Prácticos sobre Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Voces: Impuesto sobre el Valor Añadido
  • Caso práctico: Ventas de inmovilizado intangible caso con pérdidas y caso con beneficios

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 30/01/2017

    PLANTEAMIENTO   La empresa vende unas aplicaciones informáticas de su propiedad que compró por 3.000 euros y cuya amortización acumulada es de 1.000 euros. a). Vendemos por 500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado. b). Vendemos por 2.500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado.   OPERACIONES A REALIZAR   Asiento contable por la venta del inmovilizado del caso a y b.   SOLUCIÓN a). Los asientos a realizar por esta venta por el que se genera una pérdida es: El asiento...
  • Caso práctico: Gastos de transporte de ventas como mayor valor de las existencias

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 14/12/2016

    PLANTEAMIENTO   La empresa XYZ paga al transportista 1.000 euros más IVA por el transporte de mercancías del almacén de la empresa al domicilio del cliente.   OPERACIONES A REALIZAR   Indicar si se registra como gasto o como mayor valor de las existencias.   SOLUCIÓN   Los coste de transporte hasta el cliente se han de incorporar como mayor valor de las existencias, dado que de acuerdo con la normativa aplicable, al precio de adquisición de las existencias se han de añadir todos los ...
  • Caso práctico: Descuento por volumen de operaciones. Rappels de compras.

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 21/12/2016

      PLANTEAMIENTO   Un proveedor concede a la empresa XYZ una bonificación de 80.000 euros más IVA  (21%) por haberle comprado durante el 20XX un importe superior a 1.000.000 €.   OPERACIONES A REALIZAR   Asiento contable de registro de rappel sobre compras.   SOLUCIÓN   El asiento contable a realizar es el siguiente: Cuenta Concepto Debe Haber 400 Proveedores 96800   609 Rapperls por compras   80.000 472 Hacienda publica, IVA soportado   16800   Fuente ...
  • Caso práctico: Venta de un inmovilizado con reclasificación a activos no corrientes mantenidos para la venta

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 21/12/2016

    PLANTEAMIENTO   El 01/06/XX la empresa XYZ, SA ha decidido vender una máquina que ha sido sustituida y en ese momento está apartada en el almacén. El valor contable de la máquina asciende a 10.000 euros, su amortización acumulada asciende a 6.000 euros. La empresa considera que el valor razonable de venta del elemento es de 4.000 euros. Asimismo considera que existen unos gastos de venta de 800 euros. Transcurridos 3 meses se vende el activo por 3.000 euros que se cobran mediante transfer...
  • Caso práctico: Asiento de la cuenta 401.Proveedores, efectos comerciales a pagar

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 21/12/2016

      PLANTEAMIENTO   La empresa XYZ efectúa una compra de mercaderías de 10.000 € sujeta a IVA del 21% girándonos el proveedor un efecto comercial (letra de cambio) para su aceptación y posterior pago.   OPERACIONES A REALIZAR   Contabilización de la factura del proveedor llevada a efectos al banco.    SOLUCIÓN   El asiento contable realizado por la factura del proveedor: Cuenta Concepto  Debe Haber 600 Compra de mercaderías 9.900   472 HP, IVA soportado 2....
  • Caso práctico: Contabilización de la adquisición de derechos de traspaso de local.

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 22/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Una sociedad, con fecha 01.01.20XX, compra el derecho de traspaso de un local comercial, por importe de 100.000 euros, con un contrato de arrendamiento durante 15 años. Los pagos a realizar por el arrendamiento son de 1.500 euros mensuales. Al mismo han de realizarse unas obras en el local, que no podrán separarse del mismo, por importe de 5.000 euros, cuya vida útil será de 20 años. Las obras de acondicionamiento del local finalizan el 01.04.20XX y es a partir de ese insta...
  • Caso práctico: Entrega de efectos comerciales en gestión de cobro

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 20/12/2016

    PLANTEAMIENTO   Una empresa entrega en el banco la gestión de cobro de una letra de 10.000 euros, siendo las comisiones bancarias de 100 euros.   OPERACIONES A REALIZAR   Asientos de contabilización de dicha entrega.   SOLUCIÓN   Por el abono de la comisión el asiento contable a realizar es: Núm cuenta Cuentas Debe Haber 626 Servicios bancarios y similares 100   472 HP, IVA soportado 21   57 tesorería   121   Si el banco recibe el cobro entregará a...
  • Caso práctico: Aplicación del tipo de IVA reducido a determinadas obras de rehabilitación

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 19/01/2015

    ...reducido y se aplicará el tipo general. ANÁLISIS En cuanto al concepto de obras de rehabilitación, la calificación de un determinado proyecto de obras como de rehabilitación a efectos del Impuesto sobre el ValorAñadido determina los siguientes efectos: En primer lugar, permite la aplicación del tipo impositivo reducido a la ejecución de obra que se desarrolle como consecuencia del mismo, tal como señala...
  • Caso práctico: Criterio de la DGT sobre la rectificación del IVA y regularización del IS tras la devolución del céntimo sanitario.

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 12/01/2017

    ...en la base imponible del Impuesto del ejercicio en que se reconoce el derecho a su devolución, teniendo el mismo tratamiento los intereses de demora que, en su caso, se reconozcan sobre la referida devolución. En consecuencia, no será necesario presentar ninguna declaración complementaria. En relación con la rectificación del Impuesto sobre el ValorAñadido, señala la DGT que estamos ante un...
  • Caso práctico: Comunidad de bienes formada por dos abogados: Tributación en IVA. Tributación en IRPF o IS

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 29/01/2015

     PLANTEAMIENTO Dos personas físicas ejercen la profesión de abogado en el mismo local de negocio.  Han suscrito un contrato privado de comunidad de gastos a principio de 2014, para repartir al 50% el gasto soportado por suministros (luz, teléfono, etc.), arrendamiento del local, obras de acondicionamiento del local, limpieza, material de oficina, etc. Todas las facturas se emiten a nombre de un comunero. 1- IVA, ¿la comunidad de bienes es sujeto pasivo del IVA?  En caso afirmativo, ¿Cóm...
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