Caso práctico: Cotización en las nóminas del régimen de servicio de hogar familiar 2017

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  • Orden: Laboral
  • Fecha última revisión: 01/09/2017
  • Origen: Iberley

PLANTEAMIENTO

Cotización en las nóminas del régimen de servicio de hogar familiar para el año 2017

RESPUESTA

En el año 2017, las bases de cotización por contingencias comunes y profesionales se determinarán con arreglo a la siguiente escala, en función de la retribución percibida por los empleados de hogar:

Tramo

SBM (1)

 

Base Cotización (€)

Cuota Empleador/a por contingencias comunes

22,10 % (€)

Cuota Empleador/a por contingencias profesionales

1,10 % [IT: 0,65%.

IMS: 0,45%.] (€)

Cuota Empleado

 

 

4,40 % (€)

Total Cuota a pagar por el empresario  (2)

 

26,50% (CC) + 1,10 % (CP)

1

Hasta 188,61

161,29

35,64

1,77

7,09

44,51

2

Desde 188,62 hasta 294,60

266,84

58,97

2,93

11,74

73,64

3

Desde 294,61 hasta 400,80

372,39

82,29

4,09

16,38

102,77

4

Desde 400,81 hasta 506,80

477,96

105,62

5,25

21,03

131,91

5

Desde 506,81 hasta 612,90

583,52

128,95

6,41

25,67

161,05

6

Desde 612,91 hasta 718,20

689,09

152,28

7,57

30,31

190,18

7

Desde 718,21 hasta 825,65

825,60

182,45

9,08

36,32

227,86

8

Desde 825,66

862,44

190,59

9,48

37,94

238,03

 ANALISIS

Para determinar la retribución mensual del empleado de hogar, el importe percibido mensualmente deberá ser incrementado, conforme a lo establecido en el apdo. 1, Art. 147 ,LGSS, con la parte proporcional de las pagas extraordinarias a que tenga derecho a percibir el empleado.

  • Durante el año 2017, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda según lo indicado en el apartado anterior, será el 26,50 %, siendo el 22,10 % a cargo del empleador y el 4,40 % a cargo del empleado. Para la cotización por contingencias profesionales se aplicará el 1,10%; a cargo exclusivo del empleador.

Con efectos desde el 1 de abril de 2013, el empleado de hogar que preste sus servicios durante menos de 60 horas mensuales por empleador, y que hubiera acordado con este último la asunción de las obligaciones en materia de encuadramiento en el Sistema Especial para Empleados de Hogar, será el sujeto responsable de la obligación de cotizar. Deberá, por tanto, ingresar la aportación propia y la correspondiente al empleador (o, en su caso, empleadores) con el que mantenga tal acuerdo, por contingencias comunes y profesionales.

A modo de ejemplo podemos desarrollar el caso de un cabeza de familiar que viene abonado 120 €/mes

Base de cotización: 161,29

  • Tipo de cotización contingencias comunes: 26,500% (22,10 % empleador; 4,40 % empleado)
  • Tipo de cotización contingencias profesionales: 1,10 % (empleador)
  • Cuota Contingencias Comunes:- empleador: 35,64 /// empleado: 7,09
  • Cuota Contingencias Profesionales: - empleador: 1,77

TOTAL ………..   44,51 EUROS MES

A TENER EN CUENTA
  • En todos los casos el responsable del ingreso de las cuotas será siempre el empleador, conforme a la normativa establecida en el Régimen General de la Seguridad Social.
  • El procedimiento de ingreso de cuotas se realizará, de manera obligatoria mediante domiciliación bancaria o cargo en cuenta. 
  • El ingreso de las cuotas de cada mes se realizará durante el mes siguiente a su devengo.
  • El empleado de hogar no cotiza por desempleo al no estar cubierta esta  contingencia.
  • La obligación de cotizar se mantiene desde la fecha del comienzo de la actividad hasta el cese en dicha actividad.
INCENTIVOS

Reducción del 20 por 100 en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes en este Sistema Especial.

Durante los periodos comprendidos desde el 1 de enero de 2017 al 1 de julio de 2017 y del 1 de septiembre de 2017 y hasta el 31 de diciembre de 2018, se aplicará una reducción del 20 por 100 a las cotizaciones devengadas por la contratación de las personas que presten servicios en el hogar familiar, y queden incorporadas en el Sistema Especial para Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social, así como de quienes ya lo estuvieran desde un momento posterior al 1 de enero de 2012. (Hacienda abre un buzón de sugerencias para reducir las cargas administrativas).

Familias numerosa

La reducción del 20% se ampliará con una bonificación hasta llegar al 45% para familias numerosas siempre que los empleados de hogar presten servicios que consistan exclusivamente en el cuidado o atención de los miembros de dicha familia numerosa o de quienes convivan en el domicilio de la misma, y que los dos ascendientes o el ascendiente, en caso de familia monoparental, ejerza una actividad profesional por cuenta ajena o propia fuera del hogar o estén incapacitados para trabajar.

Cuando la familia numerosa sea de categoría especial no será necesario  que los dos progenitores desarrollen cualquier actividad retribuida fuera del hogar. Solo se reconocerá esta bonificación a un solo cuidador por unidad familiar.

Exclusión de los incentivos. TRABAJADORES QUE PRESTEN SUS SERVICIOS MENOS DE 60 HORAS MENSUALES POR EMPLEADOR

En el caso de los trabajadores que presten sus servicios menos de 60 horas mensuales por empleador y hayan asumido el cumplimiento de las  obligaciones en materia de encuadramiento, cotización y recaudación,  quedarán excluidos de los beneficios de estos incentivos

 BASE JURIDICA

- Art. 14 ,Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017.

- Art. 255 ,Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social.

Real Decreto-ley 29/2012, de 28 de diciembre, de mejora de gestión y protección social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carácter económico y social.

- Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017)

- RD-Ley 14/2017 de 6 de Oct (Reactivación extraordinaria del programa de recualificación profesional de personas que agoten su protección por desempleo)

 

(1) SBM = Salario Bruto Mensual = (Salario Neto Mensual x número pagas) / 12

(2) Tener en cuenta que se ha adiciona sobre la cuota total por contingencias comunes un 1,10 %, a cargo del empleador, sobre la base de cotización por contingencias profesionales.

 

Empleados de hogar
Contingencias comunes
Recibo de salarios
Contingencias profesionales
Tipo de cotización
Base de cotización
Régimen especial de trabajadores del hogar
Obligación de cotizar a la Seg. Social
Base de cotización por contingencia común
Régimen General de la Seguridad Social
Cotización por contingencias comunes
Pagas extraordinarias
Cotización por contingencias profesionales
Desempleo
Cotización a la Seguridad Social
Bonificaciones
Ascendientes
Actividades profesionales
Familia monoparental
Unidad familiar
Formación profesional
Cese de actividad
Fondo de Garantía Salarial
Presupuestos generales del Estado
Salario neto
Salario bruto mensual
Recualificación profesional
Base de cotización por contingencia profesional

RDLeg. 8/2015 de 30 de Oct (TR. Ley General de la Seguridad Social -LGSS-) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 261 Fecha de Publicación: 31/10/2015 Fecha de entrada en vigor: 02/01/2016 Órgano Emisor: Ministerio De Empleo Y Seguridad Social

Ley 3/2017 de 27 de Jun (Presupuestos Generales del Estado 2017) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 153 Fecha de Publicación: 28/06/2017 Fecha de entrada en vigor: 29/06/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 29/2012 de 28 de Dic (Mejora de gestión y protección social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 314 Fecha de Publicación: 31/12/2012 Fecha de entrada en vigor: 01/01/2013 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

RD-Ley 14/2017 de 6 de Oct (Reactivación extraordinaria del programa de recualificación profesional de personas que agoten su protección por desempleo) VIGENTE

Boletín: Boletín Oficial del Estado Número: 242 Fecha de Publicación: 07/10/2017 Fecha de entrada en vigor: 08/10/2017 Órgano Emisor: Jefatura Del Estado

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