Prácticos de materia contable sobre Impuesto sobre el Valor Añadido

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Materia: Contable Voces: Impuesto sobre el Valor Añadido

Caso práctico: Contabilización de una factura simplificada

Orden: Contable Fecha última revisión: 02/05/2018

PLANTEAMIENTOEstoy contabilizando una facturas simplificada, se lleva todo el importe a la cuenta de gasto incluyendo el importe de IVA que no es deducible al ser factura simplificada?RESPUESTASPrimeramente, se hace necesario indicar que para poder deducir el IVA con factura simplificada, el expedidor debe hacer constar necesariamente:NIF del destinatario y domicilio.Cuota repercutida, que se debe consignar de forma separada.En caso de no cumplirse lo anteriormente establecido, el IVA no será...

Caso práctico: ¿Qué hacer con las cantidades sobrantes de IVA soportado de una empresa a la que se le aplica la prorrata general?

Orden: Contable Fecha última revisión: 10/04/2018

PLANTEAMIENTO Cerrando el ejercicio fiscal 20XX tenemos saldo en los IVA soportados ya que existe obligación a presentar la prorrata. ¿Qué se debe hacer con esos saldos? RESPUESTAEntendemos que se trata de la regularización de la prorrata. En este sentido, las diferencias por regularizaciones derivadas de la prorrata definitiva constituyen un aumento o una disminución de los derechos por IVA soportado frente a Hacienda.Contablemente,  la contrapartida de la cuenta 472 son gastos o i...

Caso práctico: Contabilizar factura con suplido

Orden: Contable Fecha última revisión: 24/11/2017

PLANTEAMIENTOLa asesoría nos ha puesto en su factura del mes el importe de la factura del Registro por la presentación de las Cuentas Anuales ya que lo ha pagado directamente la asesoría. La asesoría nos envía un correo con la factura que ha generado el Registro a nombre de la empresa, con lo cual ese gasto lo tengo duplicado a no ser que el importe que nos pone la Asesoría en su factura no lo tenga en cuenta como gasto. ¿Cómo se contabiliza una esta factura?RESPUESTASEl importe qu...

Caso práctico: Contabilización factura Inversión Sujeto Pasivo

Orden: Contable Fecha última revisión: 19/10/2017

PLANTEAMIENTOHe recibido de un acreedor de Canarias la factura correspondiente a los trabajos realizados en la web de la empresa con Inversión del Sujeto Pasivo. ¿Cómo se contabiliza la operación?RESPUESTASEl hecho de recibir una factura con inversión del sujeto pasivo ocasiona el deber de repercutir el IVA.  Por lo tanto, la factura recibida se ha de contabilizar de la siguiente forma:⇒ Ejemplo: contabilización de prestación de servicios recibida por actualización y mejora de la pá...

Análisis Resolución del ICAC 5 de 01 de Junio de 2016

Orden: Contable Fecha última revisión: 22/02/2017

Procedemos a desarrollar esta consulta sobre el tratamiento contable que debe darse a una retribución en especie derivada de la cesión a los trabajadores de vehículos en régimen de renting.Si el renting forma parte de la actividad de negocio de la compañía el asiento contable a realizar es:(649) Otros Gastos sociales a (705) Prestaciones de servicios Si el renting no forma parte de la actividad de negocio de la compañía el asiento contable a realizar es:(649) Otros Gastos sociales a (...

Caso práctico: Ventas de inmovilizado intangible caso con pérdidas y caso con beneficios

Orden: Contable Fecha última revisión: 30/01/2017

PLANTEAMIENTO La empresa vende unas aplicaciones informáticas de su propiedad que compró por 3.000 euros y cuya amortización acumulada es de 1.000 euros.a). Vendemos por 500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado.b). Vendemos por 2.500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado. OPERACIONES A REALIZAR Asiento contable por la venta del inmovilizado del caso a y b. SOLUCIÓNa). Los asientos a realizar por esta venta por el que se genera una pérdida es:El asiento contable a ...

Caso práctico: Beneficios y Pérdidas procedentes del inmovilizado material

Orden: Contable Fecha última revisión: 30/01/2017

PLANTEAMIENTO a). Caso de Pérdidas procedentes del inmovilizado material: Se vende un terreno por 10.000 € + IVA (21%) que se cobró el mismo día de la venta el 31/12/XX por transferencia bancaria. En contabilidad el valor neto contable asciende a 11.000 € (todo ello coste del activo, no posee deterioros). b). Caso de Beneficios procedentes del inmovilizado material: Se vende una construcción por 10.000 € + IVA (21%) que se cobró el mismo día de la venta el 31/12/XX por transfer...

Caso práctico: Registro contable del IVA en operaciones de inversión de sujeto pasivo

Orden: Contable Fecha última revisión: 20/04/2017

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Caso práctico: Deterioro contable del inmovilizado material

Orden: Contable Fecha última revisión: 30/01/2017

PLANTEAMIENTO La sociedad XYZ posee un inmueble al 31/12/XX con un coste de 1.000.000 € (cuenta 211) y una Amortización Acumulada de 100.000 € (cuenta 2811). Esta sociedad por requerimientos bancarios, solicita una tasación de dicho inmueble en el que el valor de mercado del mismo es de 500.000 €. a). El 10/01/XX+1 se vende el inmueble por 400.000 € + IVA cobrado en el mismo momento de la venta. b). El 10/01/XX+1 se vende el inmueble por 700.000 € + IVA cobrado en el mismo moment...

Caso práctico: Cooperación empresarial: Comunidad de bienes

Orden: Contable Fecha última revisión: 13/01/2017

PLANTEAMIENTODos empresas, Sociedad “A” y Sociedad “B”, deciden realizar una comunidad de bienes adquiriendo en marzo del presente ejercicio un edificio para posteriormente alquilar sus oficinas. El socio de la empresa A participa en un 50% y el socio de la empresa B participa en el 50% restante. Como el negocio funciona bien, en septiembre, deciden adquirir unas plazas de aparcamiento para alquilar a los empleados de las oficinas. Todo ello supone los siguientes movimientos:- La adquisi...
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