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Caso práctico: Declaración de IRPF gastos deducibles en los rendimiento del trabajo

TIEMPO DE LECTURA:

  • Orden: Fiscal
  • Fecha última revisión: 27/02/2023
  • Origen: Iberley

PLANTEAMIENTO

El declarante es un trabajador por cuenta ajena, en sus datos fiscales figura un importe de 12000€ como gastos deducibles del rendimiento del trabajo. Ahora bien, en los datos fiscales le figuran unos 12200€ de cotizaciones a regímenes especiales de la Seguridad Social y convenios especiales. ¿Cómo debe declarar estos 12200€ en su declaración de la renta?

RESPUESTA

Debe comprobar que los datos no se hayan trasladado al borrador de la declaración, de ser así duplica los gastos deducibles, conforme al art. 19 de la LIRPF:

1. El rendimiento neto del trabajo será el resultado de disminuir el rendimiento íntegro en el importe de los gastos deducibles.

2. Tendrán la consideración de gastos deducibles exclusivamente los siguientes:

a) Las cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios.

b) Las detracciones por derechos pasivos.

c) Las cotizaciones a los colegios de huérfanos o entidades similares.

d) Las cuotas satisfechas a sindicatos y colegios profesionales, cuando la colegiación tenga carácter obligatorio, en la parte que corresponda a los fines esenciales de estas instituciones, y con el límite que reglamentariamente se establezca.

e) Los gastos de defensa jurídica derivados directamente de litigios suscitados en la relación del contribuyente con la persona de la que percibe los rendimientos, con el límite de 300 euros anuales.

f) En concepto de otros gastos distintos de los anteriores, 2.000 euros anuales.

Tratándose de contribuyentes desempleados inscritos en la oficina de empleo que acepten un puesto de trabajo que exija el traslado de su residencia habitual a un nuevo municipio, en las condiciones que reglamentariamente se determinen, se incrementará dicha cuantía, en el periodo impositivo en el que se produzca el cambio de residencia y en el siguiente, en 2.000 euros anuales adicionales.

Tratándose de personas con discapacidad que obtengan rendimientos del trabajo como trabajadores activos, se incrementará dicha cuantía en 3.500 euros anuales. Dicho incremento será de 7.750 euros anuales, para las personas con discapacidad que siendo trabajadores activos acrediten necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado de discapacidad igual o superior al 65 por ciento.

Los gastos deducibles a que se refiere esta letra f) tendrán como límite el rendimiento íntegro del trabajo una vez minorado por el resto de gastos deducibles previstos en este apartado.

Gastos deducibles
Rendimientos del trabajo
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Trabajador por cuenta ajena
Regímenes especiales de la Seguridad social
Declaración IRPF
Borrador de la declaración tributaria
Rendimientos netos del trabajo
Rendimientos íntegros
Detracciones por derechos pasivos
Cotizaciones mutualidades obligatorias de funcionarios
Cotizaciones a los colegios de huérfanos
Cuotas sindicales
Colegios profesionales
Colegiación
Gastos de defensa jurídica
Discapacidad
Desempleo
Puesto de trabajo
Período impositivo
Residencia habitual
Cambio de residencia
Grado de minusvalía
Grado de incapacidad
Rendimientos íntegros del trabajo

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