Prácticos sobre Impuesto sobre el Valor Añadido

  • Voces: Impuesto sobre el Valor Añadido
  • Caso práctico: Preguntas frecuentes sobre el Suministro Inmediato de Información de IVA (SII)

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 30/06/2017

    ...gestión del Impuesto sobre el Valor Añadido)... expedir factura sea por cuenta del destinatario o por un tercero, de conformidad con el artículo 5 del Reglamento de facturación, en el libro registro de facturas expedidas deberá realizarse la identificación de aquellas facturas en las que se produjese tal circunstancia.FUENTES: → Informa AEAT→ Orden HFP/417/2017 de 12 de May (Llevanza de los Libros registro del ...
  • Análisis Resolución del ICAC 5 de 01 de Junio de 2016

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 22/02/2017

    Procedemos a desarrollar esta consulta sobre el tratamiento contable que debe darse a una retribución en especie derivada de la cesión a los trabajadores de vehículos en régimen de renting.Si el renting forma parte de la actividad de negocio de la compañía el asiento contable a realizar es:(649) Otros Gastos sociales a (705) Prestaciones de servicios Si el renting no forma parte de la actividad de negocio de la compañía el asiento contable a realizar es:(649) Otros Gastos sociales a (...
  • Análisis doctrinal de los efectos fiscales de la extinción del condominio

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 02/02/2017

    ...patrimonio empresarial, cuando por las circunstancias concurrentes la transmisión de este patrimonio no quede sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido.                                                                                                        → Tributación Impuesto sobre el Increment...
  • Caso práctico: Prestación de servicio no correspondiente a la actividad habitual (deudores)

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 01/03/2017

    PLANTEAMIENTOAsientos de contabilización de prestación de un servicio que no se corresponde a la actividad habitual de la empresa (deudores) y su posterior cobro.Una empresa que se dedica a la venta de maquinaria pesada alquila, a un cliente con el que posee una muy estrecha relación debido a la gran cantidad de transacciones que se dan entre ellos, una furgoneta durante una semana a fin de que dicho cliente pueda realizar la mudanza de sus oficinas a unas nuevas. Al acabar la semana el clien...
  • Caso práctico: Ventas de inmovilizado intangible caso con pérdidas y caso con beneficios

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 30/01/2017

    PLANTEAMIENTO La empresa vende unas aplicaciones informáticas de su propiedad que compró por 3.000 euros y cuya amortización acumulada es de 1.000 euros.a). Vendemos por 500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado.b). Vendemos por 2.500 euros más el 21% de IVA que cobramos al contado. OPERACIONES A REALIZAR Asiento contable por la venta del inmovilizado del caso a y b. SOLUCIÓNa). Los asientos a realizar por esta venta por el que se genera una pérdida es:El asiento contable a ...
  • Caso práctico: Beneficios y Pérdidas procedentes del inmovilizado material

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 30/01/2017

    PLANTEAMIENTO a). Caso de Pérdidas procedentes del inmovilizado material: Se vende un terreno por 10.000 € + IVA (21%) que se cobró el mismo día de la venta el 31/12/XX por transferencia bancaria. En contabilidad el valor neto contable asciende a 11.000 € (todo ello coste del activo, no posee deterioros). b). Caso de Beneficios procedentes del inmovilizado material: Se vende una construcción por 10.000 € + IVA (21%) que se cobró el mismo día de la venta el 31/12/XX por transfer...
  • Análisis resolución del ICAC 1 de 1 de Diciembre de 2016

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 20/02/2017

    Desarrollamos a continuación la Resolución del ICAC, 1 del 1 de diciembre de 2016 (Resolución del ICAC, 1 de 1 de Diciembre de 2016):La consulta versa sobre el tratamiento contable en relación con dos tipos de descuentos realizados al cliente:(1) Este descuento es un descuento aplicado por A a su cliente en función del volumen vendido a B.(2) Este descuento es un descuento aplicado por A a su cliente en función de lo que B en determinado periodo de tiempo vende al cliente final.CONTABILIZA...
  • Caso práctico: Transmisión de patrimonio empresarial: compra de negocio y sujección a IVA

    • Orden: Fiscal
    • Fecha última revisión: 25/01/2017

    PLANTEAMIENTOUn Sociedad Limitada va a comprar a otra sociedad Limitada todos sus bienes (Inmovilizado y Existencias), de un negocio de comercio al por menor de piensos y alimentos para animales. Al comprarle todos los bienes, derechos (todos los derechos de cobro están al día), y obligaciones (no debe nada a proveedores), esta operación ¿Estaría exenta o no sujeta, a efectos e de IVA?RESPUESTASegún la Ley del IVA (Art. 7 ,LIVA), no estarán sujetos al Impuesto las transmisiones de bienes ...
  • Caso práctico: Deterioro de inversiones inmobiliarias

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 16/02/2017

    PLANTEAMIENTO La sociedad XYZ posee un inmueble alquilado a un tercero al 31/12/XX con un coste de 1.000.000 € (cuenta 211) y una Amortización Acumulada de 100.000 € (cuenta 2811). Esta sociedad por requerimientos bancarios, solicita una tasación de dicho inmueble en el que el valor de mercado del mismo es de 500.000 €. a). El 10/01/XX+1 se vende el inmueble por 400.000 € + IVA al propio inquilino que estaba alquilado en el inmueble, se cobró en el mismo momento de la venta. b). E...
  • Caso práctico: Deterioro contable del inmovilizado material

    • Orden: Contable
    • Fecha última revisión: 30/01/2017

    PLANTEAMIENTO La sociedad XYZ posee un inmueble al 31/12/XX con un coste de 1.000.000 € (cuenta 211) y una Amortización Acumulada de 100.000 € (cuenta 2811). Esta sociedad por requerimientos bancarios, solicita una tasación de dicho inmueble en el que el valor de mercado del mismo es de 500.000 €. a). El 10/01/XX+1 se vende el inmueble por 400.000 € + IVA cobrado en el mismo momento de la venta. b). El 10/01/XX+1 se vende el inmueble por 700.000 € + IVA cobrado en el mismo moment...
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