Prácticos relacionados con DGT V3220-19, de 22/11/2019

    Caso práctico: Factura simplificada: contenido y requisitos de emisión

    Fecha última revisión: 09/01/2017

    PLANTEAMIENTO¿Cuál es el contenido de la factura simplificada?¿Qué debe contener la factura simplificada cuando el destinatario sea un empresario o profesional y así lo solicite?¿Cuándo podrán emitirse series diferentes en la emisión de facturas simplificadas?RESPUESTA¿Cuál es el contenido de la factura simplificada?El Art. 7 ,Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, dispone que las facturas...

    2013 - PLAZOS. FACTURA RECAPITULATIVA VARIAS SIMPLIFICADAS

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    Materia140068 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013Pregunta¿Cuál es el plazo para expedir una factura recapitulativa de un conjunto de facturas simplificadas?RespuestaLa posibilidad de que se canjeen varias facturas simplificadas (anteriormente a 2013, tiques) por una factura comprensiva de las operaciones documentadas en aquellas, está regulada en la normativa siempre que cumplan con los requisitos previstos para las facturas recap...

    Análisis de la Consulta vinculante V2412-13. Justificación gastos de restaurante a efectos de deducibilidad en IVA e IRPF por parte de transportista.

    Fecha última revisión: 05/01/2017

    PLANTEAMIENTOUn transportista de mercancías por carretera determina su rendimiento neto por el método de estimación directa. Para el ejercicio de su actividad incurre en gastos de comidas originados en el ejercicio de su actividad.Manifiesta que el restaurante se niega a emitirle una factura por los citados gastos en comidas cuando paga en metálico, en cuyo caso únicamente se le entrega un ticket.A efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido ¿Cuáles son los medios de prueba necesarios p...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - CONTENIDO: FACTURA SIMPLIFICADA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia132800 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013Pregunta¿Qué requisitos debe cumplir el contenido de las facturas simplificadas?RespuestaLas facturas simplificadas contendrán los siguientes requisitos:a) Número y, en su caso, serie.b) Fecha de expedición.c) Fecha de operación si es distinta de la de expedición.d) NIF y nombre y apellidos, razón o denominación social del expedidor.e) Identificación de los bienes entregados ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - REQUISITOS - FACTURA A NOMBRE DE PERSONA FÍSICA EN LUGAR DE COMUNIDAD

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia133915 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - REQUISITOSPreguntaUna entidad expidió una factura a nombre de una persona física, siendo el destinatario de las operaciones una comunidad de bienes, ¿podrá esta comunidad deducir las cuotas soportadas consignadas en la factura?RespuestaUna factura en la que no se consigne correctamente el destinatario de las operaciones no cumple los requisitos exigidos por el artículo 6.1 c) del Reglamento por el que se re...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - AUTORIZACIONES: VIGENCIA DE LAS CONCEDIDAS ANTES DE 1/01/2013

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia133085 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013Pregunta¿Qué tipo de autorizaciones se mantienen vigentes con la entrada en vigor Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación? ¿Cuáles han perdido sus efectos? RespuestaMientras no se revoquen expresamente, se mantendrán vigentes:Las autorizaciones concedidas para no expedir factura. Las aut...

    Caso práctico: Nueva forma de anotación en libro registro de ingresos de IRPF

    Fecha última revisión: 24/01/2020

    PLANTEAMIENTOUn profesional por cuenta propia que desempeña la actividad de médico se plantea una duda relativa a la anotación de facturas en el libro registro, a raíz de la entrada en vigor de la Orden HAC7773/2019, de 28 de junio, el 1 de enero de 2020:- con el nuevo formato, ¿debe anotarse en el libro registro el nombre, apellidos, NIF del paciente o puede hacerse una anotación única de "ingresos del día"?- al ejercer una actividad exenta de IVA, ¿ está exonerado de llevar libro reg...

    Caso práctico: Preguntas frecuentes sobre el Suministro Inmediato de Información de IVA (SII)

    Fecha última revisión: 30/06/2017

    La Agencia Tributaria responde a una serie de preguntas sobre el nuevo Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA, cuya entrada en vigor está fechada para el 1 de julio de 2017.¿A quiénes se aplica el Suministro Inmediato de Información (SII)?El SII es obligatorio para los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural:Grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior)Grupos de IVAInscritos en...

    Caso práctico: Requisitos para que una factura «pro forma» se pueda considerar gasto deducible en la actividad empresarial.

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    PLANTEAMIENTOUna persona realiza una actividad económica, habiendo recibido un documento (“factura pro forma”), para el pago de honorarios emitido por un procurador de los tribunales.Se pregunta si dicha “factura pro forma” cumple los requisitos formales para sea considerada como gasto fiscal deducible en su actividad empresarial, así como a los efectos de la deducción del IVA en la declaración a realizar por este Impuesto.RESPUESTAEn este caso, el documento no cumple los requisitos ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - EXPEDICIÓN: FACTURA EMITIDA POR CANJE DE FACTURA SIMPLIFICADA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia138270 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013PreguntaPlazo para reclamar el canje de las facturas simplificadas (anteriormente tiques) por facturas.¿Qué requisitos debe cumplir el destinatario para que se efectúe el canje?RespuestaEl plazo para expedir una factura, con ocasión del canje de una factura simplificada, es el de cuatro años desde que se produjo el devengo del IVA de la operación documentada en dicha factura simp...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - EXPEDICIÓN: FACTURA SIMPLIFICADA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia132799 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013Pregunta¿En qué supuestos es posible la expedición de facturas simplificadas?RespuestaSe podrá expedir factura simplificada en los siguientes supuestos:- Facturas cuyo importe no supere los 400 euros (IVA incluido)- Facturas rectificativas.- Operaciones en las que el Reglamento de facturación aprobado por el Real Decreto 1496/2003, permitía la expedición de tiques. En concreto, ...

    Caso práctico: ¿Facturación a asesoría o a los clientes de la misma?

    Fecha última revisión: 29/04/2015

    PLANTEAMIENTOUna asesoría contable y fiscal, en el ejercicio de su actividad, contrata servicios de una notaría, pagando dichos servicios, practicando la retención correspondiente en el IRPF y realizando los correspondientes ingresos trimestrales.¿A quien debe de facturar la notaría, a la asesoría o a los clientes de la asesoría a los que se refieren los documentos notariales?RESPUESTADebe entenderse como destinatario de las operaciones realizadas por la notaría a los clientes que son lo...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - FACTURA ELECTRONICA: REQUISITOS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia132803 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013PreguntaRequisitos para la expedición de facturas electrónicas.RespuestaEl medio de expedición de la factura electrónica debe garantizar:- La autenticidad de su origen, - La integridad de su contenido - La legibilidad A estos efectos, se consideran medios de expedición válidos para expedir una factura electrónica los siguientes:- Firma electrónica avanzada.- Intercambio electr...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - REQUISITOS - FACTURA EXPEDIDA A TRAVÉS DE FIRMA ELECTRÓNICA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia129573 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEDUCCIÓN DE CUOTAS SOPORTADAS - REQUISITOSPreguntaValidez de las facturas electrónicas. Consideración como documentos justificativos del derecho a deducir.RespuestaSe entenderá por factura electrónica aquella que se ajuste a lo establecido en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación y que haya sido expedida y recibida en formato electrónico. La expedición de una factura electrónica estará condicionada a que ...

    Caso práctico: Facturar electrónicamente a otra Empresa: Preguntas frecuentes.

    Fecha última revisión: 02/02/2015

     ¿Qué necesito para expedir facturas electrónicas? Hay tres formas de expedir facturas electrónicas:Mediante un programa informático que cree facturas electrónicas. En ocasiones pueden bastar los programas ofimáticos. Este programa puede estar instalado en mi ordenador o acceder a él a través de Internet.Mediante la intermediación de un prestador de servicios de facturación electrónica (expedición por un tercero).Que sean creadas por el propio destinatario de la factura electróni...

    2013 - TASA POR SERVICIO GESTIONADO POR AYUNTAMIENTO

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    Materia140086 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013Pregunta¿Tiene obligación de expedir factura un Ayuntamiento por un servicio que gestiona directamente mediante el cobro de una tasa a los destinatarios finales?RespuestaNo están sujetas al Impuesto las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas directamente por los Entes públicos sin contraprestación o mediante contraprestación de naturaleza tributaria.Los empresa...

    Caso práctico: Factura rectificativa con la actividad dada de baja

    Fecha última revisión: 07/01/2020

    PLANTEAMIENTOUn autónomo debe emitir una factura rectificativa en 2019 referida a operaciones realizadas en 2018, pero se ha dado de baja una vez finalizado el año. La rectificación afecta exclusivamente a la descripción de las operaciones, quedando las cantidades como estaban. - ¿Puede emitir la rectificativa igualmente o debe darse de alta para hacerlo? RESPUESTAPuede emitirla igualmente, puesto que, al no afectar a las cantidades, no necesita declararla. En un principio, para poder em...

    Caso práctico: Factura IVA en comercio al por menor de joyería

    Fecha última revisión: 13/01/2020

    PLANTEAMIENTOUna sociedad civil que se dedica al comercio al por menor de joyas y está encuadrada en régimen general emite como ventas de contado las que realiza en su establecimiento a particulares y factura las que se dirigen a empresas o se solicitan expresamente. La duda es- ¿si hace una venta de un artículo de gran valor a un particular, debería hacerle factura identificando todos los datos del comprador al tratarse de un importe elevado?. RESPUESTALos comerciantes de comercio minorist...

    Caso práctico: Consulta vinculante DGT nº V0732-15: Tratamiento fiscal en la cesión gratuita de unos padres a su hija de local para ejercicio de actividad económica

    Fecha última revisión: 16/01/2017

    PLANTEAMIENTOUnos padres tienen la intención de ceder gratuitamente a su hija, un local del que son propietarios, para el ejercicio de su actividad económica. Ellos están jubilados, y no desarrollan ninguna actividad empresarial o profesional. Únicamente son propietarios de dos viviendas que se encuentran arrendadas.¿Qué tratamiento fiscal le será aplicable en relación con el IVA e IRPF?RESPUESTALos consultantes que llevan a cabo la actividad de arrendamiento de viviendas, a efectos del ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013 - EXPEDICIÓN: FACTURAS OPERACIONES FINANCIERAS Y SEGUROS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia133069 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013PreguntaLas entidades de seguros y las que realicen operaciones financieras, ¿están sujetas a la obligación de expedir factura?RespuestaCon la entrada en vigor el 1 de enero de 2013 del nuevo Reglamento de facturación, no existirá obligación de expedir factura cuando se trate de las prestaciones de servicios recogidas en el artículo 20. Uno. 16º y 18º, apartados a) a n), de la...