Prácticos

  • Caso práctico: IVA en prestación de servicios a Turquía

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 16/02/2018

    PLANTEAMIENTOTengo un cliente que debe hacer una factura de prestación de servicios a un empresario turco. El empresario turco indica que la factura debe ser sin IVA ya que, según él, hay un convenio interno entre España y Turquia, y no tienen que pagar IVA. ¿Me podéis decir si es así? Y, por favor, ¿cómo puedo articularlo en el documento factura? RESPUESTAEn el caso de destinatarios de servicios (empresario o profesional) establecidos en Turquía (o cualquier territorio tercero), l...
  • Caso práctico: Modelos 347 y 415 (canarias) actividades profesionales y empresariales

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 23/02/2018

    PLANTEAMIENTO¿Las actividades profesionales y empresariales, odontólogos y clínica dental respectivamente, tendrían obligación de presentar el modelo 347 y 415?Por la parte profesional, los ingresos se encuentran sujetos a retención. Dichas actividades se encuentran exentas en el igic y no censadas en el modelo 400 Gobierno de Canarias.RESPUESTASEn cuanto al Modelo 347:En general, NO han de declararse en el modelo 347 aquellas operaciones respecto de las que exista una obligación periódi...
  • Caso práctico: Reducción de IRPF por trabajador activo discapacitado en caso de administrador y socio mayoritario

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 22/03/2018

    PLANTEAMIENTO¿Puede aplicar la minoración de rendimientos del trabajo con discapacidad un trabajador que, al mismo tiempo, es administrador y socio mayoritario de la entidad pagadora?RESPUESTALa reducción del art. 19.2 de la LIRPF al señalar que:“(…) Tratándose de personas con discapacidad que obtengan rendimientos del trabajo como trabajadores activos, se incrementará dicha cuantía en 3.500 euros anuales. Dicho incremento será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapa...
  • Caso práctico: Deducibilidad IVA e IRPF Vehículo (adquisición, mantenimiento, combustible, reparación,...)

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 09/02/2018

    PLANTEAMIENTOUn contribuyente (autónomo) con actividad en formación con varias academias en la región, ¿tiene derecho a deducción de un vehículo serigrafiado cuyo titular es el contribuyente objeto de la pregunta en IRPF e IVA?¿Se pueden deducir los gastos correspondiente a seguros, combustible, reparación. etc.?RESPUESTAExiste mucha doctrina en cuanto a la deducibilidad de los gastos de un vehículo en el IVA e IRPF. A continuación se expone las particularidades a tener en cuenta. ...
  • Caso práctico: Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores en el Impuesto sobre Sociedades

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 03/04/2018

    PLANTEAMIENTO ¿Puedo deducirme el 100% de las bases imponibles negativas de los resultados de ejercicios anteriores en este ejercicio 2017 o, si es tan sólo un porcentaje, ¿qué porcentaje sería? RESPUESTADesde el 2015 no existe límite temporal para la compensación. No obstante, conviene tener en cuenta que solamente pueden ser compensadas las Bases Imponibles Negativas (BIN) por las que se haya presentado declaración del Impuesto sobre Sociedades (IS)⇒  En este sentido, en cas...
  • Caso práctico: Reducción IRPF por aportaciones a plan de pensiones cónyuge

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 22/03/2018

    PLANTEAMIENTO Un sujeto con un plan de pensiones se jubila este año y rescata el plan de pensiones. Su cónyuge tiene otro plan de pensiones, no teniendo ingresos de ningún tipo.El sujeto venía practicando la reducción por aportación a plan de pensiones del art. 51 de la LIRPF. ¿Puede seguir aplicando la reducción (una vez jubilado) por las aportaciones al plan de pensiones del cónyuge? RESPUESTAEl apdo. 7 del Art. 51, LIRPF señala que:“Además de las reducciones realizadas con los...
  • Caso práctico: Tributación de la indemnización por despido en caso de readmisión. Autoliquidación complementaria.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 18/04/2018

    PLANTEAMIENTOEn el 2017 se despidió a un trabajador, no tributando la indemnización percibida en la declaración de la renta (por no superar el límite 180.000€), por el concepto de IRPF.En el 2018 se ha procedido a la readmisión del trabajador en la misma empresa.El trabajador tiene las siguientes dudas:→ ¿Es necesario efectuar algún tipo de regularización?→ En caso afirmativo, ¿cómo y qué plazos?RESPUESTACuando, con posterioridad a la aplicación de la exención de la indemniza...
  • Caso práctico: Epígrafe IAE Coaching

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 09/03/2018

    PLANTEAMIENTO¿Que epígrafe del IAE tiene que tener una persona para ejercer la actividad de coach personal?RESPUESTALa actividad del “coaching” NO se encuentra especificada en las Tarifas del IAE. → Véase: RDLeg. 1175/1990 de 28 de Sep (Tarifas e instrucción del IAE) De acuerdo a lo anterior, entendemos que el epígrafe dependerá de la actividad que se pretende ejercer. En este sentido:  [ 1 ] Si se pretende ejercer una actividad de formación y “coaching” mediante cursos ta...
  • Caso práctico: Requisitos, plazo, procedimiento y contabilización de la modificación de la base imponible del IVA

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 21/12/2017

    PLANTEAMIENTOUna empresa ha reclamado judicialmente cantidades adeudadas por un cliente de ejercicios anteriores. En ningún momento (ni cuando se requirieron judicialmente los créditos) sesolicitó la rectificación de bases en la AEAT. A fecha 13 de noviembre tenemos sentencia judicial en la que condenan parcialmente al deudor, dejando otra parte de lofacturado fuera. ¿Podemos con la sentencia en la mano solicitar la rectificación de bases? Si es así, ¿qué plazos tendríamos y qué docum...
  • Caso práctico: Deducibilidad IVA e IRPF Leasing

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 08/02/2018

    PLANTEAMIENTOUn arrendador de local de negocios (persona física) tiene un leasing sobre la nave que alquila.¿Es posible deducir el IVA de dicho leasing trimestralmente?En la declaración de la Renta, ¿se puede deducir la amortización del leasing? RESPUESTAIVALas cuotas de IVA soportado por el arrendamiento financiero por la compra mediante leasing de una nave, podrán ser deducidas.[ véase: Resolución Vinculante de DGT, V0401-14, 14-02-2014  ] El ejercicio del derecho a la deducción d...
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