Caso práctico: Reconocimiento contable de suplidos (realizados en nuestro nombre)

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Caso práctico: Reconocimi...ro nombre)

Última revisión
19/12/2016

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Caso práctico: Reconocimiento contable de suplidos (realizados en nuestro nombre)

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Orden: contable

Fecha última revisión: 19/12/2016

Origen: Iberley

PLANTEAMIENTO

El 01/06/XX la empresa XYZ entrega a la asesoría que nos lleva nuestra documentación 100 € para posibles pagos que tenga que hacer en nuestro nombre (1).

(1) Nota: No es un anticipo y por lo tanto no lleva IVA.

El 30/06/XX La asesoría paga 90 € en concepto de suplidos (pago de una Tasa). Adicionalmente, la asesoría nos envía una factura de 50€ por los servicios prestados, con IVA del 21% y una retención del 19% más el justificante de pago de las tasas tal y como se indica en el detalle siguiente:

Suplidos (pagos por su cuenta)	90€
Serv. Prestados (base imponible)	50€
21% IVA sobre 50€ de la base imp.	10,5€
SUMA	150,5€
-19% retención/ 50€ de la base imp.	9,5€
TOTAL	141 €
- entrega a cuenta	100€
TOTAL A PAGAR	41 €

OPERACIONES A REALIZAR

Asientos contables el 01/06/XX y al 30/06/XX

SOLUCIÓN

El 01/06/XX el asiento contable por la entrega de los 100 € a la asesoría:

Concepto	Debe	Haber
410 Acreedores por prestación de servicios	100
57 Tesorería		100

El 30/06/XX por la factura recibida de la asesoría: Contabilizamos el gasto de los servicios de la asesoría

Concepto	Debe	Haber
623 Servicios de profesionales independientes	50
472 HP, IVA soportado	10,5
410 Acreedores por prestación de servicios		51
4751 HP, acreedora por retenciones practicadas		9,5

Al obtener el justificante de pago de los 90€ que nos envían de la asesoría

Concepto	Debe	Haber
631 Otros tributos	90
410 Acreedores por prestación de servicios		90

11.07€

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