Última revisión
Caso práctico: asiento contable sobre concesión y devolución de un préstamo por una entidad de crédito del grupo
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Orden: contable
Fecha última revisión: 26/04/2021
Origen: Iberley
PLANTEAMIENTO
Asientos de contabilización de concesión y devolución de un préstamo, junto con sus intereses y gastos derivados, por una entidad de crédito del grupo.
El 1 de enero de 2013 una sociedad recibe un préstamo de 1.400.000,00 € por parte de una entidad de crédito perteneciente a su mismo grupo empresarial, cuyos intereses a devolver serán de 600.000,00 € y habrán de ser pagados anualmente y el montante del préstamo será devuelto el 01/01/2016. Teniendo en cuenta que este préstamos conlleva unos gastos de 6.000,00 €, que todos los movimientos de dinero se hacen mediante transferencia bancaria.
1.400.000,00 € + 600.000,00 € = 2.000.000,00 €
Realícense los asientos contables correspondientes:
RESPUESTA
Si realizamos el cuadro de amortización y calculamos la TIR teniendo en cuenta que los gastos de 6.000 € no los percibimos y por tanto no los tenemos en cuenta para el calculo del la Tasa de Rentabilidad Interna.
Anualidad | C. pendiente | Intereses | C. amortizado | |
01/01/2013 | 1.394.000,00 € | |||
01/01/2014 | -200.000,00 € | 200.000,00 € | ||
01/01/2015 | -200.000,00 € | 200.000,00 € | ||
01/01/2016 | -1.594.000,00 € | 200.000,00 € | 1.394.000,00 € | |
TIR | 14,347% |
3 | |
1.394.000 € |
El 01/01/2013 por la recepción del préstamo:
Debe | Haber | |
572 Bancos | 1.394.000 | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 1.394.000 |
El 31/12/2013, por el devengo de los intereses de ese año:
Debe | Haber | |
6620 Intereses de deudas, empresas del grupo | 200.000 | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 |
el 01/01/2014 pagamos los intereses:
Debe | Haber | |
1603 Deudas a corto plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 | |
572 Bancos | 200.000 |
A 31/12/2014 devengamos los intereses para el año siguiente:
Debe | Haber | |
6620 Intereses de deudas, empresas del grupo | 200.000 | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 |
el 01/01/2015 abonamos los intereses anuales:
Debe | Haber | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 | |
572 Bancos | 200.000 |
A 31/12/2015 devengamos los intereses correspondientes al último año y traspasamos la deuda de largo a corto plazo:
Debe | Haber | |
6620 Intereses de deudas, empresas del grupo | 200.000 | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 |
Debe | Haber | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 1.394.000 | |
5203 Deudas a corto plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 1.394.000 |
Y por último el 01/01/2016 pagamos los intereses y amortizamos el préstamo:
Debe | Haber | |
1603 Deudas a largo plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 200.000 | |
5203 Deudas a corto plazo con entidades de crédito, empresas del grupo | 1.394.000 | |
572 Bancos | 1.594.000 |
BASE JURÍDICA