Impuesto sobre sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. 2021

Impuesto sobre sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. 2021


Editorial: Centro De Estudios Financieros
Fecha Publicación:
Colección: Monografico
Edición: 10ª edición 2021
Páginas: 1072
Formato: PAPEL
ISBN: 978-84-454-4155-8
Idioma: Castellano


  • Papel
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Resumen

Con este libro, Impuesto sobre sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, totalmente actualizado, que conforma una pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga trayectoria de los autores, procura que tanto los alumnos como los gerentes y los asesores de las empresas tengan un conocimiento completo de este tributo.

Este primer volumen, que comprende las primeras 18 unidades, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que integrará las unidades 19 a 40, contendrá el estudio de los regímenes especiales.

La normativa que regula el impuesto sobre sociedades para las personas jurídicas tiene carácter integrador y viene establecida en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y en su reglamento de desarrollo, aprobado por Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, y por ello, se integra en las citadas normas la práctica totalidad de regímenes especiales. Sin embargo, existen cuatro regímenes especiales que no se integran en la misma, siendo estos los establecidos en las siguientes leyes:

  • Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre el régimen fiscal de las cooperativas.
  • Ley 49/2002, de 23 de diciembre, para las entidades sin fines lucrativos que reúnan las características y cumplan los requisitos previstos en el título II de la citada norma.
  • Ley 11/2009, de 26 de octubre, para las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario.
  • Ley orgánica 8/2007, de 4 de julio, para los partidos políticos.

Este manual incluye las modificaciones que se han producido a la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, y al Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por las siguientes normas:

  • Ley 11/2020, de 30 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2021, que modifica la Ley 27/2014, con relación a los artículos 16, 21, 32, 64 y 100, añadiendo una nueva disposición transitoria cuadragésima para regular el régimen transitorio de las participaciones con un valor de adquisición superior a 20 millones de euros.
  • El Real Decreto-Ley 15/2020, de 21 de abril, de medidas urgentes complementarias para apoyar la economía y el empleo; el Real Decreto-Ley 23/2020, de 23 de junio, en materia de energía y en otros ámbitos para la reactivación económica; el Real Decreto-Ley 34/2020, de 17 de noviembre, de medidas urgentes de apoyo a la solvencia empresarial y al sector energético y en materia tributaria y el Real Decreto-Ley 35/2020, de 22 de diciembre, de medidas urgentes de apoyo al sector turístico, la hostelería y el comercio y en materia tributaria, todos ellos incluyen algunas medidas que modifican la Ley 27/2014 de una manera temporal para algunos ejercicios.
  • El Real Decreto 1178/2020, de 29 de diciembre, modifica el reglamento del impuesto de sociedades, para adecuar de una parte el mismo a la Circular 4/2017 del Banco de España, y de otra para precisar la información país por país según la Directiva de la Unión Europea 2016/881 del Consejo.

Igualmente, en la actualización del libro se han tenido en cuenta distintas sentencias jurisprudenciales y consultas tributarias de la Dirección General de Tributos, que nos llevarán a una mejor comprensión del impuesto.

Teniendo todo ello presente, con la intención de hacer comprensible el impuesto y las novedades introducidas en el mismo por la nueva normativa, presentamos este manual, con numerosos ejemplos prácticos en cada uno de los preceptos comentados, que va a resultar de gran utilidad para estudiosos y profesionales del derecho tributario, y que permitirá profundizar en el conocimiento de la regulación legal del impuesto sobre sociedades.

      • Presentación
      • Abreviaturas
      • Capítulo 1. Normativa aplicable. Estructura del impuesto sobre sociedades. La contabilidad y la declaración del impuesto sobre sociedades. Naturaleza y ámbito de aplicación del impuesto
      • Capítulo 2. El hecho imponible. Concepto de actividad económica y concepto de entidad patrimonial. Contribuyentes del impuesto sobre sociedades. Exenciones subjetivas: total y parcial. Residencia y domicilio fiscal
      • Capítulo 3. La base imponible: concepto. Regímenes de determinación de la base imponible. Estimación de rentas en el método de estimación indirecta. Presunción de obtención de rentas
      • Capítulo 4. El resultado contable y la base imponible. Normativa contable. Diferencias. Reflejo contable de los activos y pasivos por impuesto diferido. La contabilización del gasto por el impuesto sobre beneficios
      • Capítulo 5. Imputación temporal de ingresos y gastos
      • Capítulo 6. Correcciones de valor: amortizaciones. Libertad de amortización. Incentivos fiscales en materia de amortizaciones para entidades de reducida dimensión. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
      • Capítulo 7. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de elementos patrimoniales. Provisiones y otros gastos
      • Capítulo 8. Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Limitación a la deducibilidad de gastos financieros
      • Capítulo 9. Reglas de valoración: regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y operaciones societarias
      • Capítulo 10. Reglas de valoración: operaciones vinculadas. Cambios de residencia, operaciones realizadas con personas o entidades residentes en paraísos fiscales y cantidades sujetas a retención. Reglas especiales
      • Capítulo 11. Exención para evitar la doble imposición de dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores representativos de fondos propios de entidades residentes y no residentes en territorio español. Exención de rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
      • Capítulo 12. La reducción de rentas procedentes de determinados activos intangibles. La obra benéfico-social de las cajas de ahorros. La reserva de capitalización. La reserva de nivelación de bases imponibles
      • Capítulo 13. La compensación de bases imponibles negativas. Periodo impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra
      • Capítulo 14. La deducción por doble imposición internacional jurídica y económica
      • Capítulo 15. Bonificaciones
      • Capítulo 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
      • Capítulo 17. El pago fraccionado. Deducción de las retenciones y pagos a cuenta. La obligación de retener e ingresar a cuenta
      • Capítulo 18. Gestión del impuesto
      • Índice sistemático


Autor: Fernando Borrás
Inspector de Hacienda del Estado Jefe de Unidad Regional de Inspección en Valencia

Autor: Jose Vicente Navarro Alcázar
Licenciado en Ciencias Económicas y Empresariales


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