Prácticos sobre Impuesto sobre el Valor Añadido

Voces: Impuesto sobre el Valor Añadido

Caso práctico: tributación del contrato de arras: IVA e ITP

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 22/06/2021

...), deberá tenerse en cuenta que el sujeto pasivo sería el empresario o profesional adquirente del inmueble».Por tanto, quedará sometida al IVA la constitución y pago de un contrato de arras cuando:El transmitente sea un empresario o profesional conforme a lo establecido en los artículos 4 y 5 de la LIVA.El precio pagado se realice con cargo al precio pactado final, es decir, se trate de un pago anticipado de dicho precio final.Independientemente de que medie o no una entidad (inmobiliar...

Caso práctico: Renuncia a la exención del IVA en operaciones inmobiliarias

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna empresa dedicada al alquiler de vivienda se está planteando el adquirir otro inmueble mediante leasing para destinarlo a alquiler vacacional.Si solicitase la exención del IVA de dicha operación, al encontrarse en una prorrata del 0 por ciento por no aplicar IVA en los alquileres, ¿tendría que realizar un ingreso del 100 por ciento del IVA soportado en Hacienda por la compra del inmueble?RESPUESTAIndependientemente de que la empresa pueda aplicarse una u otra prorrata, la de...

Caso práctico: imputación contable e incidencia fiscal de una quita (IS)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna sociedad A vende mercancías, en enero del año 2020, por valor de 5000 euros (21% IVA no incluido) a otra sociedad llamada B, la cual emite un pagaré a 180 días.Transcurridos dos meses desde la operación, se notifica a la sociedad A que la sociedad B ha sido declarada judicialmente en situación de concurso.Pasados tres meses desde la declaración de concurso, finalmente se llega a la denominada fase alternativa concursal, determinándose para este caso un convenio de acreed...

Caso práctico: consecuencias del BREXIT en la facturación de las operaciones con Reino Unido (IVA)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

PLANTEAMIENTOUna empresa española lleva a cabo operaciones tanto de entrega de bienes como de prestación de servicios que se entienden localizadas en Reino Unido. Con el cambio de normativa derivada del BREXIT se pregunta la empresa si sus obligaciones de facturación han cambiado respecto de las operaciones con Reino Unido.RESPUESTALas obligaciones formales de facturación se han mantenido ya que estas se rigen por la normativa interna española. Sin embargo, es probable que las reglas de loc...

Caso práctico: transmisión de una cartera de clientes (IRPF e IVA)

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 23/06/2021

...)b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que se pongan de manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos patrimoniales».De esta manera, al producirse una variación patrimonial en el contribuyente, conforme a lo establecido en el artículo 33.1 de la LIRPF, se deberá imputar la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de la cartera de clientes.Ah PLANTEAMIENTOEste caso práctico se plantea para ver las consideraciones fiscales de la venta de una carter...

Caso práctico: IVA en reparaciones subcontratadas por el vendedor

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 22/06/2021

...)2.º Los empresarios o profesionales para quienes se realicen las operaciones sujetas al Impuesto en los supuestos que se indican a continuación:a) Cuando las mismas se efectúen por personas o entidades no establecidas en el territorio de aplicación del Impuesto.No obstante, lo dispuesto en esta letra no se aplicará en los siguientes casos:a’) Cuando se trate de prestaciones de servicios en las que el destinatario tampoco esté establecido en el territorio de aplicación del Impuesto, ...

Caso práctico: autopromoción de vivienda: ¿IVA o ITP?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/06/2021

...)3. Las siguientes operaciones:1.º Las ejecuciones de obras, con o sin aportación de materiales, consecuencia de contratos directamente formalizados entre el promotor y el contratista que tengan por objeto la construcción o rehabilitación de edificaciones o partes de las mismas destinadas principalmente a viviendas, incluidos los locales, anejos, garajes, instalaciones y servicios complementarios en ellos situados.Se considerarán destinadas principalmente a viviendas, las edificacio...

Caso práctico: deudas pendientes de una sociedad disuelta y liquidada: IS, IVA y derivación de responsabilidad

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 21/06/2021

...bienes afectos a su actividad.- Las cuotas del Impuesto sobre el Valor Añadido soportadas como consecuencia de gastos incurridos con posterioridad al cese en el ejercicio de su actividad económica serán deducibles en la medida en que exista una relación directa e inmediata entre los pagos realizados y dicha actividad, no hubiera transcurrido el plazo de cuatro años desde el nacimiento del derecho a la... ...PLANTEAMIENT...

Caso práctico: en caso de estar entrar en situación de concurso, ¿cuándo debo presentar la liquidación de IVA?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 14/06/2021

PLANTEAMIENTOEn febrero de 2021, una empresa que venía realizando su actividad con normalidad, derivado de la bajada de facturación provocada por la COVID-19, decide declararse en situación de concurso. La entidad se pregunta acerca de cómo realizar la declaración-liquidación del IVA del primer trimestre.RESPUESTAPor tanto, deberá presentar, en los plazos señalados en el artículo 71.4 del Reglamento del Impuesto, dos declaraciones- liquidaciones (modelo 303) por el período de liquida...

Caso práctico: ¿cuándo se devenga el IVA de los honorarios del administrador concursal?

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 14/06/2021

PLANTEAMIENTOEn el seno de un concurso de acreedores se acuerda abonar a los administradores del concurso la cantidad de 1.000 euros.Se pregunta la entidad cuándo deben abonar los honorarios y, por tanto, cuándo deben entender devengado el IVA correspondiente a ellos.RESPUESTASe deberá realizar el abono del 50 por ciento del arancel dentro de los cinco días siguientes a que adquiera firmeza el auto de apertura de concurso. El 50 por ciento restante se abonará dentro del plazo de cinco días...
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