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Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. - Boletín Oficial de Navarra de 31-12-1992

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Índice

Texto

Ambito: Navarra

Estado: VIGENTE. Validez desde 01 de Enero de 2024

F. entrada en vigor: 01/01/1993

Órgano emisor: 1.1. DISPOSICIONES GENERALES

Boletín: Boletín Oficial de Navarra Número 158

F. Publicación: 31/12/1992

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TÍTULO PRELIMINAR. Régimen jurídico, naturaleza y ámbito de aplicación

Artículo 1. Régimen jurídico. Artículo 2. Naturaleza del Impuesto. Artículo 3. Ámbito de aplicación.

TÍTULO I. Delimitación del hecho imponible

CAPÍTULO I. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 4. Hecho imponible. Artículo 5. Concepto de empresario o profesional y de actividad empresarial o profesional. Artículo 6. Concepto de edificaciones. Artículo 7. Operaciones no sujetas al Impuesto. Artículo 8. Concepto de entrega de bienes. Artículo 8 bis. Entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital. Artículo 9. Operaciones asimiladas a las entregas de bienes. Artículo 9 bis. Acuerdo de ventas de bienes en consigna. Artículo 10. Concepto de transformación. Artículo 11. Concepto de prestación de servicios. Artículo 12. Operaciones asimiladas a las prestaciones de servicios.

CAPÍTULO II. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

Artículo 13. Hecho imponible. Artículo 14. Adquisiciones intracomunitarias no sujetas. Artículo 15. Concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. Artículo 16. Operaciones asimiladas a las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

TÍTULO II. Exenciones

CAPÍTULO I. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 17. Exenciones en operaciones interiores. Artículo 17 bis. Exención de las entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital. Artículo 18. Exenciones en las exportaciones de bienes. Artículo 19. Exenciones en las operaciones asimiladas a las exportaciones. Artículo 20. Exenciones relativas a las situaciones de depósito temporal y otras situaciones. Artículo 21. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales. Artículo 22. Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro Estado miembro.

CAPÍTULO II. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

Artículo 23. Exenciones en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.

TÍTULO III. Devengo del Impuesto

CAPÍTULO I. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 24. Devengo del Impuesto.

CAPÍTULO II. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

Artículo 25. Devengo del Impuesto.

TÍTULO IV. Base imponible

CAPÍTULO I. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 26. Base imponible. Regla general. Artículo 27. Base imponible. Reglas especiales. Artículo 28. Modificación de la base imponible. Artículo 29. Determinación de la base imponible.

CAPÍTULO II. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

Artículo 30. Base imponible.

TÍTULO V. Sujetos pasivos

CAPÍTULO I. ENTREGAS DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

Artículo 31. Sujetos pasivos.

CAPÍTULO II. ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS DE BIENES

Artículo 32. Sujetos pasivos.

CAPÍTULO III. RESPONSABLES DEL IMPUESTO

Artículo 33. Responsables del Impuesto.

CAPÍTULO IV. REPERCUSION DEL IMPUESTO

Artículo 34. Repercusión del Impuesto. Artículo 35. Rectificación de las cuotas impositivas repercutidas.

TÍTULO VI. El tipo impositivo

Artículo 36. Tipo impositivo general. Artículo 37. Tipos impositivos reducidos.

TÍTULO VII. Deducciones y devoluciones

CAPÍTULO I. DEDUCCIONES

Artículo 38. Cuotas tributarias deducibles. Artículo 39. Requisitos subjetivos de la deducción. Artículo 40. Operaciones cuya realización origina el derecho a la deducción. Artículo 41. Limitaciones del derecho a deducir. Artículo 42. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir. Artículo 43. Requisitos formales de la deducción. Artículo 44. Nacimiento del derecho a deducir. Artículo 45. Ejercicio del derecho a la deducción. Artículo 46. Caducidad del derecho a la deducción. Artículo 47. Régimen de deducciones en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Artículo 48. Regla de prorrata. Artículo 49. Clases de prorrata y criterios de aplicación. Artículo 50. La prorrata general. Artículo 51. Procedimiento de la prorrata general. Artículo 52. La prorrata especial. Artículo 53. Regularización de deducciones por bienes de inversión. Artículo 54. Concepto de bienes de inversión. Artículo 55. Procedimiento para practicar la regularización de deducciones por bienes de inversión. Artículo 56. Entregas de bienes de inversión durante el período de regularización. Artículo 57. Deducciones de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales. Artículo 58. Regularización de las deducciones de las cuotas soportadas con anterioridad al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales. Artículo 59. Regularización de las cuotas correspondientes a bienes de inversión, soportadas con anterioridad al inicio de la realización de las entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales. Artículo 60. Rectificación de deducciones.

CAPÍTULO II. DEVOLUCIONES

Artículo 61. Supuestos generales de devolución. Artículo 62. Solicitud de devoluciones al fin de cada período de liquidación. Artículo 63. Devoluciones a exportadores en régimen de viajeros. Artículo 63 bis. Solicitudes de devolución de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto correspondientes a cuotas soportadas por operaciones efectuadas en la Comunidad con excepción de las realizadas en dicho territorio. Artículo 64. Garantías de las devoluciones.

TÍTULO VIII. Regímenes especiales

CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES

Artículo 65. Normas generales. Artículo 66. Determinación del volumen de operaciones.

CAPÍTULO II. REGIMEN SIMPLIFICADO

Artículo 67. Régimen simplificado. Artículo 68. Contenido del régimen simplificado.

CAPÍTULO III. REGIMEN ESPECIAL DE LA AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCA

Artículo 69. Ámbito subjetivo de aplicación. Artículo 70. Ámbito objetivo de aplicación. Artículo 71. Actividades excluidas del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Artículo 72. Servicios accesorios incluidos en el régimen especial. Artículo 73. Realización de actividades económicas en sectores diferenciados de la actividad empresarial o profesional. Artículo 74. Obligaciones de los sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Artículo 75. Régimen de deducciones y compensaciones. Artículo 76. Obligados al reintegro de las compensaciones. Artículo 77. Recursos. Artículo 78. Devolución de compensaciones indebidas. Artículo 79. Deducción de las compensaciones correspondientes al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. Artículo 79 bis. Comienzo o cese en la aplicación del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.

CAPÍTULO IV. RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS BIENES USADOS, OBJETOS DE ARTE, ANTIGÜEDADES Y OBJETOS DE COLECCIÓN

Artículo 80. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. Artículo 81. Concepto de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección y de sujeto pasivo revendedor. Artículo 82. Base imponible.

Artículo 83. Repercusión del Impuesto. Artículo 84. Deducciones.

CAPÍTULO V. RÉGIMEN ESPECIAL DEL ORO DE INVERSIÓN

Artículo 85. Concepto de oro de inversión. Artículo 85 bis. Exenciones. Artículo 85 ter. Renuncia a la exención. Artículo 85 cuarter. Deducciones. Artículo 85 quinque. Sujeto pasivo. Artículo 85 sexies. Conservación de las facturas.

CAPÍTULO VI. REGIMEN ESPECIAL DE LAS AGENCIAS DE VIAJES

Artículo 86. Régimen especial de las agencias de viajes. Artículo 87. Repercusión del Impuesto. Artículo 88. Exenciones. Artículo 89. Lugar de realización del hecho imponible. Artículo 90. La base imponible. Artículo 91. Deducciones. Artículo 92. Supuesto de no aplicación del régimen especial.

CAPÍTULO VII. RÉGIMEN ESPECIAL DEL RECARGO DE EQUIVALENCIA

Artículo 93. Régimen especial del recargo de equivalencia. Artículo 94. Concepto de comerciante minorista.

Artículo 95. Régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles. Artículo 96. Exclusiones del régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles. Artículo 97. Contenido del régimen especial de determinación proporcional de las bases imponibles.

Artículo 98. Régimen especial del recargo de equivalencia. Artículo 99. Contenido del régimen especial del recargo de equivalencia. Artículo 100. Comienzo o cese de actividades sujetas al régimen especial del recargo de equivalencia. Artículo 101. Recargo de equivalencia. Artículo 102. Supuestos de no aplicación del recargo de equivalencia. Artículo 103. Sujetos pasivos del recargo de equivalencia. Artículo 104. Repercusión del recargo de equivalencia. Artículo 105. Base imponible. Artículo 106. Tipos. Artículo 107. Liquidación e ingreso. Artículo 108. Obligación de acreditar la sujeción al régimen especial del recargo de equivalencia.

CAPíTULO VIII. RÉGIMEN ESPECIAL APLICABLE A LOS SERVICIOS PRESTADOS POR VÍA ELECTRÓNICA

Artículo 108 bis. Ámbito de aplicación y definiciones. Artículo 108 ter. Obligaciones formales. Artículo 108 quater. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

CAPÍTULO IX. RÉGIMEN ESPECIAL DEL GRUPO DE ENTIDADES

Artículo 108 quinquies. Requisitos subjetivos del régimen especial del grupo de entidades. Artículo 108 sexies. Condiciones para la aplicación del régimen especial del grupo de entidades. Artículo 108 septies. Causas determinantes de la pérdida del derecho al régimen especial del grupo de entidades. Artículo 108 octies. Contenido del régimen especial del grupo de entidades. Artículo 108 nonies. Obligaciones específicas en el régimen especial del grupo de entidades.

CAPÍTULO X. RÉGIMEN ESPECIAL DEL CRITERIO DE CAJA

Artículo 108 decies. Requisitos subjetivos de aplicación. Artículo 108 undecies. Condiciones para la aplicación del régimen especial del criterio de caja. Artículo 108 duodecies. Requisitos objetivos de aplicación. Artículo 108 terdecies. Contenido del régimen especial del criterio de caja. Artículo 108 quaterdecies. Efectos de la renuncia o exclusión del régimen especial del criterio de caja. Artículo 108 quinquiesdecies. Operaciones afectadas por el régimen especial del criterio de caja. Artículo 108 sexiesdecies. Efectos del auto de declaración del concurso.

CAPÍTULO XI. REGÍMENES ESPECIALES APLICABLES A LAS VENTAS A DISTANCIA Y A DETERMINADAS ENTREGAS INTERIORES DE BIENES Y PRESTACIONES DE SERVICIOS

SECCIÓN 1.ª Disposiciones comunes

Artículo 108 septiesdecies. Definiciones y causas de exclusión.

SECCIÓN 2.ª Régimen exterior de la Unión. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por empresarios o profesionales no establecidos en la Comunidad a destinatarios que no tengan la condición de empresarios o profesionales actuando como tales

Artículo 108 octiesdecies. Ámbito de aplicación. Artículo 108 noniesdecies. Obligaciones formales. Artículo 108 vicies. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

SECCIÓN 3.ª Régimen de la Unión. Régimen especial aplicable a los servicios prestados por empresarios o profesionales establecidos en la Comunidad, pero no en el Estado miembro de consumo, a destinatarios que no tengan la condición de empresarios o profesionales actuando como tales, a las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y a las entregas interiores de bienes realizadas en las condiciones previstas en el artículo 8.º bis.b)

Artículo 108 unvicies. Ámbito de aplicación. Artículo 108 duovicies. Obligaciones formales. Artículo 108 tervicies. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas. Artículo 108 quatervicies. Prestaciones de servicios realizadas en el territorio de aplicación del impuesto por empresarios o profesionales establecidos en el mismo.

SECCIÓN 4.ª Régimen de importación. Régimen especial aplicable a las ventas a distancia de bienes importados de países o territorios terceros

Artículo 108 quinvicies. Ámbito de aplicación. Artículo 108 sexvicies. Devengo. Artículo 108 septvicies. Obligaciones formales. Artículo 108 octovicies. Derecho a la deducción de las cuotas soportadas.

TÍTULO IX. Obligaciones de los sujetos pasivos

CAPÍTULO I. NORMAS GENERALES

Artículo 109. Obligaciones de los sujetos pasivos. Artículo 110. Reglas especiales en materia de facturación. Artículo 111. Obligaciones contables.

CAPÍTULO II. DISPOSICIONES ESPECIALES

SECCIÓN 1.ª Obligaciones de las interfaces digitales

Artículo 111 bis. Registro de operaciones.

SECCIÓN 2.ª Obligaciones de los proveedores de los servicios de pago

Artículo 111 ter. Definiciones. Artículo 111 quater. Obligaciones de proveedores de servicios de pago. Artículo 111 quinquies. Ubicación del ordenante y beneficiario.

TÍTULO X. Gestión del Impuesto

Artículo 112. Liquidación del Impuesto. Artículo 112 bis. Liquidación provisional. Artículo 113. Liquidación provisional de oficio.

TÍTULO XI. Suspensión del ingreso

Artículo 114. Suspensión del ingreso.

TÍTULO XII. Infracciones y sanciones

Artículo 115. Infracciones. Artículo 116. Sanciones.

TÍTULO XIII. Recursos

Artículo 117. Recursos.

DISPOSICIONES ADICIONALES

D.A. 1ª. Conceptos y definiciones. D.A. 2ª. Procedimientos administrativos y judiciales de ejecución forzosa. D.A. 3ª. Aplicación del régimen especial del grupo de entidades en el caso de integración en un sistema institucional de protección. D.A. 4ª. D.A. 5ª. Inclusión en los grupos de entidades de las fundaciones bancarias. D.A. 6ª. Referencia normativa.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

D.T. 1ª. Rectificación de cuotas impositivas repercutidas y deducciones. D.T. 2ª. Deducción en las adquisiciones utilizadas en autoconsumos. D.T. 3ª. Deducciones anteriores al inicio de la actividad. D.T. 4ª. Regularización de las deducciones efectuadas con anterioridad al inicio de la actividad. D.T. 5ª. Renuncias y opciones en los regímenes especiales. D.T. 6ª. Legislación aplicable a los bienes en áreas exentas o regímenes suspensivos. D.T. 7ª. Operaciones asimiladas a las importaciones. D.T. 8ª. Plazo para la modificación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido por créditos incobrables. D.T. 9ª. D.T. 10ª. D.T. 11ª. Renuncia al régimen especial del grupo de entidades. D.T. 12ª. Modificación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido. D.T. 13ª. Modificación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido por empresarios o profesionales cuyo volumen de operaciones no haya excedido de 6.010.121,04 euros durante el año natural inmediato anterior en supuesto de impago por el destinatario. D.T. 14ª. Régimen transitorio derivado de la nueva redacción dada al artículo 17.1.12.º D.T. 15ª. Tipo impositivo del Impuesto sobre el Valor Añadido aplicable a la entrega de viviendas. D.T. 16ª. Régimen transitorio derivado de la nueva redacción dada al artículo 31.1.2.º y a la disposición adicional segunda. D.T. 17ª. Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. D.T. 18ª. Régimen especial del grupo de entidades. D.T. 19ª. Cese en el régimen especial del recargo de equivalencia del Impuesto sobre el Valor Añadido por sociedades civiles.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

D.DT. 1ª. Disposiciones que se derogan. D.DT. 2ª. Disposiciones que continúan en vigor.

DISPOSICIONES FINALES

D.F. 1ª. Modificaciones por la Ley Foral de Presupuestos. D.F. 2ª. Entrada en vigor de la Ley Foral. D.F. 3ª. ANEXO