Caso práctico: bonificación en seguros sociales por I+D+I
- Orden: Laboral
- Fecha última revisión: 25/01/2023
- Origen: Iberley
CUESTIÓN
La bonificación en los seguros sociales por I+D+I.
- ¿Puede acogerse cualquier actividad empresarial?
- ¿Al ser menos de 10 trabajadores es necesario justificarlo de alguna manera que se dedican a ello?
- ¿Cómo lo controla la Seguridad Social?
- ¿Los trabajadores ya están dados de alta, puedo empezar aplicarla ahora aunque lleven más de un año trabajando o es para las nuevas contrataciones?
RESPUESTA
El Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador, regula el objeto; el ámbito de aplicación; las exclusiones; los requisitos de los beneficiarios; la concurrencia con otras bonificaciones y medidas de apoyo público y cuantía máxima de las bonificaciones; los términos en que se establece la compatibilidad de las bonificaciones con las deducciones fiscales por I+D+i del artículo 35 del vigente texto refundido de la ley del impuesto de sociedades; la aplicación, control y mantenimiento de las bonificaciones; la devolución de las bonificaciones en caso de incumplimiento de los requisitos y la financiación
No obstante, el citado Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, ha sido recientemente modificado, con efectos de 1 de septiembre de 2023, por el Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero, de medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral.
De esta forma, desde el 01/09/2023, debemos tener en cuenta:
- Se considerarán actividades de I+D é iT las definidas como tales en el artículo 35 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.
- La contratación de personas investigadoras dará derecho a las bonificaciones en la cotización previstas en el Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador.
- Se bonificará:
- La contratación indefinida, por empresas dedicadas a actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica, entendiendo como tales las actividades descritas respectivamente en el artículo 34.1.a) y 35.2.a) de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, de personal para la realización con carácter exclusivo y por la totalidad de su tiempo de trabajo dará lugar, durante un máximo de tres años, a una bonificación del 40 por 100 sobre la cuota empresarial a la seguridad social por contingencias comunes.
- La contratación de personas investigadoras jóvenes, entendiendo por tales aquellas que sean menores de 30 años, y la contratación de mujeres investigadoras dará, respectivamente, derecho a una bonificación adicional de un 5 por 100, siendo estas acumulables, en su caso, entre sí.
- Con relación a la exclusividad y al cómputo de la totalidad del tiempo de trabajo, se admitirá que hasta un 15 por ciento del tiempo dedicado a tareas de formación, docencia, divulgación o similares, compute como dedicación exclusiva a actividades de I+D o iT.
En lo no previsto específicamente en el Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, a las bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador le serán de aplicación el capítulo I de disposiciones generales del Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero (arts. 1-13), así como las normas comunes a las bonificaciones en la cotización previstas en la sección 3.ª del capítulo II del mismo (arts 36-40).
Bonificación en la cotización empresarial a la Seguridad Social del personal investigador
La contratación de personas investigadoras dará derecho a las bonificaciones en la cotización previstas en el Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador.
Bonificación por la contratación de personal investigador bajo la modalidad de contrato predoctoral
La contratación de personal investigador bajo la modalidad de contrato predoctoral establecida en el artículo 21 de la Ley 14/2011, de 1 de junio, de la Ciencia, la Tecnología y la Innovación, dará derecho, durante la vigencia del contrato, incluidas sus prórrogas, a una bonificación en la cotización, en los términos establecidos en el artículo 10, de 115 euros/mes.
Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 288 Fecha de Publicación: 28/11/2014 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2015 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- D.F. 12ª. Entrada en vigor.
- D.F. 11ª. Título competencial.
- D.F. 10ª. Habilitación normativa.
- D.F. 9ª. Habilitaciones a la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
- D.F. 8ª. Modificaciones en la Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras.
RD-Ley 1/2023 de 10 de Ene (Incentivos a la contratación laboral y mejora de la protección social de las personas artistas) VACATIO LEGIS
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 9 Fecha de Publicación: 11/01/2023 Fecha de entrada en vigor: 01/09/2023 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- D.F. 13ª. Entrada en vigor.
- D.F. 12ª. Títulos competenciales.
- D.F. 11ª. Salvaguardia del rango de disposiciones reglamentarias.
- D.F. 10ª. Modificación del Real Decreto 475/2014, de 13 de junio, sobre bonificaciones en la cotización a la Seguridad Social del personal investigador.
- D.F. 9ª. Modificación del Real Decreto 1484/2012, de 29 de octubre, sobre las aportaciones económicas a realizar por las empresas con beneficios que realicen despidos colectivos que afecten a trabajadores de cincuenta o más años. .
Ley 14/2011 de 1 de Jun (Ciencia, Tecnología e Innovación) VIGENTE
Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 131 Fecha de Publicación: 02/06/2011 Fecha de entrada en vigor: 02/12/2011 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado
- D.F. 11ª. Entrada en vigor.
- D.F. 10ª. Desarrollo reglamentario.
- D.F. 9ª. Título competencial y carácter de legislación básica.
- D.F. 8ª. Modificación de la Ley 14/2007, de 3 julio, de investigación biomédica.
- D.F. 7ª. Modificación de la Ley 29/2006, de 26 de julio, de garantías y uso racional de los medicamentos y los productos sanitarios.
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Sentencia Social Nº 101/2014, TSJ Asturias, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 2049/2013, 17-01-2014
Orden: Social Fecha: 17/01/2014 Tribunal: Tsj Asturias Ponente: Criado Fernandez, Jose Alejandro Num. Sentencia: 101/2014 Num. Recurso: 2049/2013
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Sentencia SOCIAL Nº 266/2019, JSO - Badajoz, Sec. 2, Rec 133/2019, 20-09-2019
Orden: Social Fecha: 20/09/2019 Tribunal: Juzgado De Lo Social - Badajoz Ponente: Juan Perez Toranzo Num. Sentencia: 266/2019 Num. Recurso: 133/2019
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Sentencia Social Nº 1457/2004, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 486/2004, 11-05-2004
Orden: Social Fecha: 11/05/2004 Tribunal: Tsj Comunidad Valenciana Ponente: Sanchez Andrada, Jesus Num. Sentencia: 1457/2004 Num. Recurso: 486/2004
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Sentencia Social Nº 43/2004, TSJ Aragon, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 1149/2003, 22-01-2004
Orden: Social Fecha: 22/01/2004 Tribunal: Tsj Aragon Ponente: Garcia Atance, Juan Molins Num. Sentencia: 43/2004 Num. Recurso: 1149/2003
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Sentencia Social Nº 1563/2008, TSJ Asturias, Sala de lo Social, Sec. 1, Rec 3075/2007, 13-06-2008
Orden: Social Fecha: 13/06/2008 Tribunal: Tsj Asturias Ponente: Criado Fernandez, Jose Alejandro Num. Sentencia: 1563/2008 Num. Recurso: 3075/2007
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Nuevo sistema de incentivos a la contratación laboral
Orden: Laboral Fecha última revisión: 10/02/2023
El Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero (BOE 11/01/2023), publica las medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral focalizándose en los contratos indefinidos celebrados con personas de atención prioritaria, así como en l...
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Tipos y bonificación de contratos de duración determinada por sustitución de persona trabajadora
Orden: Laboral Fecha última revisión: 22/02/2023
La contratación bajo la modalidad de para la sustitución de una persona trabajadora con derecho a reserva de puesto de trabajo puede beneficiarse de incentivos en las cuotas empresariales de la Seguridad Social en función del tipo de sustitución ...
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Incompatibilidad, concurrencia y cuantía máxima de las bonificaciones a la la contratación
Orden: Laboral Fecha última revisión: 18/01/2023
El art. 12 del Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero, desarrolla la incompatibilidad y concurrencia de beneficios a la contratación. En los supuestos de contratación a tiempo parcial, las citadas cuantías se reducirán proporcionalmente en fun...
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Bonificaciones para los contratos formativos
Orden: Laboral Fecha última revisión: 26/01/2023
Desde el 01/09/2023, los arts. 23 a 27 del Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero, regulan las bonificaciones a la contratación formativa y su transformación en contratos indefinidos, así como a la contratación indefinida o la incorporación c...
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Incentivos a la contratación laboral año 2023
Orden: Laboral Fecha última revisión: 11/01/2023
Se relacionan las bonificaciones y reducciones de las cuotas a la Seguridad Social como medidas de fomento a la contratación.NOVEDAD- Real Decreto-ley 1/2023, de 10 de enero. Medidas urgentes en materia de incentivos a la contratación laboral focal...
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Escrito de contestación a requerimiento por parte de la ITSS de devolución de cantidades indebidas por bonificaciones en acciones formativas.
Fecha última revisión: 02/10/2018
A LA SUBSECRETARÍA DE LA DIRECCIÓN GENERAL DE LA INSPECCIÓN DE TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL D/Dña. [NOMBRE], con DNI núm. [NUMERO], domicilio a efecto de notificaciones en [DIRECCION] y e-mail [ESPECIFICAR], como representante legal de [NOMBRE_E...
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Petición de bonificación obligatoria en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)
Fecha última revisión: 28/03/2016
NOTA: Tendrán derecho a una bonificación de entre el 50 y el 90 por ciento en la cuota íntegra del impuesto, siempre que así se solicite por los interesados antes del inicio de las obras, los inmuebles que constituyan el objeto de la actividad ...
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Modelo para la declaración de actividades encuadradas en los sectores de turismo, y comercio y hostelería vinculados al turismo (modelo FC.DAT)
Fecha última revisión: 06/09/2018
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Escrito comunicando la extinción de la relación laboral por voluntad del trabajador contratado con exención en la cotización de los primeros 500 euros para nuevos contratos indefinidos
Fecha última revisión: 13/05/2016
NOTA: El Art. 8 ,Real Decreto-ley 1/2015, de 27 de febrero, y el posterior Art. 8 ,Ley 25/2015, de 28 de julio, han aprobado la nueva tarifa reducida de cotización a la Seguridad Social para los nuevos contratos indefinidos.BONIFICACIÓN: Las empres...
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Formulario de demanda para impugnación de sanción derivada de acta de infracción de la Inspección de Trabajo (disfrute indebido de prestaciones sociales o subvenciones públicas)
Fecha última revisión: 10/11/2017
AL JUZGADO DE LO SOCIAL DE [PROVINCIA]D./Dña. [NOMBRE] (1), mayor de edad, con DNI nº [DNI] y domiciliado en [DOMICILIO] (Telf: [NUMERO]; Fax:[NUMERO]; E-mail: [ESPECIFICAR], ante el JUZGADO DE LO SOCIAL comparezco y como mejor proceda en Derecho D...
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IS R.D.LEG. 4/2004 - DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR - ART. 35: ACTIVIDADES DE INVESTIGACION, DESARROLLO E INNOVACIÓN - INCOMPATIBILIDAD BONIFICACIÓN CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL
Fecha última revisión: 01/01/2017
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IS R.D.LEG. 4/2004 - DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES - COMPATIBILIDAD BONIFICACIÓN CUOTAS SEGURIDAD SOCIAL
Fecha última revisión: 01/01/2017
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Caso práctico: Compatibilidad de la Tarifa Joven (bonificación de 300 euros) con la tarifa plana de 100 euros y la tarifa reducida de 500 euros para contrataciones indefinidas.
Fecha última revisión: 19/04/2016
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Caso práctico: Alta de un trabajador con discapacidad en el régimen de empleados de hogar. Está bonificada?
Fecha última revisión: 19/12/2017
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Caso práctico: Bonificación para sustituir a un trabajador que disfruta cuatro semanas de permiso por paternidad
Fecha última revisión: 10/01/2017
Materia130121 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES - ART. 35: ACTIVIDADES DE INVESTIGACION, DESARROLLO E INNOVACIÓNPregunta¿Es compatible la aplicación de la bonificación en la cotizac...
Materia130133 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - DEDUCCIONES PARA INCENTIVAR DETERMINADAS ACTIVIDADES - NORMAS COMUNESPregunta¿La opción por la aplicación del régimen de bonificaciones en las cotizaciones a la Seguridad Social correspo...
SUSTITUCIÓN DE LA TARIFA PLANA DE 100 EUROS. Esta medida ha sido sustituida con efectos de 31/03/2015 por la Tarifa reducida de cotización a la Seguridad Social para los nuevos contratos indefinidos de 500 €. Estas bonificaciones siguen vige...
PLANTEAMIENTOUn trabajador con grado de discapacidad, va a ser contratado como empleado de hogar, su contrato tendría los mismos beneficios, bonificaciones que en el Régimen general?RESPUESTASRESPUESTAAl existir una reducción del 20 por 100 en la...
PLANTEAMIENTOBonificación para sustituir a un trabajador que disfruta cuatro semanas de permiso por paternidad.1.- Si un trabajador disfruta de las cuatro semanas de paternidad por haber tenido un hijo ¿el contrato suscrito con una persona para s...
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Resolución Vinculante de DGT, V0104-10, 25-01-2010
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 25/01/2010 Núm. Resolución: V0104-10
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Dictamen de DCE 543/2014 del 05-06-2014
Órgano: Consejo De Estado Fecha: 05/06/2014 Núm. Resolución: 543/2014
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Resolución Vinculante de DGT, V3509-19, 20-12-2019
Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 20/12/2019 Núm. Resolución: V3509-19
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Resolución Vinculante de DGT, V1752-09, 24-07-2009
Órgano: Sg De Impuestos Sobre La Renta De Las Personas Físicas Fecha: 24/07/2009 Núm. Resolución: V1752-09
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Resolución Vinculante de DGT, V0160-15, 19-01-2015
Órgano: Sg De Impuestos Sobre Las Personas Jurídicas Fecha: 19/01/2015 Núm. Resolución: V0160-15
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Práctica de salarios y cotizaciones 2021
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El nuevo Impuesto de plusvalía municipal
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CURSO SOBRE FISCALIDAD DE LAS RENTAS EN ESPECIE
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