ORDEN de 27 de abril de 2007, de la Consejeria de Hacienda, por la que se establece el procedimiento para la presentacion y pago telematico de las autoliquidaciones correspondientes a los impuestos gestionados por la Comunidad de Madrid. - Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid, de 30-04-2007

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  • Ámbito: Madrid
  • Boletín: Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid Número 101
  • Fecha de Publicación: 30/04/2007
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La Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común, representó el punto de partida de lo que hoy conocemos como administración electrónica, al establecer en su artículo 45 que las Administraciones Públicas impulsarán el empleo y aplicación de las técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos para el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias.

Como desarrollo de lo establecido en la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, se aprobó el Decreto 175/2002, de 14 de noviembre, por el que se regula la utilización de las técnicas electrónicas, informáticas y telemáticas por la Administración de la Comunidad de Madrid, poniendo a disposición, tanto de los órganos gestores como de los ciudadanos, procedimientos mecanizados con el objetivo de una futura tramitación telemática.

En el ámbito tributario, el artículo 96 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, establece la obligación de la Administración de promover la utilización de las técnicas y medios electrónicos, informáticos y telemáticos necesarios para el desarrollo de su actividad y el ejercicio de sus competencias, así como para facilitar la relación y la comunicación entre esta y los ciudadanos, lo que conlleva la necesidad de habilitar los mecanismos que permitan que la presentación y pago de las autoliquidaciones correspondientes a los impuestos gestionados por la Comunidad de Madrid, puedan materializarse a través de medios telemáticos.

En la Comunidad de Madrid, la utilización de medios telemáticos en la gestión y recaudación tributaria se inició en el año 2003, con la regulación del procedimiento general para la presentación y pago telemático de autoliquidaciones de los impuestos que gravan el juego. A lo largo del año 2004 se ampliaron las fórmulas de utilización de estos medios telemáticos en el ámbito de la Administración Tributaria, regulándose y desarrollando la normativa sobre colaboración social en la gestión tributaria, habilitando el pago y la presentación telemática en nombre de terceros para las autoliquidaciones tributarias correspondientes a la transmisión de vehículos usados sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Es necesario ampliar el ámbito normativo de esta regulación y desarrollar determinados aspectos del procedimiento relativo a la presentación y el pago telemático de los tributos, ya que, además de habilitar la presentación y pago telemático directamente por los declarantes, mediante la utilización de los programas de ayuda disponibles para cada tipo de autoliquidación, o de realizarlo a través de presentadores profesionales autorizados para aquellos ciudadanos que lo prefieran, y sin necesidad de disponer en sus domicilios de medios técnicos, en las oficinas de la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid, se contará con personal especializado para facilitar la cumplimentación de las autoliquidaciones tributarias mediante programas de ayuda, posibilitando el pago telemático de las mismas para evitar desplazamientos a una entidad financiera colaboradora en la recaudación y ultimando la presentación formal de la documentación en un solo acto.

Todas estas operaciones se coordinan en internet a través del Portal del Contribuyente integrado en www. madrid. org diseñado como un punto de encuentro real y de intercambio recíproco de información entre esta Consejería y los ciudadanos, desde donde pueden descargarse los programas de ayuda para cumplimentar sus autoliquidaciones fiscales, acceder a la oficina virtual para proceder al pago y a la presentación de las mismas y a una amplia información sobre los tributos gestionados por la Comunidad de Madrid.

El artículo 6 de la Ley 13/2002, de 20 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas, dispone en su apartado primero, que la Consejería de Hacienda podrá autorizar la presentación telemática de las declaraciones o declaracionesliquidaciones de aquellos tributos cuya gestión tenga encomendada, y el párrafo segundo que mediante Orden del Consejero de Hacienda se podrán establecer los plazos, supuestos y condiciones para esta forma de presentación.

En este sentido, mediante la presente Orden se regulan los requisitos, condiciones generales y marco procedimental genérico para la presentación y pago telemático de las autoliquidaciones gestionadas por la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid.

En su virtud, y de conformidad con la competencia atribuida por el artículo 41.

d) de la Ley 1/1983, de 13 de diciembre, de Gobierno y Administración de la Comunidad de Madrid,

DISPONE

Artículo 1

Objeto

La presente Orden tiene por objeto regular el procedimiento general para la presentación y pago telemático de autoliquidaciones tributarias correspondientes a los tributos gestionados por la Comunidad de Madrid.

Artículo 2

Sujetos que pueden realizar la presentación y pago telemático

La presentación y el pago telemático de las autoliquidaciones podrá efectuarse: Directamente por los obligados tributarios, por personas o entidades autorizadas para presentar autoliquidaciones en representación de terceras personas como presentadores profesionales o por personal de la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid, según el procedimiento que se regula en esta Orden.

Artículo 3

Requisitos de los obligados tributarios para presentar por medios telemáticos sus autoliquidaciones

Los obligados tributarios, para poder efectuar la presentación y pago telemático de sus autoliquidaciones, deberán aceptar con carácter previo el documento sobre condiciones de uso del servicio que aparece recogido como Anexo I a esta disposición.

La aceptación de estas condiciones, así como la de las reguladas en el apartado b) del artículo siguiente, se efectuará de forma telemática.

Artículo 4

Requisitos para presentar por medios telemáticos autoliquidaciones tributarias en representación de terceras personas por presentadores profesionales

La presentación y el pago telemático de autoliquidaciones tributarias por presentadores profesionales, en representación de terceras personas, se ajustará a los siguientes requisitos:

a) La Consejería de Hacienda podrá celebrar convenios o acuerdos de colaboración social en la gestión de los tributos con Colegios o Asociaciones Profesionales relacionados en su actividad con la gestión tributaria, para que los colegiados o miembros de los mismos que individualmente se adhieran a los citados convenios o acuerdos, puedan realizar la presentación y pago telemático de autoliquidaciones tributarias de terceras personas.

b) La Dirección General de Tributos autorizará a los profesionales colegiados o asociados para efectuar la presentación telemática de dichas autoliquidaciones. Para obtener esta autorización los presentadores profesionales deberán suscribir previamente un documento individualizado de adhesión al contenido del convenio o acuerdo, que recoja expresamente la aceptación del contenido íntegro del mismo.

c) Los presentadores profesionales citados en el apartado anterior que presenten autoliquidaciones tributarias de terceras personas de forma telemática, deberán ostentar la representación de los referidos contribuyentes en cuyo nombre actúen, según el modelo que figura como Anexo II, en los términos establecidos en el artículo 46 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. La Dirección General de Tributos podrá instar de los mismos, en cualquier momento, la acreditación de dicha representación.

d) Las personas o entidades citadas en este artículo deberán cumplir los requisitos que para el tratamiento automatizado de datos de carácter personal se exigen en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, y en la Ley 8/2001, de 13 de julio, de Protección de Datos de Carácter Personal en la Comunidad de Madrid.

e) El incumplimiento de las obligaciones asumidas por los Colegios o Asociaciones Profesionales que hayan suscrito un convenio o acuerdo de colaboración para la presentación telemática de autoliquidaciones, en representación de terceras personas, supondrá la resolución del citado acuerdo o convenio, previa instrucción del oportuno expediente, con audiencia del interesado. La Consejería de Hacienda notificará dicha resolución conforme a los medios previstos en el ordenamiento jurídico, sin perjuicio de la posibilidad de ejercer las oportunas acciones legales.

f) El incumplimiento por los profesionales de las obligaciones establecidas en este artículo, o el incumplimiento de las cláusulas del convenio o acuerdo al que estuviera adherido, dará lugar a la revocación de la autorización individual concedida, con el procedimiento y garantías señaladas en el apartado anterior.

Artículo 5

Requisitos para presentar por medios telemáticos las autoliquidaciones en nombre de terceras personas, por la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid

1. La presentación y pago telemático de autoliquidaciones en nombre de terceras personas, podrá ser realizado por el personal que presta servicio en la Administración Tributaria de la Comunidad de Madrid, previa autorización de la Dirección General de Tributos. La solicitud de autorización se realizará por el titular de la Unidad Administrativa correspondiente, de acuerdo con el modelo establecido en el Anexo III de esta Orden.

2. Los presentadores a que se refiere este artículo, no tendrán la consideración de representantes de los obligados tributarios en cuyo nombre actúen, en los términos establecidos en el artículo 46 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.

Artículo 6

Requisitos para la presentación y pago telemático de autoliquidaciones

La presentación y pago telemático de las autoliquidaciones estará sujeta a las siguientes condiciones:

1. Los participantes en la operación o negocio jurídico que origine el hecho imponible, sean personas físicas o jurídicas, deberán disponer del correspondiente número de identificación fiscal (NIF).

2. El presentador deberá tener instalado en el navegador el certificado necesario para generar la firma electrónica y posibilitar la encriptación y cifrado de las comunicaciones.

3. Este certificado deberá estar expedido por alguno de los prestadores de servicios de certificación reconocidos por la Comunidad de Madrid.

4. Los prestadores de servicios de certificación reconocidos se especifican en internet a través del Portal del Contribuyente www. madrid. org

5. Ser titular o persona autorizada para la disposición de fondos de una cuenta abierta en una de las entidades financieras colaboradoras en la recaudación de los tributos de la Comunidad de Madrid, que prestan el servicio de pago telemático y que se especifican en internet a través del Portal del Contribuyente www. madrid. org

6. El equipo informático del presentador deberá tener instalado alguno de los sistemas operativos, navegadores, y cumplir los requisitos técnicos que se especifican en internet a través del Portal del Contribuyente www. madrid. org

Artículo 7

Confección de las autoliquidaciones

La confección de las autoliquidaciones se realizará utilizando los Programas de Ayuda elaborados por la Consejería de Hacienda (G@ TA), que permiten la generación de un fichero para la presentación telemática de las mismas, o bien, su impresión en papel. Los programas de ayuda se podrán descargar desde internet, a través del Portal del Contribuyente www. madrid. org

Artículo 8

Envío y validación del fichero de autoliquidaciones

Una vez generado el fichero que contiene los datos de las autoliquidaciones elaboradas, será firmado electrónicamente y se procederá a su envío telemático a la Oficina Virtual del Portal del Contribuyente para su validación.

En aquellos casos en que los ficheros no superen la validación por detectarse anomalías de tipo formal, dicha circunstancia se pondrá en conocimiento del presentador por el propio sistema mediante los correspondientes mensajes de error, para que este proceda a su subsanación y su posterior reenvío.

Artículo 9

Presentación de autoliquidaciones sin ingreso

Una vez validado el fichero que contiene los datos de la autoliquidación, el presentador deberá firmarlo electrónicamente para proceder a su presentación telemática a través de la Oficina Virtual del Portal del Contribuyente www. madrid. org. Si la autoliquidación es aceptada, la Dirección General de Tributos le asignará un código electrónico de 16 caracteres denominado Código Seguro de Operación (CSO), que acreditará la presentación formal de la declaración, así como la fecha y la hora de presentación efectiva, incorporándolas al pie de la autoliquidación correspondiente, que se remitirá al terminal del presentador para su impresión y/o archivo electrónico.

Artículo 10

Presentación de autoliquidaciones con ingreso

1. Una vez validado el fichero que contiene los datos de la autoliquidación, el presentador deberá firmarlo electrónicamente para proceder a su pago y presentación telemática a través de la Oficina Virtual del Portal del Contribuyente www. madrid. org

2. Deberá elegir una entidad financiera colaboradora entre las autorizadas para admitir el pago telemático e introducir su número de cuenta corriente.

3. Cuando el pago telemático de la autoliquidación se efectúe por una de las personas a que se refiere el artículo 5 de esta Orden, deberá introducir el número de cuenta del obligado tributario, previa autorización de este según el modelo que se establece en el Anexo IV.

4. La entidad financiera procederá a realizar las comprobaciones oportunas y aceptará o rechazará el cargo en cuenta. En el caso de ser aceptado, se efectuará el cargo en la cuenta seleccionada por el presentador y se generará por medios informáticos un Número Completo Comunidad de Madrid (NCCM), que mediante un sistema criptográfico relaciona de forma unívoca dicho código con la fecha, el importe ingresado y el número de justificante de la autoliquidación. En el caso de no aceptarse el cargo en cuenta, se indicará la causa mediante el correspondiente mensaje de error, a fin de que el presentador pueda proceder a su subsanación.

5. Una vez verificada la correspondencia entre la autoliquidación y el código NCCM generado por la entidad financiera colaboradora, se llevará a cabo de forma automática la presentación de la autoliquidación, asignándose un código electrónico de 16 caracteres denominado Código Seguro de Operación (CSO), que acreditará la fecha y la hora de la presentación efectiva de la autoliquidación.

6. Los códigos NCCM y CSO, así como la fecha y la hora de presentación, figurarán al pie de los diferentes ejemplares que componen el modelo de autoliquidación, y se remitirán al terminal del presentador para que proceda a su impresión y/o su archivo electrónico.

Artículo 11

Conservación de las autoliquidaciones y documentación aneja

El obligado tributario deberá conservar durante un plazo de cuatro años, a contar desde el día siguiente a aquel en que finalice el plazo reglamentario para presentar la autoliquidación, los documentos asociados o justificativos del hecho imponible que resulten exigibles por la normativa de aplicación, a efectos de su comprobación por la Administración Tributaria.

Artículo 12

Justificantes de presentación y de pago telemático

Serán justificantes de presentación y pago telemático los ejemplares de las cartas de pago de los modelos de autoliquidación aprobados por la Consejería de Hacienda, en los que conste el Número Completo de la Comunidad de Madrid (NCCM) y el Código Seguro de Operación (CSO).

Artículo 13

Conservación de soportes informáticos

En los supuestos de pago telemático, las entidades financieras colaboradoras que hayan generado el correspondiente NCCM conservarán durante cuatro años los soportes informáticos que los motivaron.

Artículo 14

Vinculación del pago telemático a la presentación telemática

El pago telemático está indisolublemente unido a la presentación telemática de la correspondiente autoliquidación, sin que quepa la opción de utilizar otro medio distinto de pago en caso de presentación telemática, ni de presentación en caso de pago telemático.

Artículo 15

Presentación y pago en plazo

Las incidencias técnicas que pudieran afectar a la presentación o pago telemático de las autoliquidaciones, así como la falta de conformidad de la entidad financiera colaboradora a materializar la operación, no excusarán al obligado tributario del pago y presentación de la autoliquidación dentro de los plazos establecidos en la normativa tributaria.

Artículo 16

Presentación de documentos anejos a las autoliquidaciones

La presentación y pago telemático de las autoliquidaciones reguladas en esta Orden, lleva aparejada la obligación de presentar los documentos que incorporan el hecho o negocio que ha motivado dicha presentación y pago, dentro de los diez días siguientes a la presentación telemática de las mismas, al objeto de obtener la correspondiente diligencia de presentación y despacho del documento, requisito necesario para su inscripción en los correspondientes registros públicos. La presentación de la documentación se realizará en la Dirección General de Tributos o en las Oficinas Liquidadoras del Distrito Hipotecario de Madrid, según proceda.

DISPOSICIÓN ADICIONAL PRIMERA

Autoliquidaciones objeto de la presentación y pago telemático

Las autoliquidaciones que pueden ser objeto de la presentación y pago telemático regulados en esta Orden, son las correspondientes a los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (modelos de autoliquidación 600, 601, 620, 650 y 651). Dichos modelos de autoliquidación generados mediante los programas de ayuda, figuran como Anexo V de la presente Orden.

En función del estado de desarrollo de las aplicaciones informáticas y mediante resolución de la Dirección General de Tributos que se publicará en el BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID, se podrán incluir otros modelos de autoliquidación.

DISPOSICIÓN ADICIONAL SEGUNDA

Vigencia de otros procedimientos de presentación y pago telemático aprobados con anterioridad

Conservan su vigencia los procedimientos de presentación y pago telemático aprobados con anterioridad mediante las disposiciones:

a) Orden de 30 de mayo de 2003, del Consejero de Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales, el procedimiento, los modelos de autoliquidación y los plazos para la presentación telemática de declaraciones de determinados tributos sobre el juego (modelos 045 y 097).

b) Orden de 31 julio de 2003, del Consejero de Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales, el procedimiento, el modelo de autoliquidación y el plazo para la presentación telemática de declaraciones de la Tasa Fiscal sobre el Juego que grava los Juegos Celebrados en Casinos (modelo 044).

c) Orden de 18 de noviembre de 2003, del Consejero de Hacienda, por la que se establecen las condiciones generales, el procedimiento, el modelo de autoliquidación y el plazo para la presentación telemática de declaraciones de la Tasa Fiscal sobre el Juego que grava las Rifas, Tómbolas, Apuestas y Combinaciones Aleatorias (modelo 042).

d) Orden de 5 de noviembre de 2004, de la Consejera de Hacienda, por la que se desarrolla la colaboración social en la gestión tributaria y se establecen los requisitos, condiciones generales y procedimiento para la presentación y pago telemático de autoliquidaciones tributarias correspondientes a la transmisión de vehículos usados, sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

DISPOSICIÓN ADICIONAL TERCERA

Vigencia de convenios

Mantendrán su vigencia los convenios suscritos con los diferentes colegios profesionales, entidades e instituciones, así como los documentos de adhesión suscritos por los profesionales colegiados o asociados a dichos convenios, celebrados al amparo de la Orden de 5 de noviembre de 2004, de la Consejera de Hacienda, por la que se desarrolla la colaboración social en la gestión tributaria y se establecen los requisitos, condiciones generales y procedimiento para la presentación y pago telemático de autoliquidaciones tributarias correspondientes a la transmisión de vehículos usados, sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

DISPOSICIÓN ADICIONAL CUARTA

Presentación de autoliquidaciones de forma presencial

1. Mantienen su vigencia los modelos de autoliquidación que fueron aprobados mediante Orden de 9 de octubre de 2001, del Consejero de Hacienda, para su presentación de forma presencial.

2. Las autoliquidaciones realizadas con los programas de ayuda a que se refiere el artículo 7 de la presente Orden, si se opta por su impresión en papel, serán válidas para su presentación de forma presencial, en color o en blanco y negro, previo pago en las entidades financieras colaboradoras. En este caso, el pago quedará debidamente acreditado mediante la impresión mecánica realizada por la entidad financiera, en la que figurará el correspondiente código NCCM.

DISPOSICIÓN FINAL PRIMERA

Aplicación de la Orden

Se faculta a la Dirección General de Tributos para adoptar las resoluciones precisas para la aplicación de la presente Orden.

DISPOSICIÓN FINAL SEGUNDA

Entrada en vigor

La presente Orden entrará en vigor al día siguiente al de su publicación en el BOLETÍN OFICIAL DE LA COMUNIDAD DE MADRID.

Madrid, a 27 de abril de 2007. La Consejera de Hacienda,

ENGRACIAHIDALGOTENA

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