PLANTEAMIENTOUn empresario persona física adquiere un vehículo turismo para su actividad de otros cafés y bares. ¿Puede deducir el IVA soportado en dicha adquisición? RESPUESTASí, podrá deducir el IVA soportado siempre y cuando se demuestre su afectación por cualquier medio de prueba admisible en derecho. Hay que tener en cuenta que la afectación del vehículo a la actividad debe ser probada por aquél que la efectúa, aún cuando suele admitirse la afectación al 50% de vehículos ...

PLANTEAMIENTOEn la compra de un vehículo por un profesional, ¿Qué particularidades fiscales existen?RESPUESTAEn relación con el IVALas entregas de vehículos automóviles se encuentran gravados por el IVA al tipo general, salvo algunas excepciones. Actualmente este tipo general es del 21%.El IVA soportado, como norma general, solamente se puede deducir cuando los bienes adquiridos se afecten directamente y exclusivamente a la actividad empresarial o profesional.Pero, tratándose de la adqui...

PLANTEAMIENTOUna sociedad limitada, va a construir apartamentos turísticos para después explotarlos. La construcción la va a realizar una empresa constructora.¿Tienen que estar dados de alta en el impuesto de actividades económicas, si ellos no son los que van a realizar la obra, la realiza una empresa contratista ?? ¿Cómo se puede deducir el IVA soportado? RESPUESTAPara poder deducir las cuotas de IVA soportadas es preciso tener la condición de empresarios o profesionales. → Por...

En este caso práctico analizamos la posible deducibilidad de las cuotas soportadas del Impuesto derivadas de ejecuciones de obra en la vivienda habitual de un profesional que desarrolla en ella su actividad profesional. Igualmente, analizamos el tipo impositivo aplicable.PLANTEAMIENTOUn profesional desarrolla su actividad por cuenta propia en su domicilio y quiere hacer una ampliación del despacho para adecuarlo a la recepción de visitas y tener una imagen más profesional. ¿Existe posibili...

PLANTEAMIENTOUna empresa compra un vehículo automóvil con afectación parcial a su actividad, deduciéndose el 50 por ciento del IVA soportado.Cinco años después de la adquisición vende dicho vehículo.¿Cuál es la base imponible a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido en la venta del vehículo?RESPUESTALa base imponible del Impuesto en la entrega de un vehículo automóvil que ha estado afecto a un patrimonio empresarial o profesional en un porcentaje del cincuenta por ciento, deb...

PLANTEAMIENTOUna empresa dedicada al comercio al por menor de plantas, hierbas y herbolarios, realiza sorteos entre sus clientes, ¿el IVA soportado en la adquisición de dichas compras destinadas al sorteo es deducible? RESPUESTANo sera deducible el IVA soportado en la compra de los artículos que posteriormente se regalan en el sorteo. Artículo 96. Exclusiones y restricciones del derecho a deducir.Uno. No podrán ser objeto de deducción, en ninguna proporción, las cuotas soportadas como ...

PLANTEAMIENTOLas facturas de operaciones efectuadas en el REBU, hay que declararlas en los modelos 303, 390 y 347?RESPUESTAMODELO 303: las compras no se reflejan ya que el IVA soportado no sería deducible, y en cuanto a las ventas, se recogen en las casillas [01] a [09] el margen de venta, y en la casilla [61] el importe correspondiente al precio de adquisición.MODELO 390: Las compras están exentas, por lo que no se declaran en el 390 y las ventas se recogen en las casillas [07] a [11] por e...

PLANTEAMIENTOUna persona física es propietaria de varios locales comerciales, uno de ellos se ha quedado libre y está en expectativa de alquiler. Este local origina para su propietario una serie de gastos de mantenimiento aunque no produce ingresos Se pregunta acerca de la posibilidad de deducción de las cuotas del IVA soportado, relacionados con el local comercial en expectativa de ser alquilado, de las cuotas repercutidas por los otros locales.RESPUESTALas cuotas que haya soportado la cons...

PLANTEAMIENTOUna empresa dedicada al alquiler de vivienda se está planteando el adquirir otro inmueble mediante leasing para destinarlo a alquiler vacacional.Si solicitase la exención del IVA de dicha operación, al encontrarse en una prorrata del 0 por ciento por no aplicar IVA en los alquileres, ¿tendría que realizar un ingreso del 100 por ciento del IVA soportado en Hacienda por la compra del inmueble?RESPUESTAIndependientemente de que la empresa pueda aplicarse una u otra prorrata, la d...

PLANTEAMIENTO¿Qué ocurre con aquellas personas que con la previsión de comenzar un actividad empresarial o profesional adquiriese bienes o servicios con la finalidad de llevar a cabo es actividad empresarial?RESPUESTASi un autónomo prevé que antes de iniciar la actividad va a necesitar realizar una serie de gastos por la compra de bienes y servicios, inversiones... la recomendación y el procedimiento que mayor seguridad le va a ofrecer a efectos tributarios es el de darse de alta previa a...

En este caso práctico analizamos la deducibilidad de los gastos por leasing o renting asociados a un vehículo afecto a una actividad económica en el ámbito del IRPF y del IVA. Se analiza, además, la posibilidad de deducir los gastos relativos al uso del vehículo como la gasolina, reparaciones, mantenimiento, etc.PLANTEAMIENTOLa Administración Tributaria establece la presunción de afectación de un 50% en materia de IVA para los vehículos afectos en algún modo a una actividad.Este ...

PLANTEAMIENTOHacienda retira los gastos de IVA soportado por el combustible utilizado en una empresa, aludiendo al art.95 tres LIVA. En el precepto se establece que no son deducibles los gastos que no fuesen exclusivos de la actividad empresarial. A lo largo de 3 meses un empresario echa combustible a su vehículo más de 10 veces, las facturas que se han deducido han sido exclusivas para la actividad de la empresa, ya que dicha empresa tiene clientes en toda España y, a menudo, acude a reu...

PLANTEAMIENTOUna empresa recibe un requerimiento de IVA en el que se reclama que aporte los registros de IVA soportado y las facturas del segundo trimestre de 2018. Al no contestar a tiempo el requerimiento, la Administración no admite la deducción de ese IVA y practica una liquidación con el correspondiente ingreso. Ese IVA soportado se puede deducir en el ejercicio en curso? RESPUESTALa sociedad podrá deducir las referidas cuotas soportadas que no fueron tenidas en consideración por la ...

PLANTEAMIENTOUna persona física está dada de alta del epígrafe de Promoción inmobiliaria de edificaciones. En el ejercicio 2008 adquiere un terreno e inicia la construcción de unas viviendas pero, debido a la crisis económica, la obra queda parada. Durante todos estos años, el promotor ha ido publicando anuncios para poder vender las viviendas. En el ejercicio 2019 decide terminar la obra y alquilar las viviendas sin opción de compra.¿Debería regularizar el IVA que se dedujo en el ej...

PLANTEAMIENTO¿Es posible deducir las cuotas soportadas por empresarios o profesionales en concepto de gastos particulares, aunque estos sean facturados a la empresa, como por ejemplo cuotas de gimnasio, cuotas de televisión por cable, facturas de servicio telefónico etc.?RESPUESTANo se considerarán deducibles, entre otros, las cuotas soportadas en facturas correspondientes a gastos particulares, aunque estos sean facturados a la empresa, como por ejemplo cuotas de gimnasio, cuotas de televi...

PLANTEAMIENTOUna empresa adquiere una moto y la afecta al 50% a su actividad, deduciendo la parte proporcional del IVA. En el momento de la venta, - ¿hay que hacer una factura aplicando el IVA al 100% de la base o solo al 50%?RESPUESTASe aplicará IVA al 50% de la base.Si el vendedor del vehículo usado es una sociedad, un empresario o un profesional que no se dedica a la venta de vehículos, la tributación de la venta del vehículo dependerá del porcentaje de afectación del mismo a la a...

Materia142892 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - BIENES DE INVERSIÓNPreguntaDeducción de la cuota soportada en la adquisición de un vehículo de movilidad personal (patinete), en el ejercicio de una actividad económica.RespuestaVehículo de Movilidad Personal (VMP) es el vehículo de una o más ruedas dotado de una única plaza y propulsado exclusivamente por motores eléctricos que pueden proporcionar al vehículo una velocidad máxima por diseño compren...

PLANTEAMIENTOUna persona física que ejerce la actividad profesional de abogado, está interesada en la adquisición de un libro electrónico (e-reader) para destinarlo al ejercicio profesional.¿Es deducible (tanto en el IVA como en el IRPF) la adquisición de un un libro electrónico (e-reader)?   RESPUESTAEl IVA soportado por la adquisición de un e-reader solo será deducible siempre y cuando este se utilice exclusivamente para el ejercicio de la actividad empresarial o profesional. ...

Materia135540 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS - ELEMENTOS PATRIMONIALES AFECTOSPreguntaContribuyente que adquiere un vehículo turismo para su actividad profesional,  también será utilizado en ocasiones para fines privados. ¿Puede considerarse afecto a la actividad?RespuestaNo. Se consideran elementos patrimoniales afectos a una actividad, entre otros, aquellos que se utilicen simultáneamente para la actividad y pa...

PLANTEAMIENTOUnos padres tienen la intención de ceder gratuitamente a su hija, un local del que son propietarios, para el ejercicio de su actividad económica. Ellos están jubilados, y no desarrollan ninguna actividad empresarial o profesional. Únicamente son propietarios de dos viviendas que se encuentran arrendadas.¿Qué tratamiento fiscal le será aplicable en relación con el IVA e IRPF?RESPUESTALos consultantes que llevan a cabo la actividad de arrendamiento de viviendas, a efectos del...