Prácticos de materia fiscal de Iberley

Emisor: Iberley Materia: Fiscal

Caso práctico: Retenciones mal practicadas en nómina

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/05/2020

PLANTEAMIENTOA un trabajador se le retuvo una cantidad de IRPF, él hizo la declaración de la renta de ese año.La AEAT pasado un año reclama a la empresa la diferencia entre lo que realmente se le retuvo y lo que habría que haberle retenido. Efectivamente comprobamos que hubo un error en los cálculos y se le retuvo menos de lo debido.Puesto que las retenciones de los trabajadores son "pagos a cuenta" de su declaración de la renta, y en el caso que nos ocupa el trabajador presento dicha dec...

Caso Práctico: ¿Las cuotas RETA de un socio-trabajador satisfechas por la sociedad, tienen la consideración de retribución dineraria o en especie?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTOUn trabajador por cuenta propia que ejerce las funciones de dirección y gerencia de la empresa cotiza al Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos de la Seguridad Social (RETA). La sociedad, a pesar de no asumir el pago de la cotización, a petición del propio trabajador, actúa como mediadora en el pago de las cuotas mensuales, que son cargadas en una cuenta bancaria de la sociedad, y que son deducidas por ésta de las retribuciones brutas pactadas.¿El imp...

Caso práctico: ¿Puede el autónomo desgravarse los gastos previos al inicio de la actividad?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

...la recomendación y el procedimiento que mayor seguridad le va a ofrecer a efectos tributarios es el de darse de alta previa al inicio de la actividad a través del modelo 036; lo que le permitirá deducirse las cuotas soportadas durante este período previo. Realizadas estas inversiones/gastos pueden darse dos escenarios:El autónomo finalmente no inicia la actividad. En este caso procederá a regularizar las cuotas, devolviendo las deducciones que haya realizadoInicia la actividad. De ser a...

Caso Práctico: ¿Puede un autónomo deducirse los gastos derivados de los servicios de guardería, comedor y ludoteca de su hijo?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede un autónomo deducirse los gastos derivados de los servicios de guardería, comedor y ludoteca de su hijo, si para poder atender su negocio fuera del horario escolar necesita contratar estos servicios?RESPUESTAVeamos por separado qué ocurre en materia de IVA y de IRPF en cada supuesto:*IVA- Servicios de guardería, comedor:En primer lugar, y de conformidad con lo previsto en el número 9º del apartado uno del artículo 20 de la LIVA:“Estarán exentas de este impuesto ...

Caso Práctico: ¿Puede el autónomo deducirse la hipoteca de su vivienda si trabaja desde casa y es cotitular de la vivienda junto a su esposo/a en régimen de gananciales?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede el autónomo deducirse la hipoteca de su vivienda si trabaja desde casa y es cotitular de la vivienda junto a su esposo/a en régimen de gananciales?RESPUESTAA este respecto se ha pronunciado de forma clara la Dirección General de Tributos en su reciente Resolución Vinculante V2310-18 de 07 de Agosto de 2018, señalando que "en caso de que el cónyuge empresario o profesional utilice en desarrollo de su actividad bienes gananciales, el artículo 29 de la Ley del Impuesto...

Caso Práctico: ¿Si soy autónomo y no tengo ingresos, puedo deducirme algún gasto? 

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Si soy autónomo y no tengo ingresos, puedo deducirme algún gasto?  RESPUESTAHemos de partir que la Ley Tributaria supedita la deducibilidad de los gastos a la obtención de ingresos, de modo que no concibe una actividad con gastos y sin ingresos, pero menos todavía la deducción fiscal de los mismos.Para la Agencia Tributaria que un autónomo deduzca en su declaración gastos pero no declare ningún ingreso hace saltar todas las alarmas, pues podría pensarse que la actividad...

Caso Práctico: ¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA soportado?RESPUESTAEn materia de IRPF la deducibilidad de los gastos está condicionada por el principio de su correlación con los ingresos, de tal suerte que aquellos respecto a los que se acredite que se han ocasionado en el ejercicio de la actividad serán deducibles, mientras que cuando no exista esa vinculación o no se pruebe suficientemente no podrán considerarse como fiscalmente deducibles de la activi...

Caso Práctico: ¿Puede el autónomo deducir el alquiler de la vivienda si trabaja desde casa?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede el autónomo deducir el alquiler de la vivienda si trabaja desde casa?RESPUESTASí, puede deducirse la parte proporcional del inmueble que dedique al negocio tanto en el IRPF, como en IVA. Para ello han de cumplirse una serie de requisitos:En primer lugar, el autónomo debe poner en conocimiento de la Agencia Tributaria a través de los modelos 036 y 037 en qué espacio desarrolla su actividad, esto es, debe "afectar" esa vivienda a la actividad que desarrolla. En estos mode...

Caso práctico: ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO ¿Puedo, como autónomo, deducirme el abono transporte mensual como gasto de la actividad?RESPUESTADe acuerdo con lo dispuesto en el artículo 28 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), el rendimiento neto de las actividades económicas se determinará según las normas del Imp...

Caso Práctico: Un autónomo que ha cerrado su negocio, sigue pagando la cuota de autónomos hasta que llegue el momento de jubilarse, ¿puede deducirse este gasto?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

PLANTEAMIENTO¿Puede un autónomo deducir los gastos derivados de las cuotas del régimen de autónomos en el período en que la actividad ha permanecido cerrada hasta el momento de la jubilación? RESPUESTAA la determinación del rendimiento neto de actividades económicas se refiere el artículo 28.1 del IRPF estableciendo una remisión genérica a "las normas del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio de las reglas especiales contenidas en este artículo, en el artículo 30 de esta Ley pa...
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