Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava - Boletín Oficial de Álava de 11-03-2005

Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación.

Artículo 2. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario.

Artículo 3. Potestad tributaria.

Artículo 4. Potestad reglamentaria.

Artículo 5. La Administración tributaria.

Artículo 6. Fuentes del ordenamiento tributario.

Artículo 7. Reserva de Norma Foral tributaria.

Artículo 8. Decreto Normativo de Urgencia Fiscal.

Artículo 9. Ámbito temporal de las normas tributarias.

Artículo 10. Criterios de sujeción a las normas tributarias.

Artículo 11. Interpretación de las normas tributarias.

Artículo 12. Calificación.

Artículo 13. Prohibición de la analogía.

Artículo 14. Cláusula antielusión.

Artículo 15. Simulación.

Artículo 16. Concepto, fines y clases de los tributos.

Artículo 17. La relación jurídico-tributaria.

Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario.

Artículo 19. Obligación tributaria principal.

Artículo 20. Hecho imponible.

Artículo 21. Exenciones.

Artículo 22. Devengo y exigibilidad.

Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.

Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo.

Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias.

Artículo 26. Interés de demora.

Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo.

Artículo 28. Recargos del período ejecutivo.

Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.

Artículo 29 bis. Obligaciones tributarias en el marco de la asistencia mutua.

Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria.

Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo.

Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos.

Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías.

Artículo 34. Derechos de los obligados tributarios.

Artículo 35. Obligados tributarios.

Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente.

Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta.

Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo.

Artículo 39. Sucesores de personas físicas.

Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad.

Artículo 41. Responsabilidad tributaria.

Artículo 42. Responsables solidarios.

Artículo 43. Responsables subsidiarios.

Artículo 44. Capacidad de obrar.

Artículo 45. Representación legal.

Artículo 46. Representación voluntaria.

Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes

Artículo 48. Domicilio fiscal.

Artículo 49. Base imponible: concepto y métodos de determinación.

Artículo 50. Método de estimación directa.

Artículo 51. Método de estimación objetiva.

Artículo 52. Método de estimación indirecta.

Artículo 53. Base liquidable.

Artículo 54. Tipo de gravamen.

Artículo 55. Cuota tributaria.

Artículo 56. Comprobación de valores.

Artículo 57. Deuda tributaria.

Artículo 58. Extinción de la deuda tributaria.

Artículo 59. Formas de pago.

Artículo 60. Momento del pago.

Artículo 61. Plazos para el pago.

Artículo 62. Imputación de pagos.

Artículo 63. Consignación del pago.

Artículo 64. Aplazamiento y fraccionamiento del pago.

Artículo 65. Plazos de prescripción.

Artículo 65 bis. Derecho a comprobar e investigar.

Artículo 66. Cómputo de los plazos de prescripción.

Artículo 67. Interrupción de los plazos de prescripción.

Artículo 68. Extensión y efectos de la prescripción.

Artículo 69. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales.

Artículo 70. Compensación.

Artículo 71. Compensación a instancia del obligado tributario.

Artículo 72. Compensación de oficio.

Artículo 73. Condonación.

Artículo 74. Baja provisional por insolvencia.

Artículo 75. Derecho de prelación.

Artículo 76. Hipoteca legal tácita.

Artículo 77. Afección de bienes.

Artículo 77 bis. Prelación y garantías de créditos de titularidad de otros Estados.

Artículo 78. Medidas cautelares.

Artículo 79. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria.

Artículo 80. Ámbito de la aplicación de los tributos.

Artículo 80 bis. Asistencia mutua y controles simultáneos.

Artículo 80 ter. Inspecciones conjuntas.

Artículo 81. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios.

Artículo 82. Procedimientos de vinculación administrativa previa.

Artículo 83. Consultas tributarias escritas.

Artículo 84. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas.

Artículo 85. Información sobre el valor de bienes inmuebles.

Artículo 86. Acuerdos previos de valoración.

Artículo 87. Concepto y procedimiento de las propuestas previas de tributación.

Artículo 88. Efectos de la aprobación de las propuestas previas de tributación.

Artículo 89. Colaboración social.

Artículo 90. Obligaciones de información.

Artículo 91. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar.

Artículo 92. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria.

Artículo 92 bis.

Artículo 92 ter. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias

Artículo 92 quater. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.

Artículo 93. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios.

Artículo 94. Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios.

Artículo 95. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios.

Artículo 96. Terminación de los procedimientos tributarios.

Artículo 97. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases.

Artículo 98. Notificación de las liquidaciones tributarias.

Artículo 99. Obligación de resolver.

Artículo 100. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa.

Artículo 101. Medios, valoración y carga de la prueba.

Artículo 102. Normas especiales sobre medios de prueba.

Artículo 103. Valor probatorio de las diligencias.

Artículo 104. Presunciones en materia tributaria.

Artículo 105. Notificaciones en materia tributaria.

Artículo 105 bis. Asistencia en la notificación.

Artículo 106. Lugar de práctica de las notificaciones.

Artículo 107. Personas legitimadas para recibir las notificaciones.

Artículo 108. Notificación por comparecencia.

Artículo 109. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de las o los obligados tributarios

Artículo 110. Denuncia pública.

Artículo 111. Potestades y funciones de comprobación e investigación.

Artículo 112. Plan de lucha contra el fraude.

Artículo 112 bis. Coordinación de competencias exaccionadoras e inspectoras.

Artículo 113. La gestión tributaria.

Artículo 114. Formas de iniciación de la gestión tributaria.

Artículo 115. Declaración tributaria.

Artículo 116. Autoliquidaciones.

Artículo 117. Declaraciones y autoliquidaciones complementarias o sustitutivas.

Artículo 118. Procedimientos de gestión tributaria.

Artículo 119. Iniciación del procedimiento.

Artículo 120. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones.

Artículo 121. Terminación del procedimiento iniciado mediante autoliquidación.

Artículo 122. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración.

Artículo 123. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración.

Artículo 124. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración.

Artículo 125. Revisión de autoliquidaciones y declaraciones.

Artículo 126. Práctica de liquidaciones provisionales.

Artículo 127. Procedimiento de liquidación iniciado de oficio.

Artículo 128. Práctica de la comprobación de valores.

Artículo 129. Tasación pericial contradictoria.

Artículo 130. La comprobación limitada.

Artículo 131. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 132. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 133. Terminación del procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 134. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada.

Artículo 135. La Inspección tributaria.

Artículo 136. Facultades de la inspección de los tributos.

Artículo 137. Documentación de las actuaciones de la inspección.

Artículo 138. Valor probatorio de las actas.

Artículo 139. Clases de procedimientos y actuaciones de inspección.

Artículo 140. Lugar de las actuaciones correspondientes a los procedimientos de inspección.

Artículo 141. Horario de las actuaciones correspondientes a los procedimientos de inspección.

Artículo 142. Objeto del procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 143. Medidas cautelares en el procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 144. Iniciación del procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 145. Alcance de las actuaciones del procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 146. Solicitud del obligado tributario de un procedimiento de comprobación e investigación de carácter general.

Artículo 147. Plazo máximo del procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 148. Terminación del procedimiento de comprobación e investigación.

Artículo 149. Contenido de las actas.

Artículo 150. Clases de actas.

Artículo 151. Actas de conformidad.

Artículo 152. Actas de disconformidad.

Artículo 153. Aplicación del método de estimación indirecta.

Artículo 154. Objeto del procedimiento de comprobación restringida.

Artículo 155. Iniciación del procedimiento de comprobación restringida.

Artículo 156. Plazo máximo de duración del procedimiento de comprobación restringida.

Artículo 157. Terminación del procedimiento de comprobación restringida.

Artículo 158. Efectos de las actuaciones de comprobación restringida.

Artículo 159. Objeto del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario.

Artículo 160. Desarrollo del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario.

Artículo 161. Efectos del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario.

Artículo 162. Actuaciones de obtención de información.

Artículo 163. Procedimiento para la aplicación de la cláusula antielusión.

Artículo 164. La recaudación tributaria.

Artículo 165. Recaudación en período ejecutivo.

Artículo 165 bis. Suspensión del procedimiento de recaudación.

Artículo 166. Facultades de la recaudación tributaria.

Artículo 167. Carácter del procedimiento de apremio.

Artículo 168. Concurrencia de procedimientos.

Artículo 169. Suspensión del procedimiento de apremio.

Artículo 170. Conservación de actuaciones.

Artículo 171. Iniciación del procedimiento de apremio.

Artículo 171 bis. Instrumento de ejecución en el ámbito de la asistencia mutua.

Artículo 172. Ejecución de garantías.

Artículo 173. Práctica del embargo de bienes y derechos.

Artículo 174. Diligencia de embargo y anotación preventiva.

Artículo 175. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito.

Artículo 176. Enajenación de los bienes y derechos embargados.

Artículo 177. Terminación del procedimiento de apremio.

Artículo 178. Carácter del procedimiento.

Artículo 179. Declaración de responsabilidad.

Artículo 180. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria.

Artículo 181. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria.

Artículo 182. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores.

Artículo 183. Principios de la potestad sancionadora.

Artículo 184. Principio de responsabilidad en materia de infracción tributaria.

Artículo 185. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.

Artículo 186. Sujetos infractores.

Artículo 187. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias.

Artículo 188. Concepto de infracciones tributarias.

Artículo 189. Clases de sanciones tributarias.

Artículo 190. Sanciones no pecuniarias por infracciones tributarias.

Artículo 191. Criterios de graduación de las sanciones tributarias.

Artículo 192. Reducción de las sanciones.

Artículo 193. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias.

Artículo 194. Extinción de las sanciones tributarias.

Artículo 195. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación.

Artículo 196. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones.

Artículo 197. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones.

Artículo 198. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales.

Artículo 199. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes.

Artículo 200. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

Artículo 201. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.

Artículo 202. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal.

Artículo 203. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información.

Artículo 204. Infracción por incumplir la obligación de presentar autoliquidaciones o declaraciones en el modelo aprobado al efecto o por medios distintos a los electrónicos, informáticos y telemáticos.

Artículo 205. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales.

Artículo 206. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación.

Artículo 207. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la solicitud y utilización del número de identificación fiscal, referencia catastral de los bienes inmuebles o de otros números o códigos.

Artículo 208. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria.

Artículo 209. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y obligados a realizar ingresos a cuenta.

Artículo 210. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta.

Artículo 211. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta y por incumplir otras obligaciones establecidas en la normativa reguladora de cada tributo.

Artículo 211 bis. Infracción en supuestos de operatividad de la cláusula antielusión.

Artículo 212. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

Artículo 213. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias.

Artículo 214. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

Artículo 215. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria.

Artículo 216. Procedimiento abreviado.

Artículo 217. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria.

Artículo 218. Recursos contra sanciones.

Artículo 219. Medios de revisión.

Artículo 220. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución.

Artículo 221. Motivación de las resoluciones.

Artículo 222. Suspensión de la ejecución del acto recurrido.

Artículo 223. Clases de procedimientos especiales de revisión.

Artículo 224. Declaración de nulidad de pleno derecho.

Artículo 225. Declaración de lesividad.

Artículo 226. Revocación de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones.

Artículo 227. Rectificación de errores.

Artículo 228. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos.

Artículo 229. Objeto y naturaleza del recurso de reposición.

Artículo 230. Iniciación y tramitación del recurso de reposición.

Artículo 231. Resolución del recurso de reposición.

Artículo 232. Ámbito de aplicación de las reclamaciones económico-administrativas.

Artículo 233. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa.

Artículo 234. Organismo Jurídico Administrativo de Álava.

Artículo 235. Competencia del Organismo Jurídico Administrativo de Álava.

Artículo 236. Acumulación de reclamaciones económico-administrativas.

Artículo 237. Funcionamiento del Organismo Jurídico Administrativo de Álava.

Artículo 238. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas.

Artículo 239. Normas generales.

Artículo 240. Iniciación.

Artículo 241. Tramitación.

Artículo 242. Extensión de la revisión en vía económico-administrativa.

Artículo 243. Terminación.

Artículo 244. Resolución.

Artículo 245. Plazo de resolución.

Artículo 245 bis. Recurso de anulación.

Artículo 245 ter. Recurso contra la ejecución.

Artículo 246. Recurso extraordinario de revisión.

Artículo 247. Recurso contencioso-administrativo.

Artículo 248. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública.

Artículo 249. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública.

Artículo 250. Regularización voluntaria.

Artículo 251. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación.

Artículo 252. Impugnación de las liquidaciones.

Artículo 253. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública.

Artículo 254. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación.

Artículo 255. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria.

Artículo 256. Responsables.

Artículo 257. Disposiciones generales.

Artículo 258. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado.

Artículo 259. Prescripción.

Artículo 260. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación.

Artículo 261. Recursos contra el acto de ejecución.

Artículo 262. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación.

Artículo 263. Inicio.

Artículo 264. Tramitación.

Artículo 265. Terminación.

Artículo 266. Procedimiento de recuperación en otros supuestos.

Artículo 267. Inicio.

Artículo 268. Terminación.

D.A. 1ª. Prestaciones patrimoniales de carácter público.

D.A. 2ª. Normas relativas a las Haciendas Locales.

D.A. 3ª. Declaraciones censales.

D.A. 4ª. Número de identificación fiscal.

D.A. 5ª. Procedimientos concursales.

D.A. 6ª. Competencias en materia del deber de información.

D.A. 7ª. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública.

D.A. 8ª. Reclamaciones económico-administrativas en otras materias.

D.A. 9ª. Utilización de medios electrónicos, informáticos o telemáticos en las reclamaciones económico-administrativas.

D.A. 10ª. Reclamaciones económico-administrativas contra actos de las Haciendas Locales.

D.A. 11ª. Recaudación en período ejecutivo.

D.A. 12ª. Infracciones y sanciones.

D.A. 13ª. Efectos de la falta de resolución expresa.

D.A. 14ª. Liquidaciones tributarias.

D.A. 15ª. Definición de jurisdicción no cooperativa.

D.A. 16ª. Referencia catastral.

D.A. 17ª. Informe anual integrado de la Hacienda Foral del Territorio Histórico de Álava.

D.A. 18ª.

D.A. 19ª. Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

D.A. 20ª. Competencias de investigación patrimonial en los procesos por delito contra la Hacienda pública.

D.A. 21ª. Naturaleza jurídica de los créditos gestionados en el ámbito de la asistencia mutua.

D.A. 22ª. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.

D.A. 23ª. Suspensión en supuestos de tramitación de procedimientos amistosos.

D.A. 24ª. Obligación de información de determinados mecanismos de planificación fiscal.

D.A. 25ª. Obligaciones entre particulares derivadas de la obligación de declaración de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal.

D.A. 26ª. Referencias normativas a paraísos fiscales, a países o territorios con los que no exista efectivo intercambio de información, o de nula o baja tributación.

D.A. 27ª. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua.

D.A. 28ª. Parejas de hecho.

D.A. 29ª.

D.T. 1ª. Recargos del período ejecutivo, interés de demora y responsabilidad en contratas y subcontratas.

D.T. 2ª. Procedimientos tributarios.

D.T. 3ª. Infracciones y sanciones tributarias.

D.T. 4ª. Reclamaciones económico-administrativas.

D.T. 5ª. Aplicación transitoria de la consideración de jurisdicción no cooperativa.

D.T. Única.

D.F. 1ª. Modificación de la Norma Foral 35/1998, de 16 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

D.F. 2ª. Modificación de la Norma Foral 23/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio.

D.F. 3ª. Modificación de la Norma Foral 24/1996, de 5 de julio, del Impuesto sobre Sociedades.

D.F. 4ª. Modificación de la Norma Foral 7/1999, de 19 de abril, del Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

D.F. 5ª. Modificación de la Norma Foral 11/2003, de 31 de marzo, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

D.F. 6ª. Modificación del Decreto Foral Normativo 12/1993, de 19 de enero, del Impuesto sobre el Valor Añadido.

D.F. 7ª. Modificación del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 1/1999, de 16 de febrero, de Impuestos Especiales.

D.F. 8ª. Modificación del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 3/2002, de 4 de junio, regulador del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos.

D.F. 9ª. Modificación de la Norma Foral 41/1989, de 19 de julio, reguladora de las Haciendas Locales.

D.F. 10ª. Modificación de la Norma Foral 43/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Actividades Económicas.

D.F. 11ª. Modificación de la Norma Foral 42/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.

D.F. 12ª. Modificación de la Norma Foral 46/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.

D.F. 13ª. Modificación de la Norma Foral 45/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

D.F. 14ª. Modificación de la Norma Foral 44/1989, de 19 de julio, del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.

D.F. 15ª. Modificación del Decreto Normativo de Urgencia Fiscal 3/1993, de 18 de mayo, por el que se establece y regula el denominado recurso cameral permanente.

D.F. 16ª. Modificación de la Norma Foral 64/1989, de 20 de noviembre, sobre Tasas y Precios Públicos.

D.F. 17ª. Modificación de la Norma Foral 17/1997, de 9 de junio, sobre Medidas Fiscales relacionadas con la Agricultura.

D.F. 18ª. Habilitación normativa.

D.F. 19ª. Desarrollo normativo de actuaciones y procedimientos por medios electrónicos, informáticos y telemáticos y relativos a medios de autenticación.

D.F. 20ª. Entrada en vigor.