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LEY 46/2002, de 18 de diciembre, de reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y por la que se modifican las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Renta de no Residentes. - Boletín Oficial del Estado de 19-12-2002

Tiempo de lectura: 22 min

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Ambito: BOE

Estado: VIGENTE. Validez desde 12 de Marzo de 2004

F. entrada en vigor: 01/01/2003

Órgano emisor: JEFATURA DEL ESTADO

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número 303

F. Publicación: 19/12/2002

Preambulo
EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
I II III IV V CAPÍTULO I. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Artículo primero. Modificación del artículo 3 «Configuración como Impuesto cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas». Artículo segundo. Modificación del artículo 7 «Rentas exentas». Artículo tercero. Modificación del artículo 10 «Atribución de rentas». Artículo cuarto. Modificación del artículo 13 «Período impositivo inferior al año natural». Artículo quinto. Modificación del artículo 14 «Imputación temporal». Artículo sexto. Modificación del artículo 15 «Determinación de la base imponible y liquidable». Artículo séptimo. Modificación del artículo 16 «Rendimientos íntegros del trabajo». Artículo octavo. Modificación del artículo 17 «Rendimiento neto del trabajo». Artículo noveno. Modificación del artículo 18 «Reducciones». Artículo décimo. Modificación del artículo 20 «Rendimientos íntegros del capital inmobiliario». Artículo decimoprimero. Modificación del artículo 21 «Gastos deducibles y reducciones». Artículo decimosegundo. Modificación del artículo 23 «Rendimientos íntegros del capital mobiliario». Artículo decimotercero. Modificación del artículo 24 «Gastos deducibles y reducciones». Artículo decimocuarto. Modificación del artículo 28 «Normas para la determinación del rendimiento neto en estimación directa». Artículo decimoquinto. Modificación del artículo 30 «Reducciones». Artículo decimosexto. Modificación del artículo 31 «Concepto». Artículo decimoséptimo. Modificación del artículo 35 «Normas específicas de valoración». Artículo decimoctavo. Modificación del artículo 36 «Reinversión en los supuestos de transmisión de vivienda habitual y de elementos afectos a actividades económicas». Artículo decimonoveno. Modificación del capítulo 11 «Integración y compensación de rentas» del Título ll. Artículo vigésimo. Modificación del capítulo 111 «Mínimo personal y familiar» del Título ll. Artículo vigésimo primero. Modificación del artículo 42 «Operaciones vinculadas». Artículo vigésimo segundo. Modificación del artículo 43 «Rentas en especie». Artículo vigésimo tercero. Adición de un nuevo artículo 44 bis «Planes generales de entrega de opciones de compra sobre acciones o participaciones». Artículo vigésimo cuarto. Modificación del artículo 45 «Regímenes de determinación de la base imponible». Se modifica el apartado 2 del artículo 45, que quedará redactado en los siguientes términos. Artículo vigésimo quinto. Modificación del capítulo VI «Base liquidable» del Título Il. Artículo vigésimo sexto. Modificación del artículo 50 «Escala general del Impuesto». Artículo vigésimo séptimo. Modificación del artículo 53 «Tipos de gravamen especiales». Artículo vigésimo octavo. Modificación del artículo 55 «Deducciones». Artículo vigésimo noveno. Modificación del artículo 59 «Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma». Artículo trigésimo. Modificación del artículo 61 «Escala autonómica o complementaria del Impuesto». Se modifica el artículo 61, que quedará redactado en los siguientes términos. Artículo trigésimo primero. Modificación del artículo 65 «Cuota diferencial». Artículo trigésimo segundo. Modificación del artículo 66 «Deducción por doble imposición de dividendos». Artículo trigésimo tercero. Modificación del artículo 67 «Deducción por doble imposición internacional». Artículo trigésimo cuarto. Adición de un nuevo artículo 67 bis «Deducción por maternidad». Artículo trigésimo quinto. Modificación del artículo 68 «Tributación conjunta». Artículo trigésimo sexto. Modificación del artículo 70 «Normas aplicables en la tributación conjunta». Artículo trigésimo séptimo. Modificación de la Sección 2.ª «Imputaciones en el régimen de transparencia fiscal» del Título VII. Artículo trigésimo octavo. Modificación del artículo 76 «Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen». Artículo trigésimo noveno. Adición de una nueva sección 5.ª, «Reducciones aplicables a determinados contratos de seguro», al Título VII. Artículo cuadragésimo. Modificación del artículo 77 «Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva». Artículo cuadragésimo primero. Modificación del artículo 79 «Obligación de declaran». Artículo cuadragésimo segundo. Adición de un nuevo artículo 80 bis «Borrador de declaración». Artículo cuadragésimo tercero. Modificación del artículo 81 «Comunicación de datos por el contribuyente y solicitud de devolución». Artículo cuadragésimo cuarto. Modificación del artículo 82 «Obligación de practicar pagos a cuenta». Artículo cuadragésimo quinto. Modificación del artículo 83 «Importe de los pagos a cuenta». Artículo cuadragésimo sexto. Modificación del artículo 85 «Devolución de oficio a contribuyentes obligados a declarar». Artículo cuadragésimo séptimo. Modificación de la disposición adicional segunda «Transmisiones de valores o participaciones no admitidas a negociación con posterioridad a una reducción de capital». Artículo cuadragésimo octavo. Modificación de la disposición adicional decimocuarta «Obligaciones de información». Artículo cuadragésimo noveno. Modificación de la disposición adicional decimosexta «Mutualidades de trabajadores por cuenta ajena». Artículo quincuagésimo. Modificación de la disposición adicional decimoséptima «Planes de pensiones y mutualidades de previsión social constituidos a favor de personas con minusvalía». Artículo quincuagésimo primero. Modificación de la disposición adicional vigésima tercera «Mutualidad de previsión social de deportistas profesionales». CAPÍTULO II. Impuesto sobre Sociedades. Artículo quincuagésimo segundo. Modificación del artículo 4 «Hecho imponible». Artículo quincuagésimo tercero. Modificación del artículo 6 «Atribución de rentas». Artículo quincuagésimo cuarto. Modificación del artículo 16. «Reglas de valoración: operaciones vinculadas». Artículo quincuagésimo quinto. Modificación del artículo 20 bis «Exención para evitar la doble imposición económica internacional sobre dividendos y plusvalías de fuente extranjera». Artículo quincuagésimo sexto. Modificación del artículo 32 «Bonificación por actividades exportadoras y de prestación de servicios públicos locales». Artículo quincuagésimo séptimo. Modificación del artículo 36 bis «Deducción por creación de empleo para trabajadores minusválidos». Artículo quincuagésimo octavo. Modificación del capítulo ll «Agrupaciones de Interés Económico Españolas y Europeas» del Título VIII. Artículo quincuagésimo noveno. Modificación del apartado 1 del artículo 69 «Sociedades y fondos de capital riesgo». Artículo sexagésimo. Modificación del artículo 72. «Tributación de los socios o partícipes en instituciones de inversión colectiva». Artículo sexagésimo primero. Modificación del artículo 73 «Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva». Artículo sexagésimo segundo. Modificación del capítulo VI «Transparencia fiscal» del Título VIII. Artículo sexagésimo tercero. Modificación del artículo 81 «Definición del grupo fiscal. Sociedad dominante. Sociedades dependientes». Artículo sexagésimo cuarto. Modificación del artículo 108 «Aportaciones no dinerarias». Artículo sexagésimo quinto. Modificación del artículo 121 «Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes». Artículo sexagésimo sexto. Modificación del artículo 129 «Entidades de tenencia de valores extranjeros». Artículo sexagésimo séptimo. Modificación del artículo 145 «Devoluciones de oficio». Artículo sexagésimo octavo. Modificación del artículo 146 «Retenciones e ingresos a cuenta». Artículo sexagésimo noveno. Modificación de la disposición adicional octava. CAPÍTULO III. Impuesto sobre la Renta de no Residentes Artículo septuagésimo. Modificación del artículo 5 «Contribuyentes». Artículo septuagésimo primero. Adición de un nuevo artículo 6 bis «Atribución de rentas». Artículo septuagésimo segundo. Modificación del artículo 8 «Responsables». Artículo septuagésimo tercero. Modificación del artículo 9 «Representantes». Artículo septuagésimo cuarto. Modificación del artículo 12 «Rentas obtenidas en territorio español». Artículo septuagésimo quinto. Modificación del artículo 13 «Rentas exentas». Artículo septuagésimo sexto. Modificación del artículo 15 «Rentas imputables a los establecimientos permanentes». Artículo septuagésimo séptimo. Modificación del artículo 18 «Deuda tributaria». Artículo septuagésimo octavo. Modificación del artículo 23 «Base imponible». Artículo septuagésimo noveno. Modificación del artículo 24 «Cuota tributaria». Artículo octogésimo. Modificación del artículo 30 «Obligación de retener e ingresar a cuenta». Artículo octogésimo primero. Adición de un nuevo artículo 30 bis «Obligaciones de retención sobre las rentas de trabajo en caso de cambio de residencia». Artículo octogésimo segundo. Modificación del capítulo VI «Otras disposiciones».
DISPOSICIONES ADICIONALES
D.A. 1ª. Derecho de rescate en los contratos de seguro colectivo que instrumentan los compromisos por pensiones asumidos por las empresas, en los términos previstos en la disposición adicional primera de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones. (DEROGADA) D.A. 2ª. Referencias normativas. D.A. 3ª. Modificación de la Ley 18/1982, de 26 de mayo, sobre Régimen Fiscal de Agrupaciones y Uniones Temporales de Empresas y de Sociedades de Desarrollo Industrial Regional. D.A. 4ª. D.A. 5ª. Tratamiento fiscal de las subvenciones forestales en el Impuesto de Sociedades. (Derogado)
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
D.T. 1ª. Sociedades transparentes. (Derogado) D.T. 2ª. Disolución y liquidación de sociedades transparentes. (Derogado) D.T. 3ª. Deducciones por inversiones pendientes de aplicar en el Impuesto sobre Sociedades. (Derogado) D.T. 4ª. Plazo de publicación de la Orden de desarrollo del régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, así como el plazo de renuncias y rev... D.T. 5ª. Régimen transitorio del nuevo artículo 26.bis de la Ley 46/1984, de 26 de diciembre, reguladora de las Instituciones de Inversión Colectiva.
DISPOSICIONES FINALES
D.F. 1ª. Reducción de los porcentajes de retención e ingreso a cuenta. D.F. 2ª. Modificación de la Ley 8/1987, de 8 de junio, de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones. D.F. 3ª. Adición de una nueva sección sexta con un único artículo 26 bis a la Ley 46/1984, de 26 de diciembre, reguladora de las Instituciones de Inversión Colectiva. D.F. 4ª. Modificación del límite de la cuota íntegra del Impuesto sobre el Patrimonio. D.F. 5ª. Entrada en vigor.