Prácticos sobre Impuesto sobre el Valor Añadido

Voces: Impuesto sobre el Valor Añadido

Caso práctico: Factura ejercicio anterior. Deducir pérdida IRPF concurso de acreedores

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 15/06/2018

PLANTEAMIENTOA un empresario individual en el 2017 un cliente le comunica situación de concurso.El crédito proviene de facturas devengadas en 2016, se realizan facturas rectificativas en 2017 para recuperar el IVA dentro del plazo establecido por la Administración.¿Podríamos dotar en IRPF 2017 la pérdida correspondiente a estas facturas del 2016 que no se van a cobrar? RESPUESTAPara el supuesto concreto, entendemos que se podrá reconocer la pérdida en el 2017. De acuerdo con lo dispuest...

Caso práctico: IVA venta solar a particular

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 04/06/2018

PLANTEAMIENTOUna empresa (SL) le vende a un particular un solar, ¿está la operación sujeta a IVA? RESPUESTALa venta de un SOLAR por una sociedad limitada a un particular es una operación sujeta y no exenta de IVA. La LIVA en su Art. 20 dispone, entre otros que, están exentas:“las entregas de terrenos rústicos y demás que no tengan la condición de edificables, incluidas las construcciones de cualquier naturaleza en ellos enclavadas, que sean indispensables para el desarrollo de una ...

Caso práctico: Prestación de servicio en el TAI a persona física con domicilio en un tercer país

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 25/05/2018

PLANTEAMIENTOSe deben facturar unos cursos impartidos en el TAI a una persona física con domicilio en un tercer país. ¿Se debería repercutir IVA en esta operación? Si es el caso ¿el cliente podría solicitar la devolución de IVA siendo una prestación de servicios? RESPUESTALos servicios de carácter docente prestados en el TIVA a consumidores finales se entienden localizados en dicho territorio[ art. 70 uno 7º c) LIVA ]Por lo tanto, la operación está sujeta a IVA español por reali...

Caso práctico: Operaciones sujetas a IVA en evento deportivo organizado por asociación sin ánimo de lucro

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 25/05/2018

...patrocinan el evento facturas exentas de IVA?RESPUESTAEn caso de que las cantidades se perciban de patrocinadores con el compromiso de la realización de prestaciones de servicios de publicidad para el denominado patrocinado, las operaciones efectuadas por la referida Entidad estarán sujetas y no exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido.→ Sólo en el caso de que dichas operaciones puedan encuadrarse en... PLANTE...

Caso práctico: Contabilización de una factura simplificada

Orden: Contable Fecha última revisión: 02/05/2018

PLANTEAMIENTOEstoy contabilizando una facturas simplificada, se lleva todo el importe a la cuenta de gasto incluyendo el importe de IVA que no es deducible al ser factura simplificada?RESPUESTASPrimeramente, se hace necesario indicar que para poder deducir el IVA con factura simplificada, el expedidor debe hacer constar necesariamente:NIF del destinatario y domicilio.Cuota repercutida, que se debe consignar de forma separada.En caso de no cumplirse lo anteriormente establecido, el IVA no será...

EXENCIÓN MEDIACIÓN DE CONTACT CENTERS: ACTIVIDAD ASEGURADORA

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 01/05/2018

Materia140710 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - EXENCIONES EN OPERACIONES INTERIORES - OPERACIONES FINANCIERAS Y DE SEGUROSPregunta¿Están exentos los servicios prestados por las empresas contact center a entidades que desarrollan su actividad en el marco de la actividad aseguradora?Respuesta1) El asesoramiento, la presentación, propuesta o realización de trabajos previos a la celebración del... Materia140710 - <highlig...

Caso práctico: IVA en asociación sin ánimo de lucro. Patrocinio. Derecho a deducción IVA soportado

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 18/05/2018

PLANTEAMIENTOAsociación sin animo de lucro que organiza varios eventos deportivos, entre ellos una carrera popular. Se sirve de las cuotas de los asociados (exentas de IVA) y de las aportaciones de empresas, para las cuales se ha emitido factura con el 21% de IVA. Se puede  deducir el IVA de los gastos soportados para la organización de esa carrera o sin embargo, se debe emitir a esas empresas que me patrocinan el evento facturas exentas de IVA? RESPUESTAEn caso de que las cantidades se perc...

Caso práctico: Tipo IVA en cursos de cocina

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 18/05/2018

PLANTEAMIENTO¿Cuál es el tipo impositivo a aplicar cuando se imparten cursos de cocina? RESPUESTALa Dirección General de Tributos ha sentado reiteradamente que los cursos de cocina son materias incluidas en los planes de estudio del sistema educativo español.Por lo tanto, estarán exentas de IVA las operaciones que se correspondan con las relacionadas en el art. 20 apdo. uno.9º LIVA → Entidad que imparte clases de cocina10º LIVA → persona física que imparte cursos de cocinaConsulta...

Caso práctico: Tipo IVA arranque de árboles

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 30/04/2018

PLANTEAMIENTO¿Qué tipo impositivo de IVA se aplica a la prestación de servicios de arranque de árboles a titulares de explotaciones agrícolas?RESPUESTATributará al 21% las prestaciones de servicios de arranque de árboles, aisladamente consideradas, aunque se presten a titulares de explotaciones agrícolas.No obstante, tributarán al 10% cuando concurran los siguientes requisitos: 1º. Que se trate de prestaciones de servicios que estén comprendidas entre las enumeradas expresamente e...

COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A. - OBLIGACIONES POSTERIORES AL SELLADO

Orden: Fiscal Fecha última revisión: 17/04/2018

...procedimiento manual, el proveedor o la entidad colaboradora deberá comprobar que el sello consta sobre el documento de reembolso (puede ser sobre la factura hasta 1 de enero de 2019) e igualmente informará electrónicamente del reembolso del IVA.Normativa/Doctrina• Ley 37/1992, de 28 de diciembre de 1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.)• Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre de 1992... Materia140420...
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