Caso práctico: asientos contables concesión, uso y cancelación de una póliza de crédito

PLANTEAMIENTO

Asientos de contabilización de concesión por parte de una entidad de crédito, uso y cancelación de una póliza de crédito (concedida a largo plazo, con traspaso a corto plazo).

Una entidad de crédito concede a una empresa una póliza de 1.000.000 € el 03 de marzo de 2013, con vencimiento a 3 años.

El 06 de ese mismo mes la empresa dispone de 50.000 €. El 09 de septiembre de ese año se les cobran intereses por importe de 18.620 €, para lo que también se dispone de dicha póliza de crédito.

No se vuelve a hacer uso de la misma hasta el 15 mayo de 2014, momento en el que se dispone de 20.000 €. La entidad de crédito cobra unos intereses de 7.448 € el 06 de noviembre de ese mismo año.

Durante el resto de 2014 y 2015 al completo no se vuelve a hacer uso de la póliza, por lo que a 31 de diciembre de 2015 se traspasa el saldo de largo plazo a corto plazo. El 02 de marzo de 2016 se cancela la póliza, pagando el total del saldo dispuesto. Tendiendo en cuenta que todos los movimientos de dinero se hacen mediante transferencia bancaria y que se pide la contabilidad desde el punto de vista de la empresa, realícense los asientos contables correspondientes:

SOLUCIÓN

El 06/03/2013, por la disposición:

El 09/09/2013, por la disposición para pagar los intereses:

El 15/05/2014, por la disposición:

El 06/11/2014, por la disposición para pagar los intereses

Además, el 31/12/2015 se traspasa el saldo que hay de deudas con entidades de crédito a largo plazo a deudas con entidades de crédito a corto plazo: 

El 02/03/2016 por la cancelación de la póliza de crédito:

BASE JURÍDICA

- Plan General Contable