NORMA FORAL 2/2005, de 10 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Bizkaia. - Boletín Oficial de Bizkaia de 11-03-2005

Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación

Artículo 2. Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario

Artículo 3. Potestad tributaria

Artículo 4. Potestad reglamentaria

Artículo 5. La Administración tributaria

Artículo 6. Fuentes del ordenamiento tributario

Artículo 7. Reserva de Norma Foral tributaria

Artículo 8. Decretos Forales Normativos en materia tributaria

Artículo 9. Ámbito temporal de las normas tributarias

Artículo 10. Criterios de sujeción a las normas tributarias

Artículo 11. Interpretación de las normas tributarias

Artículo 12. Calificación

Artículo 13. Prohibición de la analogía

Artículo 14. Cláusula antielusión

Artículo 15. Simulación

Artículo 16. Concepto, fines y clases de los tributos

Artículo 17. La relación jurídico-tributaria

Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario

Artículo 19. Obligación tributaria principal

Artículo 20. Hecho imponible

Artículo 21. Exenciones

Artículo 22. Devengo y exigibilidad

Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta

Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias

Artículo 26. Interés de demora

Artículo 27. Recargo por declaración extemporánea sin requerimiento previo

Artículo 28. Recargos del período ejecutivo

Artículo 29. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria

Artículo 30. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo

Artículo 31. Devolución de ingresos indebidos

Artículo 32. Reembolso de los costes de las garantías

Artículo 33. Derechos y garantías de los obligados tributarios

Artículo 34. Obligados tributarios

Artículo 35. Sujetos pasivos. contribuyente y sustituto del contribuyente

Artículo 36. Obligados a realizar pagos a cuenta

Artículo 37. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Artículo 38. Sucesores de personas físicas

Artículo 39. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad

Artículo 40. Responsabilidad tributaria

Artículo 41. Responsables solidarios

Artículo 42. Responsables subsidiarios

Artículo 43. Capacidad de obrar

Artículo 44. Representación legal

Artículo 45. Representación voluntaria

Artículo 46. Representación de personas o entidades no residentes

Artículo 47. Domicilio fiscal

Artículo 48. Base imponible. Concepto y métodos de determinación

Artículo 49. Método de estimación directa

Artículo 50. Método de estimación objetiva

Artículo 51. Método de estimación indirecta

Artículo 52. Base liquidable

Artículo 53. Tipo de gravamen

Artículo 54. Cuota tributaria

Artículo 55. Comprobación de valores

Artículo 56. Deuda tributaria

Artículo 57. Extinción de la deuda tributaria

Artículo 58. Formas de pago

Artículo 59. Momento del pago

Artículo 60. Plazos para el pago

Artículo 61. Imputación de pagos

Artículo 62. Consignación para el pago

Artículo 63. Aplazamiento y fraccionamiento del pago

Artículo 64. Objeto de la prescripción y caducidad

Artículo 65. Extensión y efectos de la prescripción y de la caducidad

Artículo 66. Efectos de la prescripción y de la caducidad en relación con las obligaciones formales

Artículo 67. Plazo de prescripción

Artículo 68. Cómputo de los plazos de prescripción

Artículo 69. Interrupción de los plazos de prescripción

Artículo 70. Plazo de caducidad

Artículo 71. Cómputo del plazo de caducidad

Artículo 72. Suspensión del plazo de caducidad

Artículo 73. Compensación

Artículo 74. Compensación a instancia del obligado tributario

Artículo 75. Compensación de oficio

Artículo 76. Condonación

Artículo 77. Baja provisional por insolvencia

Artículo 78. Derecho de prelación

Artículo 79. Hipoteca legal tácita

Artículo 80. Afección de bienes

Artículo 81. Medidas cautelares

Artículo 82. Ambito de la aplicación de los tributos

Artículo 82 bis. Inspecciones conjuntas

Artículo 83. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios

Artículo 84. Procedimientos de vinculación administrativa previa

Artículo 85. Consultas tributarias escritas

Artículo 86. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas

Artículo 87. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles

Artículo 88. Acuerdos previos de valoración

Artículo 89. Concepto y procedimiento de las propuestas previas de tributación

Artículo 90. Efectos de la aprobación de las propuestas previas de tributación

Artículo 91. Colaboración social

Artículo 92. Obligaciones de información

Artículo 93. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar

Artículo 94. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria

Artículo 94 bis

Artículo 94 ter. Publicidad de situaciones de incumplimiento relevante de las obligaciones tributarias.

Artículo 95. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios

Artículo 96. Iniciación de las actuaciones y procedimientos tributarios

Artículo 97. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios

Artículo 98. Terminación de los procedimientos tributarios

Artículo 99. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases

Artículo 100. Notificación de las liquidaciones tributarias

Artículo 101. Obligación de resolver

Artículo 102. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa

Artículo 103. Medios, valoración y carga de la prueba

Artículo 104. Normas especiales sobre medios de prueba

Artículo 105. Valor probatorio de las diligencias

Artículo 106. Presunciones en materia tributaria

Artículo 107. Notificaciones en materia tributaria

Artículo 107 bis. Asistencia en la notificación

Artículo 108. Lugar de práctica de las notificaciones

Artículo 109. Personas legitimadas para recibir las notificaciones

Artículo 110. Notificación por comparecencia

Artículo 111. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios.

Artículo 112. Denuncia pública

Artículo 113. Potestades y funciones de comprobación e investigación

Artículo 114. Plan de Lucha contra el Fraude

Artículo 114 bis. Coordinación de competencias exaccionadoras e inspectoras

Artículo 115. La gestión tributaria

Artículo 116. Formas de iniciación de la gestión tributaria

Artículo 117. Declaración tributaria

Artículo 118. Autoliquidaciones

Artículo 119. Declaraciones y autoliquidaciones complementarias o sustitutivas

Artículo 120. Procedimientos de gestión tributaria

Artículo 121. Tramitación del procedimiento iniciado mediante autoliquidación

Artículo 122. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración.

Artículo 123. Examen de autoliquidaciones y declaraciones

Artículo 124. Práctica de liquidaciones provisionales

Artículo 124 bis. Tramitación del procedimiento de revisión de autoliquidaciones y de liquidaciones provisionales

Artículo 125. Propuestas de liquidación

Artículo 126. Procedimiento de cuantificación de oficio de la deuda tributaria

Artículo 127. Práctica de la comprobación de valores

Artículo 128. Tasación pericial contradictoria

Artículo 129. La comprobación limitada

Artículo 130. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 131. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 132. Terminación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 133. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada

Artículo 134. La inspección tributaria

Artículo 135. Facultades de la inspección de los tributos

Artículo 136. Documentación de las actuaciones de la inspección

Artículo 137. Valor probatorio de las actas

Artículo 138. Clases de procedimientos y actuaciones de inspección

Artículo 139. Lugar de las actuaciones correspondientes a los procedimientos de inspección

Artículo 140. Tiempo de las actuaciones correspondientes a los procedimientos de inspección

Artículo 141. Objeto del procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 142. Medidas cautelares en el procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 143. Iniciación del procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 144. Alcance de las actuaciones del procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 145. Solicitud del obligado tributario de un procedimiento de comprobación e investigación de carácter general

Artículo 146. Plazo máximo del procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 147. Terminación del procedimiento de comprobación e investigación

Artículo 148. Contenido de las actas

Artículo 149. Clases de actas

Artículo 150. Actas de conformidad

Artículo 151. Actas de conformidad con compromiso de pago

Artículo 152. Actas de disconformidad

Artículo 153. Aplicación del método de estimación indirecta

Artículo 154. Objeto del procedimiento de comprobación restringida

Artículo 155. Iniciación del procedimiento de comprobación restringida

Artículo 156. Plazo máximo de duración del procedimiento de comprobación restringida

Artículo 157. Terminación del procedimiento de comprobación restringida

Artículo 158. Efectos del procedimiento de comprobación restringida

Artículo 158 bis. Objeto del procedimiento de comprobación reducida

Artículo 158 ter. Iniciación del procedimiento de comprobación reducida

Artículo 158 quáter. Plazo máximo de duración del procedimiento de comprobación reducida

Artículo 158 quinquies. Terminación del procedimiento de comprobación reducida

Artículo 158 sexies. Efectos del procedimiento de comprobación reducida

Artículo 159. Objeto del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario

Artículo 160. Desarrollo del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario

Artículo 161. Efectos del procedimiento de regularización sin presencia del obligado tributario

Artículo 162. Actuaciones de obtención de información

Artículo 163. Procedimiento para la aplicación de la cláusula antielusión

Artículo 164. La recaudación tributaria

Artículo 165. Periodos de recaudación

Artículo 166. Facultades de la recaudación tributaria

Artículo 167. Carácter del procedimiento de apremio

Artículo 168. Concurrencia de procedimientos

Artículo 169. Suspensión del procedimiento de apremio

Artículo 170. Conservación de actuaciones

Artículo 171. Iniciación del procedimiento de apremio

Artículo 171 bis. Instrumento de ejecución en el ámbito de la asistencia mutua

Artículo 172. Ejecución de garantías

Artículo 173. Práctica del embargo de bienes y derechos

Artículo 174. Diligencia de embargo y anotación preventiva

Artículo 175. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito

Artículo 176. Enajenación de los bienes y derechos embargados

Artículo 177. Terminación del procedimiento de apremio

Artículo 178. Carácter del procedimiento

Artículo 179. Declaración de responsabilidad

Artículo 180. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria

Artículo 181. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria

Artículo 182. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores

Artículo 183. Principios de la potestad sancionadora

Artículo 184. Principio de responsabilidad en materia de infracción tributaria

Artículo 185. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias.

Artículo 186. Sujetos infractores

Artículo 187. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias

Artículo 188. Concepto de infracciones tributarias

Artículo 189. Clases de sanciones tributarias

Artículo 190. Sanciones no pecuniarias por infracciones tributarias

Artículo 191. Criterios de graduación de las sanciones tributarias

Artículo 192. Reducción de las sanciones por conformidad del obligado tributario

Artículo 193. Reducción de las sanciones por pago del obligado tributario

Artículo 194. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias

Artículo 195. Extinción de las sanciones tributarias

Artículo 196. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación

Artículo 197. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones

Artículo 198. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones

Artículo 199. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales

Artículo 200. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes

Artículo 200 bis. Infracción en supuestos de cláusula antielusión

Artículo 201. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas

Artículo 202. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas

Artículo 203. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones o por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal

Artículo 204. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones, declaraciones o contestaciones a requerimientos individualizados de información

Artículo 205. Infracción por incumplir la obligación de presentar autoliquidaciones o declaraciones en el modelo aprobado al efecto, en soporte directamente legible por ordenador o de forma telemática y la contestación a requerimientos individualizados en soporte distinto a los electrónicos, informáticos y telemáticos

Artículo 206. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales

Artículo 207. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación

Artículo 208. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la solicitud y utilización del número de identificación fiscal, referencia catastral de los bienes inmuebles o de otros números o códigos.

Artículo 209. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria

Artículo 210. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta

Artículo 211. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta

Artículo 212. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta

Artículo 213. Infracción por incumplir otras obligaciones establecidas en la normativa reguladora de cada tributo

Artículo 214. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 215. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias

Artículo 216. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 217. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 218. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 219. Recursos contra sanciones

Artículo 220. Medios de revisión

Artículo 221. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución

Artículo 222. Motivación de las resoluciones

Artículo 223. Suspensión de la ejecución del acto recurrido

Artículo 224. Clases de procedimientos especiales de revisión

Artículo 225. Declaración de nulidad de pleno derecho

Artículo 226. Declaración de lesividad

Artículo 227. Revocación de actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones

Artículo 228. Rectificación de errores

Artículo 229. Procedimiento para la devolución de ingresos indebidos

Artículo 230. Objeto y naturaleza del recurso de reposición

Artículo 231. Iniciación y tramitación del recurso de reposición

Artículo 232. Resolución del recurso de reposición

Artículo 233. Ámbito de aplicación de las reclamaciones económico-administrativas

Artículo 234. Actos susceptibles de reclamación económico-administrativa

Artículo 235. Órgano económico-administrativo

Artículo 236. Competencia del Tribunal Económico-administrativo Foral de Bizkaia

Artículo 237. Funcionamiento del Tribunal Económico-administrativo Foral de Bizkaia

Artículo 238. Legitimados e interesados en las reclamaciones económico-administrativas

Artículo 239. Normas generales

Artículo 240. Iniciación

Artículo 241. Tramitación

Artículo 242. Extensión de la revisión en vía económicoadministrativa

Artículo 243. Terminación

Artículo 244. Resolución

Artículo 245. Plazo de resolución

Artículo 245 bis. Recurso de anulación

Artículo 245 ter. Recurso contra la ejecución

Artículo 246. Recurso extraordinario de revisión

Artículo 247. Recurso contenciosoadministrativo

Artículo 248. Práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delitos contra la Hacienda Pública

Artículo 249. Excepciones a la práctica de liquidaciones en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública

Artículo 250. Regularización voluntaria

Artículo 251. Tramitación del procedimiento de inspección en caso de que proceda practicar liquidación

Artículo 252. Impugnación de las liquidaciones

Artículo 253. Recaudación de la deuda liquidada en caso de existencia de indicios de delito contra la Hacienda Pública

Artículo 254. Causas de oposición frente a las actuaciones de recaudación

Artículo 255. Efectos de la resolución judicial sobre la liquidación tributaria

Artículo 256. Responsables

Artículo 257. Disposiciones generales

Artículo 258. Procedimientos de ejecución de decisiones de recuperación de ayudas de Estado

Artículo 259. Prescripción

Artículo 260. Efectos de la ejecución de la decisión de recuperación

Artículo 261. Recursos contra el acto de ejecución

Artículo 262. Recuperación en supuestos de regularización de los elementos de la obligación tributaria afectados por la decisión de recuperación

Artículo 263. Inicio

Artículo 264. Tramitación

Artículo 265. Terminación

Artículo 266. Procedimiento de recuperación en otros supuestos

Artículo 267. Inicio

Artículo 268. Terminación

D.A. 1ª. Prestaciones patrimoniales de carácter público

D.A. 2ª. Declaraciones censales

D.A. 3ª. Número de identificación fiscal

D.A. 4ª. Procedimientos concursales

D.A. 5ª. Competencias en materia del deber de información

D.A. 6ª. Exacción de la responsabilidad civil y multa por delito contra la Hacienda Pública

D.A. 7ª. Devolución de oficio en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

D.A. 8ª. Devolución de oficio en el Impuesto sobre Sociedades

D.A. 9ª. Devolución de oficio en el Impuesto sobre el Valor Añadido

D.A. 10ª

D.A. 11ª. Tasación pericial contradictoria en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

D.A. 12ª. Modificación de la Norma Foral 3/1987, de 13 de febrero, sobre Elección, Organización, Régimen y Funcionamiento de las Instituciones Forales del Territorio Histórico de Bizkaia

D.A. 13ª. Modificación de la Norma Foral 4/1990, de 26 de junio, de Tasas y Precios públicos y otros recursos tributarios de la Administración Foral de Bizkaia

D.A. 14ª. Modificación de la Norma Foral 3/1996, de 26 de junio, del Impuesto sobre Sociedades

D.A. 15ª. Modificación de la Norma Foral 5/1999, de 15 de abril, del Impuesto sobre la Renta de No Residentes

D.A. 16ª. Modificación de la Norma Foral 11/1991, de 17 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio

D.A. 17ª. Modificación del Texto Refundido de la Norma Foral 2/1989, de 15 de febrero, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por Decreto Foral Normativo 3/1993, de 22 de junio

D.A. 18ª. Modificación de la Norma Foral 9/1989, de 30 de junio, del Impuesto sobre Bienes Inmuebles

D.A. 19ª. Modificación de la Norma Foral 7/1994, de 9 de noviembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido

D.A. 20ª. Infracciones y sanciones en el ámbito de los Impuestos Especiales

D.A. 21ª. Modificación del Decreto Foral Normativo 2/1997, de 16 de septiembre, del Impuesto sobre las Primas de Seguro

D.A. 22ª. Modificación de la Norma Foral 6/2002, de 28 de junio, del Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos

D.A. 23ª. Modificación de la Norma Foral 2/2003, de 3 de febrero, por la que se adapta la normativa tributaria del Territorio Histórico de Bizkaiaal nuevo Concierto Económico

D.A. 24ª. Definición de jurisdicción no cooperativa.

D.A. 25ª. Regímenes sometidos a autorización administrativa

D.A. 26ª. Referencia catastral y número fijo.

D.A. 27ª . Obligación de información sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

D.A. 28ª. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a la declaración informativa de los operadores de plataforma obligados en el ámbito de la asistencia mutua.

D.A. 29ª. Naturaleza jurídica de los créditos gestionados en el ámbito de la asistencia mutua.

D.A. 30ª. Obligaciones de información para el mantenimiento de los censos fiscales.

D.A. 31ª. Obligaciones de información y de diligencia debida relativas a cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua

D.A. 32ª. Suspensión en supuestos de tramitación de procedimientos amistosos

D.A. 33ª. Obligación de información de determinados mecanismos de planificación fiscal

D.A. 34ª. Obligaciones entre particulares derivadas de la obligación de información de los mecanismos transfronterizos de planificación fiscal

D.A. 35ª. Referencias normativas.

D.T. 1ª. Prescripción y caducidad

D.T. 2ª. Recargos e interés de demora

D.T. 3ª. Consultas tributarias

D.T. 4ª. Procedimientos tributarios

D.T. 5ª. Infracciones y sanciones tributarias

D.T. 6ª. Revisión en vía administrativa

D.T. 7ª. Aplicación transitoria de la consideración de jurisdicción no cooperativa.

D.DT. UNICA. Derogación Normativa

D.F. 1ª. Habilitación normativa

D.F. 2ª. Entrada en vigor