. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. (Telemático)
- Orden: Fiscal
- Fecha última revisión: 14/08/2017
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Acceso al modelo oficial
- Resumen:
Modelo 216. Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta (declaración - documento de ingreso).
Objeto: Facilitar la presentación de la declaración e ingreso de las retenciones e ingresos a cuenta correspondientes al Impuesto sobre la Renta de no Residentes, en relación con las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
DESTINATARIOS
Este modelo deberá ser utilizado por los sujetos obligados a retener o a efectuar ingreso a cuenta sobre las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, salvo los sujetos obligados a retener o a ingresar a cuenta en las transmisiones y reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de instituciones de inversión colectiva y los obligados a retener o a ingresar a cuenta sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.
Los sujetos obligados a utilizar este modelo, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 11 del REAL DECRETO 1776/2004, de 30 de julio son los siguientes:
- Los sujetos a que se refiere el apdo. 1 del artículo 31, REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo.
- En las operaciones sobre activos financieros y en las transmisiones de valores de la Deuda del Estado, deberán practicar retención o ingreso a cuenta los sujetos obligados a retener o ingresar a cuenta de acuerdo con lo establecido en el artículo 76.2, párrafos b) y c), del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo.
- En el caso de premios, estará obligado a retener o a ingresar a cuenta la persona o entidad que los satisfaga.
El modelo 216 también se utilizará por los citados obligados en los casos en los que, de acuerdo con lo dispuesto en el apdo. 4 del artículo 31 del REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo no proceda practicar retención o ingreso a cuenta. En estos casos, se indicará el número y el importe de las rentas no sometidas a retención o ingreso a cuenta en el período a que se refiera la declaración.
No obstante, no se tendrán en cuenta, a efectos de lo dispuesto en el párrafo anterior, las siguientes rentas:
- Las rentas a que se refiere la letra a) del apdo.1 del artículo 14 del REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo
- Las rentas derivadas de valores emitidos en España por personas físicas o entidades no residentes sin mediación de establecimiento permanente, cualquiera que sea el lugar de residencia de las instituciones financieras que actúen como agentes de pago o medien en la emisión o transmisión de los valores.
- Los rendimientos de las cuentas de no residentes que se satisfagan a contribuyentes por este Impuesto, sin establecimiento permanente situado en territorio español, por el Banco de España o por las entidades registradas a que se refiere la normativa de transacciones económicas con el exterior.
- Los intereses de la Deuda del Estado y de las Comunidades Autónomas en Anotaciones, sujetos a un procedimiento especial de pago de los mismos o de devolución de retenciones.
- Las rentas exceptuadas de la obligación de retener y de ingresar a cuenta enumeradas en el apdo. 3 del artículo , REAL DECRETO 1776/2004, de 30 de julio.
- Las rentas a que se refiere la letra c) del apdo. 1 del artículo 118, Ley 27/2014, de 27 de noviembre
ÓRGANO Y PLAZO DE PRESENTACIÓN
Plazo: Obligación trimestral: 1 a 15 de abril, julio, octubre y enero.
Órgano responsable: Agencia Estatal de Administración Tributaria
FORMA DE PRESENTACIÓN
Telemática
Entidades colaboradoras
NORMATIVA
- Los sujetos a que se refiere el apdo. 1 del artículo 31, REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo.
Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 288 Fecha de Publicación: 28/11/2014 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- D.F. 12ª. Entrada en vigor.
- D.F. 11ª. Título competencial.
- D.F. 10ª. Habilitación normativa.
- D.F. 9ª. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
- D.F. 8ª. Modificaciones en la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.
REAL DECRETO 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero. VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 78 Fecha de Publicación: 31/03/2007 Fecha de entrada en vigor: 01/04/2007 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda
- D.F. Única. Autorización al Ministro de Economía y Hacienda.
- DISPOSICIONES FINALES
- D.T. 19ª. Excesos de aportaciones a los sistemas de previsión social correspondientes a los períodos impositivos 2016 a 2020.
- D.T. 18ª. Mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro sobre contratos de rentas vitalicias aseguradas anteriores a 1 de abril de 2019.
- D.T. 17ª. Incumplimiento del requisito de mantenimiento de las acciones en los planes generales de entrega de opciones sobre acciones.
REAL DECRETO LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de no Residentes. VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 62 Fecha de Publicación: 12/03/2004 Fecha de entrada en vigor: 13/03/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda
- D.F. 2ª. Habilitación normativa.
- D.F. 1ª. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
- DISPOSICIONES FINALES
- D.T. 2ª. Régimen transitorio de la exención del artículo 14.1.h).
- D.T. 1ª. Disposiciones transitorias del texto refundido del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto Legislativo 3/2004, de 5 de marzo.
Orden HAP/2194/2013 de 22 de Nov (Procedimientos y condiciones generales para determinadas presentaciones tributarias) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 283 Fecha de Publicación: 26/11/2013 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2014 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Administraciones Publicas
- D.F. 3ª. Entrada en vigor.
- D.F. 2ª. Tratamiento de datos personales.
- D.F. 1ª. Modificación de la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las Entidades de crédito que actúan como colaboradoras en la gestión recaudatoria de la Agencia Tributaria.
- DISPOSICIONES FINALES
- D.DT. UNICA. Derogación normativa.
Real Decreto 1776/2004 de 30 de Jul (Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes -IRNR-) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 188 Fecha de Publicación: 05/08/2004 Fecha de entrada en vigor: 06/08/2004 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda
- D.F. UNICA. Autorización al Ministro de Economía y Hacienda.
- DISPOSICIONES FINALES
- D.A. 3ª. Acreditación de la residencia por fondos de pensiones e instituciones de inversión colectiva a efectos de la aplicación de determinadas exenciones.
- D.A. 2ª. Solicitud de devolución por reinversión en vivienda habitual.
- D.A. 1ª. Comercialización transfronteriza de acciones o participaciones de instituciones de inversión colectiva españolas.
Orden HAP/2201/2014 de 21 de Nov (modifica la Orden EHA/3021/2007 -modelo 182 de declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas y disposiciones realizadas-, y se modifican los modelos 184, 187, 188, 193, 194, 196, 198, 215 y 345) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 286 Fecha de Publicación: 26/11/2014 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda Y Administraciones Publicas
- D.F. 3ª. Entrada en vigor.
- D.F. 2ª. Modificación de la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones y declaraciones informativas de naturaleza tributaria.
- D.F. 1ª. Modificación del número identificativo de determinadas declaraciones informativas.
- DISPOSICIONES FINALES
- Artículo tercero. Modificación de la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Declaración-documento de ingreso» y el modelo 296 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta».
ORDEN de 21 de diciembre de 2000 por la que se establecen las condiciones generales y el procedimiento para la presentacion telematica por internet de las declaraciones correspondientes a los modelos 117, 123, 124, 126, 128, 216, 131, 310, 311, 193, 198, 296 y 345. VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 311 Fecha de Publicación: 28/12/2000 Órgano Emisor: Ministerio De Hacienda
ORDEN EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediacion de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Declaraciondocumento de ingreso» y el modelo 296 «Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaracion anual de retenciones e ingresos a cuenta». VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 277 Fecha de Publicación: 17/11/2008 Órgano Emisor: Ministerio De Economia Y Hacienda
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Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 71/2015, 03-05-2019
Orden: Administrativo Fecha: 03/05/2019 Tribunal: Audiencia Nacional Ponente: Calderon Gonzalez, Jesus Maria Num. Recurso: 71/2015
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Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1425/2020, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 481/2018, 09-07-2020
Orden: Administrativo Fecha: 09/07/2020 Tribunal: Tsj Andalucia Ponente: Valpuesta Bermúdez, Victoriano Num. Sentencia: 1425/2020 Num. Recurso: 481/2018
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Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 188/2015, 13-06-2019
Orden: Administrativo Fecha: 13/06/2019 Tribunal: Audiencia Nacional Ponente: Manuel Fernandez Lomana Garcia Num. Recurso: 188/2015
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Sentencia Administrativo Nº 35/2015, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1527/2012, 15-01-2015
Orden: Administrativo Fecha: 15/01/2015 Tribunal: Tsj Madrid Ponente: Ornosa Fernandez, Maria Rosario Num. Sentencia: 35/2015 Num. Recurso: 1527/2012
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Sentencia Administrativo Nº 2688/2015, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 568/2013, 19-11-2015
Orden: Administrativo Fecha: 19/11/2015 Tribunal: Tsj Castilla Y Leon Ponente: Zatarain Valdemoro, Francisco Javier Num. Sentencia: 2688/2015 Num. Recurso: 568/2013
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Gestión del impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR)
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MODELOS VIGENTES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTESModelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.Modelo 117. Retenciones e ingresos a cuenta ...
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Importe de la retención o ingreso a cuenta (IRNR)
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 15/04/2020
Los sujetos obligados a retener deberán retener o ingresar a cuenta una cantidad equivalente a la que resulte de aplicar el porcentaje que corresponda para determinar la deuda tributaria, esto es, el tipo de gravamen previsto en cada caso por la pr...
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Cumplimentación del modelo 193. IRPF
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 28/02/2020
El modelo 193 se rige por la Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre y es una declaración informativa anual que contiene los datos presentados en los modelos 123 del ejercicio: retenciones e ingresos a cuenta del IRPF sobre determinados rendimientos...
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Base Imponible rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente (IRNR)
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 15/04/2020
Con carácter general, la base imponible correspondiente a los rendimientos que los contribuyentes por este impuesto obtengan sin mediación de establecimiento permanente estará constituida por su importe íntegro, determinado de acuerdo con las no...
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Deducciones y devengo del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
Orden: Fiscal Fecha última revisión: 15/04/2020
Tal y como establece el Art. 26 ,LIRNR, de la cuota tributaria solamente se deducirán:Las cantidades correspondientes a las deducciones por donativos en los términos previstos en el artículo 68.3 de la Ley del IRPF. (1)Las retenciones e ingresos ...
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Modelo 216. IRNR. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.Retenciones e ingresos a cuenta.Declaración-documento de ingreso. (únicamente válido para declaración períodos anteriores ejercicio 2015)
Fecha última revisión: 09/06/2016
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Modelo 123. IRPF. Álava
Fecha última revisión: 24/10/2017
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Modelo 230. IRPF, IRNR, I. Sociedades (Telemático)
Fecha última revisión: 28/11/2016
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Modelo 194. IRPF, I. Sociedades, IRNR (Telemático)
Fecha última revisión: 03/01/2020
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Modelo 193. IRPF, I. Sociedades, IRNR (Telemático)
Fecha última revisión: 03/01/2020
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IRNR, R.D.L.5/2004/CONVENIOS/PATRIMONIO -REG.ESP. TRABAJADORES DESPLAZADOS TERRIT. ESPAÑOL - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA - RETENCIONES. MODELOS DE DECLARACIÓN
Fecha última revisión: 01/01/2017
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IRNR, R.D.L.5/2004/CONVENIOS/PATRIMONIO - RETENCIONES - OBLIGADOS A PRESENTAR EL MODELO 216
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Caso práctico: Fiscalidad de un trabajador español desplazado a China
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Resolución Vinculante de DGT, V1104-06, 14-06-2006
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Resolución Vinculante de DGT, V0555-16, 10-02-2016
Órgano: Sg Fiscalidad Internacional Fecha: 10/02/2016 Núm. Resolución: V0555-16
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Resolución Vinculante de DGT, V1263-18, 14-05-2018
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 14/05/2018 Núm. Resolución: V1263-18
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Resolución Vinculante de DGT, V2521-15, 05-08-2015
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Fiscalidad práctica del arrendamiento vacacional
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Cuestiones Sobre la Residencia Fiscal y su Implicación en los Sistemas de Previsión Social
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CURSO SOBRE LOS PASOS PARA CREAR UNA EMPRESA
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