Prácticos de materia fiscal

Caso práctico: Alta de segunda actividad y exclusión Régimen de Estimación Objetiva

PLANTEAMIENTO Un contribuyente que en la actualidad está en el régimen de estimación objetiva desde mayo de 2021, realiza un trabajo de intermediación comercial puntual, para el cual ha de darse de alta en el epígrafe 631, que no tiene cabida en el régimen de estimación objetiva. No va a volver a realizar esa actividad y en todo caso si va a continuar con la actividad principal. ¿Esto supone la exclusión del régimen de estimación objetiva en la actividad principal y como consecuencia ...

Caso práctico: Tratamiento de una donación de participaciones sociales en el IRPF del donante

PLANTEAMIENTO Un abuelo pretende donar, a sus nietos, las participaciones sociales de una sociedad patrimonial inactiva. Tanto la sociedad como los inmuebles que integran el activo de la sociedad se hallan situadas en Andalucía. Entendemos que dicha donación puede disfrutar de la exención del 99% de la cuota del impuesto (bonificación autonómica), si se hace mediante escritura pública. La ganancia patrimonial que se produce para el CEDENTE. ¿Estaría EXENTA de tributación en IRPF?. RESPU...

Caso práctico: Declaración de la renta, inmuebles en el extranjero

PLANTEAMIENTO Una española se casa con un ciudadano andorrano y se redactan unas capitulaciones matrimoniales compartiendo los bienes de ambos. La mujer declara en el modelo 720 los bienes en el extranjero. ¿Cómo debe proceder a la hora de realizar la declaración de la Renta con los inmuebles que tiene en Andorra? RESPUESTA Debe declarar los inmuebles en la declaración de la Renta española e incluir en la misma, la imputación de rentas, pero tenga en cuenta el art.21 del CONVENIO ENTRE ...

Caso práctico: Tipo de IVA. Instalación ascensor

PLANTEAMIENTO Una empresa de construcción ejecuta obras de instalación de ascensores en comunidades de propietarios. En el proyecto se contempla que se trata de supresión de barreras arquitectónicas. ¿Qué tipo de IVA aplicaríamos en este caso? ¿Se podría considerar una obra análoga a la rehabilitación en alguna circunstancia? RESPUESTA Tributa por el Impuesto sobre el Valor Añadido al tipo impositivo del 21 por ciento la entrega de un ascensor normalizado industrialmente, aun cuando ...

Caso práctico: Estimación Objetiva. Cálculo del rendimiento cuando se da de baja una actividad

PLANTEAMIENTO Persona física en estimación objetiva con dos actividades, a 31 de diciembre, se da de baja una de ellas. ¿El cálculo del volumen de facturación para el año siguiente, se debe hacer teniendo en cuenta la actividad con la que continua o con la suma de las dos? RESPUESTA Para determinar el volumen debe sumar la totalidad de los rendimientos íntegros (las dos actividades) tal como establece el art.31 de la LIRPF: 1. El método de estimación objetiva de rendimientos para determ...

Caso práctico: Retribución del administrador, ¿nómina o factura?

PLANTEAMIENTO Una sociedad limitada formada por dos administradores solidarios, padre e hijo, este último sin participación en el capital social. Los acuerdos sociales especifican que el cargo de administrador tendrá carácter GRATUITO. El admin. hijo está dado de alta en el IAE como autónomo profesional y declara de forma independiente a la S.L. sus impuestos trimestrales (Modelos 130 y 303). ¿Cómo debe ser retribuido el administrador hijo por los trabajos realizados dentro del ámbito d...

Caso práctico: Declaración de la renta 2022 de matrimonio de discapacitados

PLANTEAMIENTO DATOS: Titular: - Varón de 88 años - Reside en geriátrico privado desde febrero de 2020 - Discapacidad Grado III desde el 30 de marzo de 2021 - Pensión anual de 26.768€ Cónyuge: - Mujer de 84 años - Reside en domicilio familiar - Discapacidad Grado III desde el año 2013 - No recibe pensión DETALLES: Hasta el año 2021 se viene presentando una declaración conjunta, por la cual se percibe una deducción en base a la discapacidad de la cónyuge. Si se realiza la declaraci...

Caso práctico: IRPF, inversión en vivienda habitual sin aplicar la deducción

PLANTEAMIENTO Si realicé la inversión en vivienda habitual con anterioridad al 01/01/2013 pero no practiqué la deducción en vivienda habitual en la renta de 2012 al no estar obligado a presentarla, ¿puedo aplicar la deducción en la renta del ejercicio 2020? RESPUESTA No puede acogerse a la deducción, a no ser que la haya aplicado en alguna declaración anterior a la del 2013, es requisito necesario haber practicado la deducción por inversión en vivienda habitual en relación con las c...

Caso práctico: IRPF, jornada a tiempo parcial y deducción por maternidad

PLANTEAMIENTO Una mujer cobra del paro y, además, trabaja cada mes 10 horas/semana por cuenta ajena. ¿Puede acogerse en la declaración de la renta a la deducción por maternidad? RESPUESTA Sí puede aplicarse la deducción por maternidad, lo que no puede es pedir el pago anticipado de esta. Art.60 del RIRPF. PLANTEAMIENTO Una mujer cobra del paro y, además, trabaja cada mes 10 horas/semana por cuenta ajena. ¿Puede acogerse en la declaración de la renta a la deducción por maternidad? RESP...

Caso práctico: IRPF, deducción por reinversión en vivienda habitual por matrimonio

PLANTEAMIENTO Un matrimonio tiene la vivienda habitual que es el 100% de la mujer, se vende y compran otra vivienda habitual al 50% entre la mujer y el marido. La mujer tiene un beneficio de la venta que reinvierte totalmente en la compra de la nueva vivienda, pero el importe que ella aporta es superior al 50% la cantidad aportada no financiada. ¿La mujer puede desgravarse todo lo aportado o solo hasta el tope de su 50%? RESPUESTA Solo puede deducirse el porcentaje correspondiente a su nuda pro...