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Ley Foral 13/2000, de 14 de diciembre, General Tributaria. - Boletín Oficial de Navarra de 20-12-2000

Tiempo de lectura: 44 min

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Índice

Texto

Ambito: Navarra

Estado: VIGENTE. Validez desde 15 de Marzo de 2024

F. entrada en vigor: 01/04/2001

Órgano emisor: DISPOSICIONES GENERALES. LEYES FORALES

Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número 153

F. Publicación: 20/12/2000

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I. Antecedentes y fundamentos II. Principios generales del ordenamiento tributario y de su aplicación III. Los tributos IV. La gestión de los tributos

TÍTULO I. Principios generales del ordenamiento y derechos de los obligados tributarios

Artículo 1. Objeto. Artículo 2. Potestad tributaria. Artículo 3. Principios generales. Artículo 4. Fines de los tributos. Artículo 5. Entidades de Derecho Público. Artículo 6. Potestad reglamentaria y gestión tributaria. Artículo 7. Impugnabilidad. Artículo 8. Presunción de legalidad. Ejecutividad. Artículo 9. Derechos generales de los obligados tributarios.

TÍTULO II. Normas tributarias

CAPÍTULO I. Principios generales

Artículo 10. Fuentes del Derecho Tributario. Artículo 11. Materias que serán reguladas por ley foral. Artículo 12. Armonización. Artículo 13. Normativa tributaria.

CAPÍTULO II. Aplicación de las normas

Artículo 14. Entrada en vigor. Artículo 15. Ámbito de aplicación espacial. Artículo 16. Interpretación. Artículo 17. Fraude de ley. Artículo 18. Simulación.

TÍTULO III. Los tributos

CAPÍTULO I. Clases de tributos

Artículo 19. Clasificación.

CAPÍTULO II. El hecho imponible

Artículo 20. Concepto.

CAPÍTULO III. Los obligados tributarios

SECCIÓN 1.ª SUJETO PASIVO

Artículo 21. Sujeto pasivo. Artículo 22. Contribuyente. Artículo 23. Sustituto. Artículo 24. Retenedor y obligado a ingresar a cuenta. Artículo 25. Entidades sin personalidad jurídica. Artículo 26. Concurrencia de titulares. Artículo 27. Obligaciones tributarias. Artículo 28. Indisponibilidad de la obligación tributaria.

SECCIÓN 2.ª RESPONSABLES

Artículo 29. Régimen general. Artículo 30. Supuestos especiales de responsabilidad solidaria. Artículo 31. Responsables por adquisición de explotaciones o actividades económicas. Artículo 32. Supuestos especiales de responsabilidad subsidiaria.

SECCIÓN 3.ª SUCESORES Y ADQUIRENTES DE BIENES AFECTOS

Artículo 33. Sucesores en los derechos y obligaciones tributarios. Artículo 34. Adquirentes de bienes afectos.

SECCIÓN 4.ª LA CAPACIDAD DE OBRAR

Artículo 35. Personas con capacidad de obrar. Artículo 36. Representación.

SECCIÓN 5.ª EL DOMICILIO FISCAL

Artículo 37. Régimen general. Artículo 38. Supuestos especiales.

CAPÍTULO IV. La base

SECCIÓN 1.ª LA DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE

Artículo 39. Regímenes. Artículo 40. Estimación directa. Artículo 41. Estimación objetiva. Artículo 42. Estimación indirecta. Artículo 43. Procedimiento en la estimación indirecta.

SECCIÓN 2.ª LA COMPROBACIÓN DE VALORES

Artículo 44. Medios de comprobación. Artículo 45. Acuerdos previos de valoración.

SECCIÓN 3.ª LA BASE LIQUIDABLE

Artículo 46. Concepto.

CAPÍTULO V. La deuda tributaria

SECCIÓN 1.ª EL TIPO DE GRAVAMEN, LA CUOTA Y LA DEUDA TRIBUTARIA

Artículo 47. Tipos de gravamen. Artículo 48. Cuota tributaria. Artículo 49. Reducción de oficio de la cuota tributaria. Artículo 50. Deuda tributaria.

SECCIÓN 2.ª EL PAGO

Artículo 51. Formas de pago. Artículo 52. Plazos y recargos. Artículo 53. Autonomía de las deudas tributarias. Artículo 54. Consignación de la deuda tributaria.

SECCIÓN 3.ª LA PRESCRIPCIÓN

Artículo 55. Plazos. Artículo 55 bis. Derecho a comprobar e investigar. Artículo 56. Cómputo. Artículo 57. Interrupción. Artículo 58. Aplicación y efectos.

SECCIÓN 4.ª OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN

Artículo 59. Compensación. Artículo 60. Condonación. Artículo 61. Insolvencia probada.

SECCIÓN 5.ª LAS GARANTÍAS

Artículo 62. Prelación de créditos. Artículo 63. Hipoteca legal tácita. Artículo 64. Afectación. Artículo 65. Derecho de retención. Artículo 65 bis. Control de las obligaciones materiales y formales de los obligados tributarios y de los censos y registros.

CAPÍTULO VI. Infracciones y sanciones tributarias

SECCIÓN 1.ª LAS INFRACCIONES

Artículo 66. Régimen general. Artículo 67. Infracciones simples. Artículo 68. Infracciones graves.

SECCIÓN 2.ª LAS SANCIONES

Artículo 69. Clases de sanciones. Artículo 70. Órganos competentes para sancionar y procedimiento sancionador. Artículo 71. Graduación de las sanciones. Artículo 72. Sanciones por infracciones simples. Artículo 73. Sanciones accesorias por infracciones simples. Artículo 74. Sanciones a cargos de entidades de crédito. Artículo 75. Sanciones a autoridades, funcionarios o personas que ejerzan profesiones oficiales. Artículo 76. Sanciones por infracciones graves. Artículo 77. Otras sanciones por infracciones graves. Artículo 78. Extinción de la responsabilidad.

TÍTULO IV. La gestión tributaria

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

Artículo 79. Obligación de resolver. Artículo 80. Estado de tramitación de los procedimientos. Copia de los documentos. Artículo 81. Identificación de los responsables de la tramitación de los procedimientos. Artículo 82. Expedición de certificaciones y copias acreditativas de la presentación de declaraciones y documentos. Artículo 83. Presentación de documentos. Artículo 84. Obligación de la Administración tributaria de facilitar el ejercicio de los derechos. Artículo 85. Alegaciones. Artículo 86. Audiencia al interesado. Artículo 87. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa. Artículo 88. Devoluciones de oficio. Artículo 89. Órganos administrativos. Artículo 90. Colaboración social.

CAPÍTULO II. Información y asistencia al obligado tributario

Artículo 91. Información y asistencia. Artículo 92. Publicaciones. Artículo 93. Comunicaciones. Artículo 94. Consultas tributarias.

CAPÍTULO III. El procedimiento de gestión tributaria

SECCIÓN 1.ª INICIACIÓN Y TRÁMITES

Artículo 95. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria. Artículo 96. Declaración tributaria. Artículo 97. Denuncia pública. Artículo 98. Derecho de la Administración tributaria a recabar declaraciones. Artículo 99. Notificaciones. Artículo 100. Rectificación de errores materiales o de hecho.

SECCIÓN 2.ª COMPROBACIÓN E INVESTIGACIÓN

Artículo 101. Facultades. Artículo 102. Medios. Artículo 103. Deber de colaboración. Artículo 104. Obligación de facilitar datos por parte de autoridades e instituciones. Artículo 105. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Artículo 105 bis. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.

SECCIÓN 3.ª LA PRUEBA

Artículo 106. La carga de la prueba. Artículo 107. Medios y valoración de pruebas. Artículo 108. Presunción de certeza de las declaraciones. Artículo 109. La confesión. Artículo 110. Las presunciones. Artículo 111. Valor probatorio de los Registros públicos.

CAPÍTULO IV. Las liquidaciones tributarias

Artículo 112. Clases. Artículo 113. Liquidaciones provisionales de oficio. Comprobación abreviada. Artículo 114. Notificación de las liquidaciones tributarias. Artículo 115. Notificación defectuosa.

CAPÍTULO V. La recaudación

Artículo 116. Períodos voluntario y ejecutivo. Artículo 117. Recaudación en período ejecutivo. Artículo 118. Medidas cautelares. Artículo 119. Naturaleza del procedimiento de apremio. Artículo 120. Ejecución de la garantía. Artículo 121. Orden de prelación. Artículo 122. Embargo de bienes entregados o depositados. Artículo 123. Comprobación e investigación de bienes y derechos. Artículo 124. Realización del embargo. Artículo 125. Suspensión del procedimiento de apremio. Artículo 126. Tercerías. Artículo 127. Enajenación de bienes embargados. Artículo 128. Motivos de oposición al apremio. Artículo 129. Competencia de la gestión recaudatoria.

CAPÍTULO VI. La Inspección tributaria

Artículo 130. Funciones. Artículo 131. Facultades de la inspección de los tributos. Artículo 132. Examen de la documentación. Artículo 133. Lugar de las actuaciones inspectoras. Artículo 134. Documentación de las actuaciones inspectoras. Artículo 135. Actas de inspección: Contenido y lugar de extensión. Artículo 136. Actas en disconformidad y de prueba preconstituida. Actas suscritas sin autorización suficiente. Artículo 137. Plan de control tributario. Artículo 138. Iniciación del procedimiento de inspección y ampliación de las actuaciones. Artículo 139. Plazo de las actuaciones inspectoras.

CAPÍTULO VII. Revisión en vía administrativa

SECCIÓN 1.ª NORMAS COMUNES

Artículo 140. Medios de revisión. Artículo 141. Capacidad, representación, prueba y notificaciones. Artículo 142. Motivación de las resoluciones. Artículo 143. Suspensión de la ejecución del acto impugnado. Artículo 144. Reembolso de los costes de las garantías.

SECCIÓN 2.ª PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN

Artículo 145. Clases de procedimientos especiales de revisión. Artículo 146. Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho.

Artículo 147. Declaración de lesividad de actos anulables. Artículo 148. Revocación de actos tributarios y de imposición de sanciones. Artículo 149. Procedimiento de rectificación de errores materiales, de hecho o aritméticos.

Artículo 150. Devolución de ingresos indebidos.

SECCIÓN 3.ª RECURSO DE REPOSICIÓN

Artículo 151. Objeto y naturaleza del recurso de reposición.

Artículo 152. Iniciación, tramitación y resolución.

SECCIÓN 4.ª RECLAMACIONES ECONÓMICO-ADMINISTRATIVAS

Artículo 153. Órgano competente. Artículo 154. Materias sobre las que pueden versar las reclamaciones económico-administrativas. Artículo 155. Actos impugnables. Artículo 156. Legitimación para promover las reclamaciones. Artículo 157. Extensión de la revisión. Artículo 158. Procedimiento.

SECCIÓN 5.ª RECURSO EXTRAORDINARIO DE REVISIÓN

Artículo 159. Recurso extraordinario de revisión.

TÍTULO V. Actuaciones en supuestos de delito contra la Hacienda pública

Artículo 160. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda pública. Artículo 161. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda pública. Artículo 162. Regularización voluntaria. Artículo 163. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación. Artículo 164. Impugnación de las liquidaciones. Artículo 165. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda pública. Artículo 166. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación. Artículo 167. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria. Artículo 168. Responsables.

TÍTULO VI. Recuperación de ayudas de Estado que afecten al ámbito tributario

CAPÍTULO I. Disposiciones generales

Artículo 169. Disposiciones generales. Artículo 170. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado. Artículo 171. Prescripción. Artículo 172. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación. Artículo 173. Recursos contra el acto de ejecución.

CAPÍTULO II. Procedimiento de recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación

Artículo 174. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación. Artículo 175. Inicio. Artículo 176. Tramitación. Artículo 177. Terminación.

CAPÍTULO III. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

Artículo 178. Procedimiento de recuperación en otros supuestos. Artículo 179. Inicio. Artículo 180. Tramitación. Artículo 181. Terminación.

DISPOSICIONES ADICIONALES

D.A. 1ª. Modificación de la Ley Foral de la Hacienda Pública de Navarra. D.A. 2ª. Modificación de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. D.A. 3ª. Modificación de la Ley Foral del Impuesto sobre Sociedades. D.A. 4ª. Modificación de la Ley Foral del Impuesto sobre el Valor Añadido. D.A. 5ª. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. D.A. 6ª. Impugnación de declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones, de actos de repercusión tributaria y de retenciones o ingresos a cuenta. D.A. 7ª. D.A. 8ª. Suministro de información de carácter tributario. D.A. 9ª. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública. D.A. 10ª. Número de Identificación Fiscal. D.A. 11ª. Obligación de informar sobre operaciones incluidas en los libros registro. D.A. 12ª. Régimen fiscal de la titularidad compartida de explotaciones agrarias. D.A. 13ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2012. D.A. 14ª. Declaraciones, declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones presentadas fuera de plazo sin requerimiento previo. D.A. 15ª. Cesión de información tributaria. D.A. 16ª. Régimen fiscal sobre asistencia mutua. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua. D.A. 17ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2013. D.A. 18ª. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero. D.A. 19ª. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda Pública. D.A. 20ª. Medidas específicas aplicables a la solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizados durante el año 2014. D.A. 21ª. Equiparación de las parejas estables a los cónyuges. D.A. 22ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2015. D.A. 23ª. Interés de demora. D.A. 24ª. Interés de demora. D.A. 25ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2016 D.A. 26ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2017. D.A. 27ª. Condiciones especiales de aplazamiento en 2017 para los clubes deportivos que no participen en competiciones deportivas oficiales de carácter profesional. D.A. 28ª. Procedimientos que podrán entenderse desestimados por haber vencido el plazo máximo establecido sin que se haya notificado resolución expresa. D.A. 29ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2018 D.A. 30ª. Prestaciones patrimoniales de carácter público. D.A. 31ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2019. D.A. 32ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2020. D.A. 33ª. Obligación de información sobre mecanismos transfronterizos de planificación fiscal. D.A. 34ª. Obligaciones entre particulares derivadas de la obligación de información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal. D.A. 35ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2021. D.A. 36ª. Consideración de jurisdicción no cooperativa y referencias normativas. D.A. 37ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2022. D.A. 38ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante 2023. D.A. 39ª. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua. D.A. 40ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas a partir de 1 de enero de 2024.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

D.T. 1ª. Responsabilidad de los contratistas y subcontratistas. D.T. 2ª. Aplicación del interés legal del dinero. D.T. 3ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2010. D.T. 4ª. Medidas específicas aplicables a las solicitudes de concesión de aplazamientos o de fraccionamientos de la deuda tributaria que sean realizadas durante el año 2011. D.T. 5ª. Régimen transitorio derivado de la nueva redacción dada al artículo 119.3. D.T. 6ª. Régimen transitorio del Registro Fiscal de parejas estables.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

DISPOSICIONES FINALES

D.F. 1ª. Entrada en vigor. D.F. 2ª. Desarrollo de la Ley Foral.