Jurisprudencia sobre Delitos contra la Hacienda Pública

Voces: Delitos contra la Hacienda Pública

Sentencia Penal Nº 209/2019, Tribunal Supremo, Sala de lo Penal, Sección 1, Rec 659/2018 de 22 de Abril de 2019

Orden: Penal Fecha: 22/04/2019 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Monterde Ferrer, Francisco Núm. Sentencia: 209/2019 Núm. Recurso: 659/2018

Resumen: ...tributaria -definible en sentido amplio como aquella existente entre el impositor del tributo y el obligado a satisfacerlo-, constituye un presupuesto implícito de tipicidad del delito de defraudación a la Hacienda Pública que explica su naturaleza de norma penal en blanco, ya que dicho presupuesto no aparece en el art. 305 de forma expresa, siendo necesaria para la determinación de su concurrencia la... ...Delito contra la Hacienda Pública. IVA. Delito de insolvencia punible. Quebrantamiento de forma. Predeterminación. Principios de legalidad, taxatividad y proporcionalidad de las penas. Infracción de Ley. Elementos del delito de insolvencia punible...

Sentencia Penal Nº 18/2019, Audiencia Nacional, Servicios Centrales, Sección 3, Rec 2/2018 de 04 de Abril de 2019

Orden: Penal Fecha: 04/04/2019 Tribunal: Audiencia Nacional Ponente: Barreiro Avellaneda, María De Los ángeles Núm. Sentencia: 18/2019 Núm. Recurso: 2/2018

Resumen: ...solo por delito contra la Hacienda Pública sino también por delito de falsificación de documento mercantil.Frente a ello hemos de considerar que los plazos prescriptivos por hechos delictivos concurrentes en los procesos penales no pueden individualizarse separadamente, como reiteradamente había venido desarrollando el Tribunal Supremo hasta la entrada en vigor del artículo 131.4 del Código Penal que... ...dicta: En los supuestos de concursos de infracciones o de infracciones conexas, el plazo de prescripción será el que corresponda al delito más grave"> redactado conforme a la Ley Orgánica 1/15, de 30 de marzo de 2015 y, ello quedó sentado en el caso cuando también se denunció la prescripción del delito contra la Hacienda Pública, al constar que el Ministerio Fiscal había interpuesto denuncia por...

Sentencia Penal Nº 1/2019, Audiencia Nacional, Servicios Centrales, Sección 1, Rec 1/2017 de 11 de Enero de 2019

Orden: Penal Fecha: 11/01/2019 Tribunal: Audiencia Nacional Ponente: Fernández Prado, Manuela Francisca Núm. Sentencia: 1/2019 Núm. Recurso: 1/2017

Resumen: ...por el Fiscal, folio 14 tomo 1, por delitos contra la hacienda pública, cuyas cuotas tributarias alcanzaban un importe total estimado provisionalmente en más de 70 millones de euros. Estos delitos se caracterizaban por la utilización de estructuras fiduciarias constituidas en Liechtenstein, por una misma entidad, LGT GROP, que perseguían ocultar a la Hacienda Pública española patrimonios de...

Sentencia Penal Nº 740/2018, Tribunal Supremo, Sala de lo Penal, Sección 1, Rec 2604/2017 de 06 de Febrero de 2019

Orden: Penal Fecha: 06/02/2019 Tribunal: Tribunal Supremo Ponente: Ferrer Garcia, Ana Maria Núm. Sentencia: 740/2018 Núm. Recurso: 2604/2017

Resumen: ...: comprobar si los hechos que la Audiencia ha plasmado como probados han sido correctamente calificados desde el punto de vista jurídico-penal. Entiende el Abogado del Estado que en este supuesto la Audiencia debió aplicar al segundo de los delitos contra la Hacienda Pública (IRPF correspondiente al año 2012) el subtipo agravado contemplado en el artículo 305 bis. 1. c) CP según la redacción surgida de la... ...reforma operada por la Ley Orgánica 7/2012.Tal reforma entró en vigor el 17 de enero de 2013. Por tanto, no era aplicable a los hechos correspondientes al ejercicio de 2011, pero sí a los referidos al año 2012.Tiene razón el recurso en ese punto. El delito contra la Hacienda Pública se consuma en el momento en que se agota el plazo para la declaración voluntaria del impuesto. Tratándose del Impuesto...

Sentencia Penal Nº 1/2019, Audiencia Nacional, Servicios Centrales, Sección 1, Rec 2/2018 de 11 de Enero de 2019

Orden: Penal Fecha: 11/01/2019 Tribunal: Audiencia Nacional Ponente: Fernández Prado, Manuela Francisca Núm. Sentencia: 1/2019 Núm. Recurso: 2/2018

Resumen: ...2008 por el Fiscal, folio 14 tomo 1, por delitos contra la hacienda pública, cuyas cuotas tributarias alcanzaban un importe total estimado provisionalmente en más de 70 millones de euros. Estos delitos se caracterizaban por la utilización de estructuras fiduciarias constituidas en Liechtenstein, por una misma entidad, LGT GROP, que perseguían ocultar a la Hacienda Pública española patrimonios de...

Sentencia Penal Nº 305/2018, Audiencia Provincial de Barcelona, Sección 5, Rec 30/2018 de 25 de Abril de 2018

Orden: Penal Fecha: 25/04/2018 Tribunal: AP - Barcelona Ponente: Perez De Rueda, Maria Del Pilar Núm. Sentencia: 305/2018 Núm. Recurso: 30/2018

Resumen: PRIMERO.- El recurso interpuesto por la defensa conjunta de los acusados interesa en primer lugar se declare la prescripción de los delitos contra la hacienda pública y en segundo lugar y con carácter genérico, se alega el error en la valoración de la prueba en relación a la conclusión condenatoria, por entender que no existe prueba de cargo acreditativa de la comisión de los delios por los que... ...cuestión ya esta resuelta. No obstante es obligacion de este Tribunal examinar de nuevo las actuaciones a fin de determinar si concurren o no los requisitos a fin de determinar la presencia de tal institución exoneradora de la responsabilidad penal. Y la respuesta debe ser negativa los hechos no estan prescriotos por cuanto, el delito contra la Hacienda Pública imputado se residencia en el Impuesto de...

Sentencia Penal Nº 297/2018, Audiencia Provincial de Las Palmas, Sección 6, Rec 430/2018 de 03 de Septiembre de 2018

Orden: Penal Fecha: 03/09/2018 Tribunal: AP - Las Palmas Ponente: Vallejo Torres, Carla Núm. Sentencia: 297/2018 Núm. Recurso: 430/2018

Resumen: PRIMERO: La pretensión impugnatoria actuada por la defensa contra la sentencia condenatoria se basa, fundamentalmente, en considerar vulnerado el derecho a la presunción de inocencia y el principio in dubio por reo como consecuencia de una errónea valoración de la prueba que lleva a concluir que, en el presente caso, se habría cometido un delito contra la hacienda pública cuando se carece de... Herrera SL.deben constar apuntes bancarios que lo confirmen y que son de fácil acceso para el acusado que, sin embargo, no los ha aportado, lo que deja hueca de sustento a la afirmación exculpatoria.Hay que tener en cuenta que, desde un punto de vista sustantivo, la nota característica del delito contra la Hacienda Pública es ser una norma penal en blanco, pues el contenido de la conducta típica y de...

Sentencia Penal Nº 192/2017, Audiencia Provincial de Badajoz, Sección 3, Rec 384/2017 de 26 de Septiembre de 2017

Orden: Penal Fecha: 26/09/2017 Tribunal: AP - Badajoz Ponente: Fernandez Gallardo, Maria Dolores Núm. Sentencia: 192/2017 Núm. Recurso: 384/2017

Resumen: PRIMERO .- Contra la sentencia dictada en primera instancia que condena al acusado don Miguel Ángel como autor penalmente responsable de un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del CP se alza el mismo interponiendo recurso de apelación solicitando el dictado de una sentencia absolutoria, invocando, como motivos, infracción de precepto legal y error en la apreciación de la... Ministerio Fiscal, es doctrina reiterada y pacífica del Tribunal Supremo la que proclama que en el delito contra la Hacienda Pública el día de comisión del delito y por lo tanto, el día en el que arranca el término de prescripción del mismo es el del último día de presentación de la declaración del impuesto en período voluntario, pues nos encontramos ante un delito de omisión que se caracteriza porque hay...

Sentencia Penal Nº 405/2018, Audiencia Provincial de Leon, Sección 3, Rec 8/2018 de 27 de Septiembre de 2018

Orden: Penal Fecha: 27/09/2018 Tribunal: AP - Leon Ponente: Gonzalez Sandoval, Teodoro Núm. Sentencia: 405/2018 Núm. Recurso: 8/2018

Resumen: ...defraudada la suma de 120.000 euros a que se refiere el 305 del Código Penal, pues, según dichas Acusaciones la cuota defraudada, en este caso, ascendería a 291.277,16 euros, ello motiva que en las conclusiones definitivas sostuvieran, tanto el Ministerio Fiscal como el Abogado del Estado la acusación y pidieran la condena por un delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código penal, de Rafma... ...operaciones y, por eso, no puede responsabilizársele en esta vía de haber eludido el pago del referido Impuesto, con la consecuencia de tener que absolverle a ella y a sus tres Administradores del delito contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal del que todos ellos vienen acusados.SEPTIMO.- Por otra parte, la inexistencia, por los motivos que llevamos expresados, de un derecho de crédito...

Sentencia Penal Nº 113/2018, Audiencia Provincial de Murcia, Sección 5, Rec 80/2017 de 29 de Mayo de 2018

Orden: Penal Fecha: 29/05/2018 Tribunal: AP - Murcia Ponente: Lopez Pujante, Jose Francisco Núm. Sentencia: 113/2018 Núm. Recurso: 80/2017

Resumen: Primero : Se recurre en apelación por los condenados como autores y cooperadores necesarios de un delito continuado de falsificación en concurso ideal con dos delitos contra la hacienda publica, salvo en el caso de D. Carlos Francisco , al que se le condena como autor de un delito de falsedad documental en concurso con un solo delito contra la hacienda pública, concurriendo respecto de todos... ...facturas núms. NUM000 , NUM001 , NUM002 , NUM003 y NUM004 de fechas 30-06-07, 31-07-07, 31-08-07, 30-09-07 y 20-11-07, por importe total de más de 180.000 euros (vid. folio 60 de las actuaciones), siendo ésta la razón por la que únicamente se le condena por falsedad en concurso con un único delito contra la Hacienda Pública (ejercicio 2007), no por dos, como a los demás (ejercicios 2006 y 2007).Por su...
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