Caso práctico: concesión y devolución de un préstamo por una entidad de crédito

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Orden: contable

Fecha última revisión: 03/05/2021

Origen: Iberley

PLANTEAMIENTO

Asientos de contabilización de concesión y devolución de un préstamo, junto con sus intereses y gastos derivados, por una entidad de crédito.

El 1 de enero de 2013 una sociedad recibe un préstamo de 2.100.000,00 € por parte de una entidad de crédito, cuyos intereses a devolver serán de 900.000,00 € y habrán de ser pagados el 01/01/2016, que es el momento en el que se devolverá el préstamo. Teniendo en cuenta que este préstamos conlleva unos gastos de 9.000,00 €, que todos los movimientos de dinero se hacen mediante transferencia bancaria y utilizando la tabla que se facilita a continuación,

2.100.000,00 € + 900.000,00 € = 3.000.000,00 €

Año	Capital (€)	Intereses (€)	Coste Amortizado (€)
2013	2.091.000,00	267.358,23 (A)	2.358.358,23
2014	2.358.358,23	301.543,02 (B)	2.659.901,25
2015	2.659.901,25	340.098,75 (C)	3.000.000,00

Realícense los asientos contables correspondientes:

SOLUCIÓN

El 01/01/2013 por la recepción del préstamo:

Cuenta y Concepto	Debe	Haber
572 Bancos	2.091.000 €
170 Deudas L/P con entidades de crédito		2.091.000€

El 31/12/2013, por el devengo de los intereses de ese año:

Cuenta y Concepto	Debe	Haber
662 Intereses de deudas	267.358,23 €
170 Deudas L/P con entidades de crédito		267.358,23 €

El 31/12/2014, por el devengo de los intereses de ese año:

Cuenta y Concepto	Debe	Haber
662 Intereses de deudas	301.543,02 €
170 Deudas L/P con entidades de crédito		301.543,02 €

El 31/12/2015, por el devengo de los intereses de ese año:

Cuenta y Concepto	Debe	Haber
662 Intereses de deudas	340.098,75 €
170 Deudas L/P con entidades de crédito		340.098,75 €

Además, el 31/12/2015 se traspasa el saldo que hay de préstamos de largo plazo a corto plazo.

Cuenta y Concepto	Debe	Haber
5200 Préstamos a C/P con entidades de crédito		3.000.000 €
170 Deudas L/P con entidades de crédito	3.000.000 €

El 01/01/2016 por la devolución del préstamo: