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Norma Foral 24/1996, de 5 de julio, del impuesto sobre sociedades. - Boletín Oficial de Álava de 09-08-1996

Tiempo de lectura: 51 min

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Ambito: Álava

Estado: DEROGADO PARCIALMENTE. Desde 27 de Diciembre de 2013 por Norma Foral 37/2013, de 13 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades.

F. entrada en vigor: 09/08/1996

Órgano emisor: JUNTAS GENERALES DE ALAVA

Boletín: Boletín Oficial de Álava Número 90

F. Publicación: 09/08/1996

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS TÍTULO I. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto Artículo 1. Naturaleza Artículo 2. Ámbito de aplicación subjetiva, exacción del Impuesto y domicilio fiscal Artículo 2 bis. Lugar de realización de las operaciones Artículo 3. Tratados y convenios TÍTULO II. El hecho imponible Artículo 4. Hecho imponible Artículo 5. Estimación de rentas Artículo 6. Atribución de rentas TÍTULO III. El sujeto pasivo Artículo 7. Sujetos pasivos Artículo 8. Sujetos pasivos por obligación personal de contribuir Artículo 9. Exenciones TÍTULO IV. La base imponible Artículo 10. Concepto y determinación de la base imponible Artículo 11. Correcciones de valor: amortizaciones Artículo 12. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales Artículo 13. Provisiones Artículo 14. Gastos no deducibles Artículo 15. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias Artículo 16. Reglas de valoración: Operaciones vinculadas Artículo 17. Reglas de valoración: cambios de residencia, cese de residencia, cese de establecimientos permanentes, operaciones realizadas con o por personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención Artículo 18. Efectos de la sustitución del valor contable por el valor normal de mercado Artículo 19. Tratamiento de la doble imposición internacional en dividendos y participaciones en beneficios y rentas obtenidas por establecimientos permanentes Artículo 20. Imputación temporal. Inscripción contable de ingresos y gastos Artículo 21. Subcapitalización Artículo 22. Reinversión de beneficios extraordinarios Artículo 22 bis. Reducción de ingresos procedentes de la propiedad intelectual o industrial Artículo 23. Obra benéfico-social de las Cajas de Ahorro Artículo 24. Compensación de bases imponibles negativas TÍTULO V. Base liquidable Artículo 25. Concepto y determinación de la base liquidable Artículo 26 TÍTULO VI. Período impositivo y devengo del impuesto Artículo 27. Período impositivo Artículo 28. Devengo del impuesto TÍTULO VII. Deuda tributaria CAPÍTULO I. Tipo de gravamen, cuota íntegra, cuota líquida y cuota efectiva Artículo 29. El tipo de gravamen Artículo 30. Cuota íntegra Artículo 31. Cuota líquida Artículo 32. Cuota efectiva CAPÍTULO II. Deducciones para evitar la doble imposición Artículo 33. Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías de fuente interna Artículo 34. Deducción para evitar la doble imposición internacional: impuesto soportado por el sujeto pasivo Artículo 34 bis. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios CAPÍTULO III. Bonificaciones Artículo 35 Artículo 36.- CAPÍTULO IV. Deducciones para incentivar inversiones en activos no corrientes nuevos Artículo 37. Deducción por inversiones en activos no corrientes nuevos Artículo 37 bis Artículo 38. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Cultural, así como por inversiones en producciones cinematográficas y en edición de libros CAPÍTULO V. Deducciones para incentivar la financiación de las empresas Artículo 39. Reserva para inversiones productivas Artículo 40 CAPÍTULO VI. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades Artículo 41. Deducción por actividades de investigación y desarrollo Artículo 42. Deducción por actividades de innovación tecnológica Artículo 43. Exclusiones al concepto de investigación y desarrollo e innovación tecnológica y aplicación de las deducciones Artículo 44. Deducción por inversiones vinculadas a proyectos que procuren el desarrollo sostenible, la conservación y mejora del medio ambiente y el aprovechamiento más eficiente de fuentes de energía Artículo 44 bis. Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social que actúen como instrumento de previsión social empresarial Artículo 44 ter. Deducción por gastos de formación profesional Artículo 45. Deducción por creación de empleo CAPÍTULO VII. Normas comunes Artículo 46. Normas comunes a las deducciones previstas en los Capítulos IV, V y VI del presente Título CAPÍTULO VIII. Deducción de los pagos a cuenta Artículo 47. Deducción de las retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados TÍTULO VIII. Regímenes tributarios especiales CAPÍTULO I. Definición Artículo 48. Definición CAPÍTULO II. Pequeñas y medianas empresas Artículo 49. Concepto de pequeña y mediana empresa Artículo 50. Amortización del inmovilizado material nuevo Artículo 51. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores Artículo 52.- CAPÍTULO III. Centros de dirección, de coordinación y financieros Artículo 53.- Artículo 54.- CAPÍTULO IV. Agrupaciones de interés económico españolas y europeas Artículo 55. Agrupaciones de interés económico españolas Artículo 56. Agrupaciones europeas de interés económico Artículo 57. Régimen de las aportaciones para su constitución Artículo 57 bis. Criterios de imputación e identificación de socios CAPÍTULO V. Uniones temporales de empresas Artículo 58. Uniones temporales de empresas Artículo 58 bis. Criterios de imputación Artículo 58 ter. Identificación de socios o empresas miembros CAPÍTULO VI. Sociedades y fondos de capital-riesgo, sociedades de promoción de empresas y sociedades de desarrollo industrial regional Artículo 59. Sociedades y fondos de capital-riesgo Artículo 60. Sociedades de promoción de empresas Artículo 61. Sociedades de desarrollo industrial regional CAPITULO VII. Instituciones de inversión colectiva Artículo 62. Tributación de las instituciones de inversión colectiva Artículo 63. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva Artículo 64. Rentas contabilizadas de las acciones o participaciones de las instituciones de inversión colectiva Artículo 65. Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales CAPÍTULO VIII. Sociedades patrimoniales Artículo 66. Concepto de Sociedades Patrimoniales Artículo 67. Determinación de la base imponible Artículo 68. Determinación de la cuota Artículo 69. Distribución de beneficios y transmisión de participaciones de sociedades patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Artículo 70. Identificación de partícipes CAPITULO IX. Régimen de consolidación fiscal Artículo 71. Definición Artículo 72. Sujeto pasivo Artículo 73. Responsabilidades tributarias derivadas de la aplicación del régimen de consolidación fiscal Artículo 74. Definición del grupo fiscal. Sociedad dominante. Sociedades dependientes Artículo 75. Inclusión o exclusión de sociedades en el grupo fiscal Artículo 76. Determinación del dominio indirecto Artículo 77. Aplicación del régimen de consolidación fiscal Artículo 78. Determinación de la base imponible del grupo fiscal Artículo 79. Eliminaciones Artículo 80. Incorporaciones Artículo 81. Compensación de bases imponibles negativas Artículo 82. Reinversión Artículo 83. Período impositivo Artículo 84. Cuota íntegra del grupo fiscal Artículo 85. Deducciones y bonificaciones de la cuota íntegra del grupo fiscal Artículo 86. Obligaciones de información Artículo 87. Causas determinantes de la pérdida del régimen de consolidación fiscal Artículo 88. Efectos de la perdida del régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo fiscal Artículo 89. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal CAPÍTULO X. Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores, cesiones globales del activo y del pasivo y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro ... Artículo 90. Definiciones Artículo 91. Régimen de las rentas derivadas de la transmisión Artículo 92. Valoración fiscal de los bienes adquiridos Artículo 93. Valoración fiscal de las acciones o participaciones recibidas en contraprestación de la aportación Artículo 94. Régimen fiscal del canje de valores Artículo 95. Tributación de los socios en las operaciones de fusión, absorción y escisión total o parcial Artículo 96. Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente Artículo 97. Subrogación en los derechos y las obligaciones tributarias Artículo 98. Imputación de rentas Artículo 99. Pérdidas de los establecimientos permanentes Artículo 100. Obligaciones contables Artículo 101. Aportaciones no dinerarias Artículo 102. Cesión global del activo y del pasivo Artículo 103. Normas para evitar la doble imposición Artículo 104. Aplicación del régimen fiscal CAPÍTULO XI. Régimen fiscal de la minería Artículo 105. Entidades mineras: libertad de amortización Artículo 106. Factor de agotamiento: ámbito de aplicación y modalidades Artículo 107. Factor de agotamiento: inversión Artículo 108. Factor de agotamiento: requisitos Artículo 109. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos CAPÍTULO XII. Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos Artículo 110. Exploración, investigación y explotación de hidrocarburos Artículo 111. Factor de agotamiento: requisitos Artículo 112. Factor de agotamiento: incumplimiento de requisitos Artículo 113. Titularidad compartida Artículo 114. Amortización de inversiones intangibles y gastos de investigación. Compensación de bases imponibles negativas CAPÍTULO XIII. Transparencia fiscal internacional Artículo 115. Inclusión en la base imponible de determinadas rentas positivas obtenidas por entidades no residentes CAPÍTULO XIV. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero Artículo 116. Contratos de arrendamiento financiero CAPÍTULO XV. Régimen de las entidades de tenencia de valores extranjeros Artículo 117. Entidades de tenencia de valores extranjeros Artículo 118. Rentas derivadas de la tenencia de valores representativos de los fondos propios de entidades no residentes en territorio español Artículo 119. Distribución de beneficios. Transmisión de la participación CAPÍTULO XVI. Régimen de las entidades parcialmente exentas Artículo 120. Ámbito de aplicación Artículo 121. Rentas exentas Artículo 122. Determinación de la base imponible CAPÍTULO XVII. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas Artículo 122 bis. Ámbito de aplicación Artículo 122 ter. Régimen tributario CAPÍITULO XVIII. Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario Artículo 122 quáter. Aplicación del régimen de las Sociedades Anónimas Cotizadas de Inversión en el Mercado Inmobiliario.- Artículo 122 quinquies. Determinación de la base imponible y devengo del Impuesto.- Artículo 122 sexies. Tipo de gravamen Artículo 122 septies. Autoliquidación. Artículo 122 octies. Retenciones y obligaciones de información. Artículo 122 nonies. Régimen sancionador. Artículo 122 decies. Régimen fiscal de la entrada-salida de este régimen fiscal especial. Artículo 122 Undecies. Pérdida del régimen especial. Artículo 122 Duodecies. Régimen fiscal especial de los socios TÍTULO IX. Gestión del impuesto CAPÍTULO I. El índice de entidades Artículo 123. Índice de entidades Artículo 124. Baja en el índice de entidades Artículo 125. Obligación de colaboración CAPÍTULO II. Obligaciones contables. Bienes y derechos no contabilizados. Revalorizaciones voluntarias Artículo 126. Obligaciones contables. Facultades de la Administración Artículo 127. Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas Artículo 128. Revalorizaciones contables voluntarias CAPÍTULO III. Declaración, autoliquidación y liquidación provisional Artículo 129. Declaraciones Artículo 130. Autoliquidación e ingreso de la deuda tributaria Artículo 130 bis. Gestión del Impuesto en los supuestos de tributación a varias Administraciones tributarias Artículo 131. Liquidación provisional CAPÍTULO IV. Devolución de oficio Artículo 132. Devolución de oficio CAPÍTULO V. Pagos a cuenta Artículo 133. Pagos a cuenta Artículo 134. Obligaciones de los sujetos pasivos en relación al domicilio fiscal CAPÍTULO VI. Facultades de la Administración para determinar la base imponible Artículo 135. Facultades de la Administración para determinar la base imponible Artículo 135 bis. Inspección del Impuesto TÍTULO X. Orden jurisdiccional Artículo 136. Jurisdicción competente TÍTULO XI. Régimen sancionador Artículo 137. Infracciones y sanciones DISPOSICIONES ADICIONALES D.A. 1ª. Restricciones a la deducción por doble imposición de dividendos D.A. 2ª. Normas sobre retención, transmisión y obligaciones formales relativas a activos financieros y otros valores mobiliarios D.A. 3ª. Tratamiento fiscal en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de determinados derechos de suscripción preferente D.A. 4ª. Referencias a la normativa foral por la que se incorporó a la legislación alavesa la Ley 29/1991, de 16 de diciembre, de Adecuación de determinados conceptos impositivos a las Directivas y Reglamentos de las Comunidades Europeas, contenidas en... D.A. 5ª. D.A. 6ª. Ayudas a la política agrícola, ganadera y pesquera comunitaria D.A. 7ª. D.A. 8ª. Inversiones de no residentes en Letras del Tesoro D.A. 9ª. D.A. 10ª. Plazo transitorio para la aplicación del régimen de consolidación D.A. 11ª. Entidades acogidas a la Norma Foral 13/1996, de 24 de abril, de Incentivos Fiscales a la Participación Privada en Actividades de Interés General D.A. 12ª. Incentivos fiscales para la renovación de la flota mercante D.A. 13ª. D.A. 14ª. Régimen fiscal de las transmisiones de activos realizadas en cumplimiento de disposiciones con rango de Ley y de la normativa de defensa de la competencia D.A. 15ª. D.A. 16ª. Régimen tributario aplicable a determinadas operaciones realizadas por Entidades de crédito. D.A. 17ª. Reducciones de capital con devolución de aportaciones y distribuciones de la prima de emisión realizadas por sociedades de inversión de capital variable no sometidas a tipo general de gravamen del Impuesto sobre Sociedades. D.A. 18ª. Importe anual de las cuotas de arrendamiento financiero correspondiente a la recuperación del coste del bien D.A. 19ª. Remisiones normativas. D.A. 20ª. Referencias a la Directiva 90/434/CEE del Consejo. D.A. 21ª. Consideración de explotación económica del arrendamiento de inmuebles. D.A. 22ª. Inversiones realizadas en infraestructuras construidas o adquiridas por empresas concesionarias. DISPOSICIONES TRANSITORIAS D.T. 1ª. Regularización de ajustes extracontables D.T. 2ª. Amortización de elementos afectos a la explotación de hidrocarburos D.T. 3ª. Saldos pendientes de inversión de las dotaciones al factor de agotamiento. Actividades de investigación y explotación de hidrocarburos regidas por la Ley 21/1974 D.T. 4ª. Exención por reinversión D.T. 5ª. Beneficios fiscales de la reconversión y reindustrialización D.T. 6ª. Arrendamiento financiero D.T. 7ª. Fondos de comercio, marcas, derechos de traspaso y otros elementos del inmovilizado inmaterial adquiridos con anterioridad al momento de producción de efectos de la presente Norma Foral D.T. 8ª. Fusiones amparadas por la Ley 76/1980, de 26 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las Fusiones de empresas D.T. 9ª. Saldos pendientes de la deducción por inversiones D.T. 10ª. Bases imponibles negativas pendientes de compensación. D.T. 11ª. Entidades exentas en virtud de una norma de asimilación con el régimen tributario de la Diputación Foral, o de cualquier otra entidad exenta D.T. 12ª. Saldos de la provisión para insolvencias amparada en el artículo 70 del Acuerdo de 27 de diciembre de 1982 D.T. 13ª. Régimen de declaración consolidada D.T. 14ª. Régimen transitorio de los beneficios sobre operaciones financieras D.T. 15ª. Valor fiscal de las participaciones de las instituciones de inversión colectiva D.T. 16ª. Cuentas de actualización D.T. 17ª. Deducción por doble imposición internacional D.T. 18ª. Reinversión de beneficios extraordinarios y sociedades transparentes D.T. 19ª. Deducción por doble imposición de dividendos en las cuentas en participaciones D.T. 20ª. Materialización de la Reserva Especial para Inversiones Productivas prevista en la Norma Foral 8/1995, de 8 de marzo D.T. 21ª. Fusiones y escisiones D.T. 22ª. Régimen transitorio general D.T. 23ª. D.T. 24ª. Deducción por actividades de exportación D.T. 25ª. Saldos pendientes de deducción D.T. 26ª. Régimen transitorio de las sociedades patrimoniales. Tributación por el régimen general D.T. 27ª. Disolución y liquidación de sociedades patrimoniales D.T. 28ª. Bases Imponibles negativas y saldos pendientes de deducciones de sociedades patrimoniales D.T. 29ª. Deducción por incremento en el período impositivo de las contribuciones o aportaciones empresariales realizadas a sistemas de previsión social empresarial D.T. 30ª. Deducciones pendientes de aplicación. D.T. 31ª. Régimen de consolidación fiscal de los grupos formados por entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección y de los grupos resultantes del ejercicio indirecto de la actividad financiera de las Cajas de Ahorros. D.T. 32ª. Régimen fiscal en el ejercicio 2010 de las entidades de crédito integrantes de un sistema institucional de protección. D.T. 33ª. Comunicación de modificaciones en la composición de los grupos fiscales.- DISPOSICIÓN DEROGATORIA D.DT. ÚNICA DISPOSICIONES FINALES D.F. 1ª D.F. 2ª. Modificaciones a la Norma Foral 24/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas D.F. 3ª. Integración y compensación de rendimientos implícitos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas D.F. 4ª. Modificaciones en el régimen de transparencia fiscal D.F. 5ª. Modificaciones en la obligación real de contribuir D.F. 6ª. Otras modificaciones de la Norma Foral 24/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas D.F. 7ª. Integración de los Impuestos sobre Sociedades y sobre la Rentas de las Personas Físicas D.F. 8ª. Modificación de la Norma Foral 23/1991, de 11 de diciembre, del Impuesto sobre el Patrimonio D.F. 9ª. Transparencia fiscal internacional del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas D.F. 10ª. Habilitación a la Norma Foral de Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Álava D.F. 11ª. Habilitación normativa D.F. 12ª. Entrada en vigor