Prácticos sobre Proveedores o Impuesto sobre sociedades

Voces: Proveedores Impuesto sobre sociedades

Caso Práctico: Un autónomo que ha cerrado su negocio, sigue pagando la cuota de autónomos hasta que llegue el momento de jubilarse, ¿puede deducirse este gasto?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

...PLANTEAMIENTO¿Puede un autónomo deducir los gastos derivados de las cuotas del régimen de autónomos en el período en que la actividad ha permanecido cerrada hasta el momento de la jubilación? RESPUESTAA la determinación del rendimiento neto de actividades económicas se refiere el artículo 28.1 del IRPF estableciendo una remisión genérica a "las normas del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio... ...PLANTEAMIENTO¿Puede un autónomo...

Caso práctico: Regularización de cuentas y efectos en el Impuesto de Sociedades

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 03/02/2020

...PLANTEAMIENTOUna sociedad arrastra unos saldos de cuentas incorrectos de ejercicios anteriores. Tiene saldos de proveedores por un importe de 300.000 euros y saldos de clientes por 400.000 euros. - ¿Cómo pueden regularizarse dichos saldos?- ¿Tendría incidencia fiscal como ajuste en el Impuesto sobre Sociedades? RESPUESTA- La regularización de los saldos de clientes y proveedores debe hacerse con....

GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES - IVA CADUCADO POR NO SOLICITAR SU DEVOLUCIÓN

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 03/03/2020

...Materia142168 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, LEY 27/2014 - BASE IMPONIBLE - GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLESPreguntaUna sociedad contabiliza una factura recibida de un proveedor francés desglosando el correspondiente IVA francés con la intención de solicitar su devolución mediante la presentación del modelo correspondiente. No obstante, transcurrido el plazo de presentación no solicita la... ...Materia142168 - <highligh...

Caso Práctico: ¿Puede un autónomo deducirse los gastos derivados de los servicios de guardería, comedor y ludoteca de su hijo?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2020

...prestaciones de servicios sujetas al Impuesto y no exentas, no podrán ser deducidas por la misma en ninguna cuantía.** *IRPFEn el artículo 28.1 de la LIRPF se establece que “el rendimiento neto de las actividades económicas se determinará según las normas del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio de las reglas especiales contenidas en este artículo, en el artículo 30 de esta Ley para la estimación directa... ...capítulo I del Tí...

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, LEY 27/2014 - BASE IMPONIBLE - GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLES - PARTICIPACIONES DE LOTERÍA PARA CLIENTES

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

...Materia134526 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, LEY 27/2014 - BASE IMPONIBLE - GASTOS DEDUCIBLES Y NO DEDUCIBLESPreguntaUna sociedad compra décimos de lotería y hace participaciones que regala a sus clientes, no quedándose con ninguna. La sociedad es la depositaria de los décimos. Celebrado el sorteo, resulta premiado el número que compró la sociedad. ¿El importe de los décimos comprados es gasto fiscalmente deducible para determinar la base im...

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS - IMPUTACIÓN TEMPORAL. INDIVIDUALIZACIÓN DE RENDIMIENTOS - CONTRATO EXCLUSIVIDAD DE SUMINISTRO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

...período de cinco años con un proveedor de este producto .Según el contrato, el proveedor le hace una entrega en efectivo, pero en  caso de rescisión unilateral del contrato, se abonará al proveedor una parte  proporcional de la cantidad percibida, que se calculará o bien por el período pendiente de cumplir o bien por bien por el consumo pactado.RespuestaLa cantidad percibida del suministrador por el... ...Materi...

IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS - IMPUTACIÓN TEMPORAL. INDIVIDUALIZACIÓN DE RENDIMIENTOS - CONTRATOS EXCLUSIVIDAD DE SUMINISTRO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

...años con un proveedor de este producto .Según el contrato, el proveedor le hace una entrega en efectivo, pero en  caso de rescisión unilateral del contrato, se abonará al proveedor una parte  proporcional de la cantidad percibida, que se calculará o bien por el período pendiente de cumplir o bien por bien por el consumo pactado.RespuestaLa cantidad percibida del suministrador por el contrato de... Materia126529 ...

IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - IMPUTACIÓN TEMPORAL - REGLA GENERAL, ART 14.1 - CONTRATOS EXCLUSIVIDAD DE SUMINISTRO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/01/2017

... contrato, el proveedor le hace una entrega en efectivo, pero en  caso de rescisión unilateral del contrato, se abonará al proveedor una parte  proporcional de la cantidad percibida, que se calculará o bien por el período pendiente de cumplir o bien por bien por el consumo pactado.RespuestaLa cantidad percibida del suministrador por el contrato de exclusividad constituye para la entidad consultante un... ...Materia126338 - IMPUESTO SOBRE ...

AMORTIZACIÓN IMPUESTO SOCIEDADES LICENCIA USO PROGRAMA INFORMÁTICO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 17/04/2018

...Materia138965 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES, LEY 27/2014 - BASE IMPONIBLE - AMORTIZACIONESPreguntaUna entidad adquiere la licencia de uso por tiempo indefinido de un programa informático, junto con servicios de consultoría y de formación a sus trabajadores. Consideración de dichos gastos y porcentaje máximo de amortización de la inversión.RespuestaDe acuerdo con el artículo 12 de la LIS se considerará que la depreciación es efectiva cuando...

Caso práctico: ¿Cómo contabilizar multas de tráfico y gastos sin factura?

Orden: Contable Fecha última revisión: 26/10/2017

...analizado los requisitos que han de cumplir los gastos para considerarlos fiscalmente deducibles:Impuesto sobre Sociedades. Gastos deducibles / no deducibles  Impuesto sobre Sociedades. Gastos deducibles / no deducibles ... ...PLANTEAMIENTOEl pago de las multas de tráfico, así como recibos que se han pagado por banco de los que NO se dispone de la correspondiente factura, ¿se contabilizan como gasto en la 678?RESPUESTALas multas de tráfico s...
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