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Decreto Legislativo 1/2014, de 6 de junio, por el que se aprueba el Texto Refundido de las Disposiciones Legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en Materia de Tributos Cedidos por el Estado - Boletín Oficial de las Islas Baleares de 07-06-2014

Tiempo de lectura: 32 min

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Ambito: Baleares

Estado: VIGENTE. Validez desde 01 de Enero de 2024

F. entrada en vigor: 08/06/2014

Órgano emisor: CONSEJO DE GOBIERNO

Boletín: Boletín Oficial de las Islas Baleares Número 77

F. Publicación: 07/06/2014

Preambulo Artículo único. Aprobación del Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. UNICA. Remisiones normativas
DISPOSICIONES DEROGATORIAS
D.DT. UNICA. Disposiciones que se derogan
DISPOSICIONES FINALES
D.F. 1ª. Habilitación de la ley de presupuestos generales D.F. 2ª. Entrada en vigor
Texto Refundido de las disposiciones legales de la Comunidad Autónoma de las Illes Balears en materia de tributos cedidos por el Estado
TÍTULO I. DISPOSICIONES SUSTANTIVAS APLICABLES A LOS TRIBUTOS CEDIDOS
CAPÍTULO I. Impuesto sobre la renta de las personas físicas
SECCIÓN 1.ª . Escala autonómica del impuesto
Artículo 1. Escala autonómica del impuesto aplicable a la base liquidable general
SECCIÓN 2.ª . Mínimo personal y familiar
Artículo 2. Incremento del mínimo personal y familiar
SECCIÓN 3ª. Deducciones autonómicas sobre la cuota íntegra.
Artículo 3. Deducción autonómica por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad de la vivienda habitual Artículo 3 bis. Deducción autonómica por el arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Illes Balears Artículo 3 ter. Deducción por determinadas subvenciones y ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil Artículo 3 quater. Deducción temporal para compensar el incremento del coste de los préstamos o créditos hipotecarios con tipo de interés variable Artículo 3 quinquies. Deducción por obtención de subvenciones o ayudas para paliar el impacto provocado por la inflación durante el año 2023 Artículo 4. Deducción por gastos de adquisición de libros de texto Artículo 4 bis. Deducción autonómica por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros Artículo 4 ter. Deducción autonómica para cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual Artículo 4 quater. Deducción por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Illes Balears destinados a vivienda Artículo 4 quinquies. Deducción autonómica por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Illes Balears derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales Artículo 5. Deducción autonómica por donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación Artículo 5 bis. Deducción autonómica por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural. Artículo 5 ter. Deducción autonómica por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo Artículo 5 quater. Deducción autonómica por donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana Artículo 5 quinquies. Deducción por donaciones a entidades del tercer sector Artículo 5 sexties. Deducción por donaciones para paliar los efectos del conflicto de Ucrania sobre las personas Artículo 6. Deducción autonómica para los declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición Artículo 6 bis. Deducción por gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación Artículo 6 ter. Deducción por nacimiento Artículo 6 quater. Deducción por adopción Artículo 6 quinquies. Deducción por gastos relativos a los ascendentes mayores de 65 años Artículo 7. Deducción autonómica en concepto de inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales o aportaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación Artículo 7 bis. Deducción para el fomento de la autoocupación Artículo 7 ter. Deducción autonómica por ocupación de plazas declaradas de difícil cobertura en las Illes Balears
CAPÍTULO II. Impuesto sobre el patrimonio
Artículo 8. Mínimo exento Artículo 9. Tipo de gravamen Artículo 9 bis. Bonificación para los bienes de consumo cultural
CAPÍTULO III. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
SECCIÓN 1.ª . Transmisiones patrimoniales onerosas
Artículo 10. Tipos de gravamen generales en operaciones inmobiliarias Artículo 11. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles que hayan de constituir la sede del domicilio fiscal o un centro de trabajo de sociedades o empresas de nueva creación Artículo 12. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles situados en el ámbito territorial del Parque Balear de Innovación Tecnológica Artículo 13. Tipo de gravamen reducido aplicable a la transmisión onerosa de inmuebles en la que los sujetos pasivos se acojan a la exención prevista en los números 20.º, 21.º y 22.º del apartado uno del artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Artículo 14. Tipos de gravamen específicos en las transmisiones onerosas de determinados vehículos a motor Artículo 14 bis. Tipo de gravamen aplicable a las transmisiones onerosas de determinados bienes muebles de carácter cultural Artículo 14 ter. Tipo de gravamen reducido aplicable en caso de transmisiones de determinados bienes de carácter deportivo Artículo 14 quater. Bonificación autonómica para la adquisición de la primera vivienda habitual por jóvenes menores de 30 años y personas con discapacidad Artículo 14 quinquies. Deducción aplicable a los excesos de adjudicación en adquisiciones por causa de muerte
SECCIÓN 2.ª . Actos jurídicos documentados
Artículo 15. Tipo de gravamen general para los documentos notariales Artículo 16. Tipo de gravamen reducido aplicable a las escrituras notariales que documenten la constitución de préstamos y créditos hipotecarios a favor de una sociedad de garantía recíproca con domicilio fiscal en el territorio de las Illes Balears Artículo 17. Tipo de gravamen específico para determinadas operaciones inmobiliarias Artículo 17 bis. Tipo de gravamen incrementado para determinadas operaciones inmobiliarias Artículo 18. Tipo de gravamen reducido aplicable a las escrituras notariales que documenten la constitución de hipotecas unilaterales a favor de la Administración en garantía de aplazamientos o fraccionamientos de deudas Artículo 19. Tipo de gravamen incrementado aplicable a los documentos notariales en los que los sujetos pasivos se acojan a la exención prevista en los números 20.º, 21.º y 22.º del apartado uno del artículo 20 de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido Artículo 19 bis. Tipo de gravamen reducido aplicable en caso de transmisiones de determinados bienes de carácter cultural
CAPÍTULO IV. Impuesto sobre sucesiones y donaciones
SECCIÓN 1.ª. Adquisiciones por causa de muerte
SUBSECCIÓN 1.ª . Reducciones de la base imponible
Artículo 20. Régimen general Artículo 21. Reducción por parentesco Artículo 22. Reducción por discapacidad Artículo 23. Reducción por adquisición de la vivienda habitual Artículo 24. Reducción por seguros sobre la vida Artículo 25. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas Artículo 26. Reducción por adquisición de participaciones sociales en entidades Artículo 27. Regla de mantenimiento de la adquisición Artículo 28. Reducción en las adquisiciones de dinero por causa de muerte para la creación de nuevas empresas y de empleo Artículo 28 bis. Reducción en las adquisiciones de bienes culturales para la creación de empresas culturales, científicas o de desarrollo tecnológico Artículo 28 ter. Reducciones en las adquisiciones de bienes para la creación de empresas deportivas Artículo 29. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico o cultural de las Illes Balears Artículo 30. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o del patrimonio histórico o cultural de otras comunidades autónomas Artículo 31. Reducción por transmisión consecutiva de bienes Artículo 32. Reducción por adquisición de determinados bienes y participaciones en áreas de suelo rústico protegido o en áreas de interés agrario Artículo 32 bis. Reducción por la adquisición de determinados vehículos
SUBSECCIÓN 2.ª . Tarifa y cuota íntegra
Artículo 33. Tarifa Artículo 34. Cuota íntegra corregida
SUBSECCIÓN 3.ª . Deuda tributaria
Artículo 35. Cuota bonificada Artículo 36. Bonificación autonómica en las adquisiciones de sujetos pasivos incluidos en los grupos I y II Artículo 36 bis. Bonificación autonómica en las adquisiciones de sujetos pasivos incluidos en el grupo III Artículo 37. Cuota líquida Artículo 38. Deducción autonómica en las adquisiciones de sujetos incluidos en los grupos I y II Artículo 39. Cuota a ingresar
SECCIÓN 2.ª . Adquisiciones lucrativas entre vivos
SUBSECCIÓN 1.ª . Reducciones de la base imponible
Artículo 40. Régimen general Artículo 41. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas Artículo 42. Reducciones por adquisición de participaciones sociales en entidades Artículo 43. Reducciones por adquisición de bienes y derechos afectos a actividades económicas o por adquisición de participaciones sociales en entidades, cuando se mantengan los puestos de trabajo Artículo 44. Regla de mantenimiento de la adquisición Artículo 45. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado por creación de nuevas empresas y de empleo Artículo 45 bis. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado para la creación de empresas culturales, científicas o de desarrollo tecnológico Artículo 45 ter. Reducción en las donaciones dinerarias de padres a hijos o a otros descendientes o entre colaterales hasta el tercer grado para la creación de empresas deportivas Artículo 45 quater. Reducción por excesos de adjudicación en adquisiciones por causa de muerte Artículo 46. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico o cultural de las Illes Balears Artículo 47. Reducción por adquisición de bienes integrantes del patrimonio histórico español o del patrimonio histórico o cultural de otras comunidades autónomas Artículo 48. Reducción por adquisición de vivienda habitual Artículo 49. Reducción en las donaciones a patrimonios protegidos titularidad de personas con discapacidad Artículo 50. Reducción en las donaciones dinerarias a favor de hijos u otros descendientes para la adquisición de la vivienda habitual
SUBSECCIÓN 2.ª. Tarifa y cuota íntegra
Artículo 51. Tarifa Artículo 52. Cuota íntegra corregida
SUBSECCIÓN 3.ª . Deuda tributaria
Artículo 53. Cuota bonificada Artículo 53 bis. Bonificación autonómica por las donaciones resultantes de cesiones de bienes inmuebles a cambio de pensiones de alimentos vitalicias Artículo 53 ter. Cuota líquida Artículo 54. Deducción autonómica en las adquisiciones de sujetos incluidos en los grupos I y II Artículo 55. Cuota a ingresar
SECCIÓN 3.ª . Aplicación del Derecho Civil de las Illes Balears
SUBSECCIÓN 1.ª . Disposición general
Artículo 56. Ámbito de aplicación
SUBSECCIÓN 2.ª . Adquisiciones por causa de muerte y lucrativas entre vivos
Artículo 57. Los pactos sucesorios aplicables en las islas de Mallorca y Menorca Artículo 58. Asignación o distribución de bienes determinados y fiducia sucesoria Artículo 59. Pactos sucesorios aplicables en las islas de Eivissa y Formentera
SECCIÓN 4.ª . Tratamiento fiscal de las parejas estables
Artículo 60. Tratamiento fiscal de las parejas estables
CAPÍTULO V. Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar
Artículo 61. Exención autonómica de los juegos de carácter social Artículo 62. Base imponible Artículo 63. Devengo Artículo 64. Tipo de gravamen general Artículo 65. Tipo de gravamen aplicable al juego de bingo Artículo 66. Tipo de gravamen aplicable a los casinos de juego Artículo 67. Cuotas fijas aplicables a las máquinas Artículo 68. Tipo de gravamen aplicable a rifas, tómbolas, apuestas y combinaciones aleatorias Artículo 69. Tipo de gravamen aplicable a determinados juegos practicados mediante terminales Artículo 70. Tipo de gravamen aplicable a los concursos desarrollados en medios de comunicación social Artículo 71. Tipo de gravamen aplicable a juegos practicados por medio de servicios de telecomunicación sobretarifados o con tarifación adicional
CAPÍTULO VI. Impuestos especiales
SECCIÓN 1.ª . Impuesto sobre hidrocarburos
Artículo 72. Tipo de gravamen autonómico del impuesto sobre hidrocarburos Artículo 73. Tipo autonómico de devolución del gasóleo de uso profesional en el impuesto sobre hidrocarburos
SECCIÓN 2.ª . Impuesto especial sobre determinados medios de transporte
Artículo 74. Tipo de gravamen en el impuesto especial sobre determinados medios de transporte
CAPÍTULO V [sic]. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos
TÍTULO II. OBLIGACIONES FORMALES Y NORMAS DE GESTIÓN
CAPÍTULO I. Normas comunes al impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y al impuesto sobre sucesiones y donaciones
Artículo 75. Lugar y forma de presentación de las declaraciones Artículo 76. Acuerdos previos de valoración Artículo 77. Requisitos para la presentación y el pago de los impuestos Artículo 78. Obligaciones de los registradores de la propiedad Artículo 79. Obligaciones de los notarios Artículo 80. Tasación pericial contradictoria Artículo 81. Remuneración de los peritos en el procedimiento de tasación pericial contradictoria
CAPÍTULO II. Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
Artículo 82. Plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones Artículo 83. Declaración conjunta Artículo 84. Escrituras de cancelación hipotecaria y anotaciones preventivas en registros públicos por razón de mandamientos administrativos Artículo 85. Obligaciones formales de las empresas de subastas y demás entidades que organicen subastas de bienes
CAPÍTULO III. Impuesto sobre sucesiones y donaciones
SECCIÓN 1.ª . Obligaciones formales
Artículo 86. Presentación de la autoliquidación Artículo 87. Declaración conjunta Artículo 88. Obligación de presentar otros documentos en relación con las transmisiones por causa de muerte Artículo 89. Obligación de presentar otros documentos en relación con las transmisiones lucrativas entre vivos Artículo 90. Plazos de presentación
SECCIÓN 2.ª . Normas de gestión tributaria
Artículo 91. Plazo de resolución y notificación en los procedimientos de gestión Artículo 92. Pago del impuesto Artículo 93. Cómputo del plazo de prescripción en el caso de escrituras autorizadas por funcionarios extranjeros
CAPÍTULO IV. Tasa fiscal sobre los juegos de suerte, envite o azar
SECCIÓN 1.ª . Obligaciones formales
Artículo 94. Obligaciones formales de los notarios Artículo 95. Obligaciones formales de los operadores que presten servicios de comunicaciones electrónicas
SECCIÓN 2.ª . Normas de gestión tributaria
Artículo 96. Gestión y recaudación Artículo 97. Gestión censal y pago mediante recibo de la tasa fiscal sobre el juego Artículo 98. Información adicional a incluir en las guías de circulación de las máquinas tipo B y de tipo C
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Grados de discapacidad D.A. 2ª. Denominaciones D.A. 3ª. Referencias al valor real D.A. 4ª. Adecuación de la normativa tributaria a lo que dispone la Sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea de 3 de septiembre de 2014 (asunto C-127/12) D.A. 5ª. Habilitación reglamentaria para incrementar el valor máximo relativo a la vivienda habitual de determinados beneficios fiscales