Prácticos sobre Asiento contable o Impuesto sobre sociedades

Voces: Asiento contable Impuesto sobre sociedades

Caso práctico: Factura e IVA en regalo de vino efectuado por bodega

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/12/2019

...) el artículo 16 de la Directiva 2006/112/CE. PLANTEAMIENTOUna S.L dedicada a la producción de vino cesa su actividad. Deja de producir y alquila las tierras y la bodega a un agricultor para que las trabaje por un precio. Como bodega está llena de botellas y se tiene que vaciar para uso por parte del agricultor. Se quiere regalar las botellas que quedan en almacén. ¿Existe obligación de hacer factura o algún documento de entregas? ¿De ser así, llevará IVA? ¿Cuál es el <highlig...

Caso práctico: Contabilización del cálculo del Impuesto de Sociedades

Orden: Contable Fecha última revisión: 14/12/2016

PLANTEAMIENTO Tenemos los siguientes datos:Beneficios del ejercicio: 10.000 eurosNo existen diferencias permanentes ni temporales.Pagos a cuenta y retenciones realizadas en el ejercicio: 3.755 euros.Tipo impositivo aplicable: 25%. OPERACIONES A REALIZAR Asientos contables a realizar por el cálculo del impuesto de sociedades. SOLUCIÓN El asiento contable...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - BASE IMPONIBLE - AJUSTES FISCALES DE 1ª APLICACIÓN PGC 2007 - ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR: CORRECCIÓN DE VALOR

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

...los activos financieros es superior al precio de adquisición, se efectuará  un asiento contable que va a suponer un incremento del valor del activo con abono a reservas. Dicho abono a reservas ¿supone un ajuste positivo al resultado contable, esto es,  se incorpora a la base imponible?RespuestaPor aplicación de la disposición transitoria vigésimo sexta del TRLIS, el abono a reservas que tenga la... ...Materia129548 - IMPUESTO</h...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS(RIC) - REQUISITOS FORMALES. LA RIC EN EL BALANCE

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

Materia129475 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - RÉGIMEN FISCAL DE CANARIAS - RESERVA PARA INVERSIONES EN CANARIAS (RIC)Pregunta¿Cómo debe figurar la RIC en el balance?RespuestaLa RIC debe figurar en el balance con absoluta separación y título apropiado. La dotación contable y el mantenimiento de la RIC en el balance supone:­- El asiento contable de distribución del beneficio... Materi...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - BASE IMPONIBLE - AJUSTES FISCALES DE 1ª APLICACIÓN PGC 2007 - CAPITALIZACIÓN DE GASTOS FINANCIEROS

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

...Materia129547 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - BASE IMPONIBLE - AJUSTES FISCALES DE 1ª APLICACIÓN PGC 2007PreguntaUna entidad se imputó contable y fiscalmente un gasto financiero vinculado a la adquisición de un inmueble. Como consecuencia del régimen transitorio contable, la entidad ha optado por capitalizar los gastos financieros, por lo que el asiento contable supone un mayor... .....

Caso práctico: Reflejo contable de las bases imponibles negativas

Orden: Contable Fecha última revisión: 21/12/2016

PLANTEAMIENTO En el ejercicio 20XX se obtiene un resultado fiscal negativo de 100.000 €. En el ejercicio 20XX+1 en el cálculo del Impuesto de Sociedades se compensan la totalidad de las bases imponibles engativas generadas en el ejercicio anterior. OPERACIONES A REALIZAR Asiento contable a realizar en 20XX y 20XX+1 SOLUCIÓN Fiscalmente es posible deducir la base imponible negativa obtenida en un...

Caso práctico: Cálculo del Impuesto de Sociedades: Impuesto corriente

Orden: Contable Fecha última revisión: 19/12/2016

...impuesto corriente  se reconocerá en la cuenta “4709. HP, deudora por devolución de impuestos”, mientras que el pasivo se registrará en la cuenta “4752. HP, acreedora por impuesto sobre sociedades”. Caso 1: La cuota diferencial será de 1.000€  a devolver de la siguiente manera: 20.000   (6300)  Impuesto corriente 1.000    (4709) HP, deudora por devolución de impuestos  A (473)   HP, retenciones y pagos a... ...PLANTEA...

Caso práctico: Compensación de pagos fraccionados en el cálculo del Impuesto de Sociedades

Orden: Contable Fecha última revisión: 16/12/2016

...% OPERACIONES A REALIZAR Asiento contable a realizar al 31/12/XX por el cálculo del Impuesto de Sociedades. SOLUCIÓN Con el cálculo del Impuesto de Sociedades, siempre se ha de cancelar el saldo de la cuenta 473 generado durante todo el ejercicio. A continuación detallamos el asiento contable por el IS ...

Caso práctico: Corrección de errores en el cálculo del Impuesto de Sociedades del ejercicio anterior

Orden: Contable Fecha última revisión: 15/12/2016

. OPERACIONES A REALIZAR Asiento contable a realizar en el cálculo del Impuesto de Sociedades del año 20XX+1. SOLUCIÓN En el año 20XX se realizó el siguiente asiento contable por el Impuesto de Sociedades: CuentaConceptoDebe Haber4745Crédito por pérdidas a compensar en el ejercicio4.500 630Impuesto so...

Caso práctico: Impacto contable libertad de amortización

Orden: Contable Fecha última revisión: 14/12/2016

-----------------Diferencia(12.000)(12.000)3.0003.0003.000  OPERACIONES A REALIZAR  Asientos a realizar con impacto en el impuesto de Sociedades (suponemos el el tipo de gravamen por IS es del 25%). SOLUCIÓN En los años X y X+1 segenera un activo por impuesto diferido por un importe de 12.000 * 25% (: 3.000 euros.El asiento contable sería:Nº cuentaCuentaDebeHaber630Impuesto sobre beneficios3.000...
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