Infracciones y sanciones tributarias. Paso a paso Vista Previa

Infracciones y sanciones tributarias. Paso a paso

Guía sobre la potestad sancionadora de la Administración, los principios aplicables, el análisis de los tipos infractores y los criterios de graduación de las sanciones


Editorial: Colex
Fecha Publicación:
Colección: Paso A Paso
Edición: 1ª edición 2020
Páginas: 222
Formato: PAPEL: 17 X 24 CM | ELECTRÓNICO: Conexión a internet necesaria para acceder el eBook - Descarga no permitida
ISBN: 978-84-1359-027-1
Idioma: Castellano


  • Papel
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Resumen

En esta guía, paso a paso, se describe cada instancia relacionada con las sanciones tributarias, que puede imponer Hacienda Pública, cuando un ciudadano comente una infracción.

Estas son sanciones administrativas, que como reflejo de una contravención realizada por una persona o empresa, por acción u omisión, tendrá como consecuencia sanciones pecuniarias (una multa) o no pecuniarias de carácter accesorio.

Las cinco partes que componen esta guía, recorre la potestad sancionadora de la Hacienda Pública, el ius puniendi del Estado y la Administración pública. En el segundo capítulo se analizan los principios del Derecho tributario sancionador, su legalidad, tipicidad, responsabilidad, la no concurrencia, la irretroactividad, el derecho de defensa del presunto infractor, la presunción de inocencia, la buena fe y la seguridad jurídica.

En la tercera parte se describe el principio de proporcionalidad, sus presupuestos, requisitos y elementos, sus características en el Derecho penal y administrativo, y en la Unión Europea. El quinto capítulo explica el principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador, su interpretación y la aplicación de los principios generales del derecho.

Para señalar cómo es la proporcionalidad de las infracciones tributarias, se describe el régimen sancionador y los objetivos de la Inspección de los Tributos, de acuerdo al análisis de los diferentes capítulos de la LGT.

La última parte está destinada a la graduación de las sanciones tributarias, su evolución histórica y sentido actual, la distinción entre graduación y reducción, y su característica en sanciones no pecuniarias. La comisión repetida de infracciones tributarias, el perjuicio económico para la Hacienda pública, el incumplimiento en cuestiones de facturación o documentación, la conformidad del interesado, la reducción por pago y no impugnación, entre otras especificidades.

Por último un anexo con 12 formularios, con los textos para realizar solicitudes por sobreseimiento, caducidad de procedimiento tributario, reclamaciones, revocación, renuncia, alegaciones, reposiciones y condonación.

    PARTE I. La potestad sancionadora de la Hacienda Pública

    BLOQUE 1. El ius puniendi del Estado

    BLOQUE 2. La potestad sancionadora de la Administración pública

    BLOQUE 3. La potestad sancionadora de la Hacienda pública

    PARTE II. Los principios del Derecho tributario sancionador

    BLOQUE 1. Principio de legalidad

    BLOQUE 2. Principio de tipicidad

    BLOQUE 3. Principio de responsabilidad

    BLOQUE 4. Principio de no concurrencia

    BLOQUE 5. Principio de irretroactividad

    BLOQUE 6. El derecho de defensa del presunto infractor

    BLOQUE 7. La presunción de inocencia

    BLOQUE 8. El principio de buena fe

    BLOQUE 9. El principio de seguridad jurídica

    PARTE III. El principio de proporcionalidad

    BLOQUE 1. Presupuestos, requisitos y elementos del principio de proporcionalidad

    BLOQUE 2. El principio de proporcionalidad en el Derecho penal

    BLOQUE 3. El principio de proporcionalidad en el Derecho administrativo

    BLOQUE 4. El principio de proporcionalidad en la Unión Europea

    BLOQUE 5. El principio de proporcionalidad en el Derecho tributario sancionador

    BLOQUE 6. La interpretación y aplicación de los principios generales del derecho

    PARTE IV. La proporcionalidad de las infracciones tributarias

    BLOQUE 1. Régimen sancionador y objetivos de la Inspección de los Tributos

    BLOQUE 2. Circunstancias calificadoras de las infracciones de los artículos 191 a 193 de la LGT

    BLOQUE 3. Análisis del tipo del artículo 191 de la LGT

    BLOQUE 4. Análisis del tipo del artículo 192 de la LGT

    BLOQUE 5. Análisis del tipo del artículo 193 de la LGT

    BLOQUE 6. Análisis del tipo del artículo 194 de la LGT

    BLOQUE 7. Análisis del tipo del artículo 195 de la LGT

    BLOQUE 8. Análisis del tipo del artículo 196 de la LGT

    BLOQUE 9. Análisis del tipo del artículo 197 de la LGT

    BLOQUE 10. Análisis del tipo del artículo 198 de la LGT

    BLOQUE 11. Análisis del tipo del artículo 199 de la LGT

    BLOQUE 12. Análisis del tipo del artículo 200 de la LGT

    BLOQUE 13. Análisis del tipo del artículo 201 de la LGT

    BLOQUE 14. Análisis del tipo del artículo 202 de la LGT

    BLOQUE 15. Análisis del tipo del artículo 203 de la LGT

    BLOQUE 16. Análisis del tipo del artículo 204 de la LGT

    BLOQUE 17. Análisis del tipo del artículo 205 de la LGT

    BLOQUE 18. Análisis del tipo del artículo 206 de la LGT

    BLOQUE 19. La infracción por no declarar bienes y derechos situados en el extranjero

    BLOQUE 20. La infracción en supuestos de conflicto en la aplicación de la norma

    PARTE V. La graduación de las sanciones tributarias

    BLOQUE 1. Evolución histórica y sentido actual

    BLOQUE 2. Distinción entre graduación y reducción

    BLOQUE 3. La graduación de las sanciones no pecuniarias

    BLOQUE 4. La comisión repetida de infracciones tributarias

    BLOQUE 5. Perjuicio económico para la Hacienda pública

    BLOQUE 6. El incumplimiento sustancial de la obligación de facturación o documentación

    BLOQUE 7. Acuerdo o conformidad del interesado

    BLOQUE 8. Reducción por pago y no impugnación

    BLOQUE 9. Criterios de graduación específicos de las Haciendas forales

    BLOQUE 10. La condonación de las sanciones tributarias

    ANEXO. Formularios

    FORMULARIO 1. Solicitud de sobreseimiento por incumplimiento del plazo para iniciar el procedimiento sancionador tributario

    FORMULARIO 2. Escrito de solicitud de caducidad de procedimiento tributario por el transcurso de tres meses desde la notificación de la liquidación

    FORMULARIO 3. Reclamación en queja contra defectos de tramitación de procedimiento tributario

    FORMULARIO 4. Escrito de solicitud de revocación de actos sancionadores tributarios

    FORMULARIO 5. Escrito de renuncia al procedimiento sancionador separado (procedimiento de inspección)

    FORMULARIO 6. Escrito de renuncia a la tramitación separada del procedimiento sancionador en un procedimiento de gestión

    FORMULARIO 7. Escrito de alegaciones previo a la propuesta de resolución en procedimiento sancionador tributario

    FORMULARIO 8. Escrito de recurso de reposición contra resolución del expediente sancionador en el ámbito tributario

    FORMULARIO 9. Formulario de recurso de reposición contra providencia de apremio por encontrarse suspendida la sanción en periodo voluntario

    FORMULARIO 10. Formulario de reclamación contra una sanción tributaria si se hubiera presentado reclamación contra la deuda tributaria de la que derive

    FORMULARIO 11. Formulario de reclamación económico-administrativa contra sanción tributaria sin aportar garantía

    FORMULARIO 12. Escrito de solicitud de condonación de sanción tributaria

     


Coordinador: Carlos David Delgado Sancho
Inspector de Hacienda del Estado

El autor es Inspector de Hacienda del Estado habiéndose especializado, por su colaboración con los Tribunales, en Derecho penal económico. Licenciado (UNIZAR 1980) y Doctor en Derecho (UCM 2016), Licenciado en Economía (UNED 2008), Máster en Derecho de la Unión Europea (UNED 2009), Máster en intervención de la Administración en la sociedad (UNED 2010), ha publicado numerosos artículos y una decena de libros.

Autor: Susana Caneda Rendo
Abogada y asesora fiscal


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