Temas relacionados con DGT V3220-19, de 22/11/2019

    Obligaciones de facturación

    Orden: fiscal

    Los empresarios o profesionales están obligados a expedir y entregar factura u otros justificantes por las operaciones que realicen en el desarrollo de su actividad empresarial o profesional, así como a conservar copia o matriz de aquellos.También, están obligados a conservar las facturas u otros justificantes recibidos de otros empresarios o profesionales por las operaciones de las que sean destinatarios y que se efectúen en desarrollo de la citada actividad.NOVEDADES: Se modifican los art...

    Factura simplificada del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    La obligación de expedir factura podrá ser cumplida mediante la expedición de factura simplificada y copia de esta en cualquiera de los siguientes supuestos contenidos en el Art. 4 ,Reglamento de facturación:Cuando su importe no exceda de 400 euros  (IVA incluído).Cuando deba expedirse una factura rectificativa.Cuando su importe no exceda de 3.000 euros (IVA incluido), en determinadas operaciones. Se expone a continuación a modo esquemático aquellos casos en los que se puede emitir una ...

    Facturación electrónica del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Las facturas podrán expedirse por cualquier medio, en papel o en formato electrónico, que permita garantizar al obligado a su expedición la autenticidad de su origen, la integridad de su contenido y su legibilidad, desde su fecha de expedición y durante todo el periodo de conservación.  La regulación reglamentaria en materia de facturación se encuentra contenida en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, aprobado por el  Real Decreto 1619/2012, de 30 de no...

    Libros Registros del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Los empresarios o profesionales y otros sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido deberán llevar, con carácter general y en los términos dispuestos por el RIVA, los siguientes libros registros:Libro registro de facturas expedidas.Libro registro de facturas recibidas.Libro registro de bienes de inversión.Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.NOVEDADES: RD 1512/2018, de 28 de diciembre, modifica el artículo 62, artículo 63, artículo 68 bis, artículo 68 ter...

    Particularidades en la facturación del Impuesto sobre el Valor Añadido. Facturación por el destinatario de las operaciones

    Orden: fiscal

    El artículo 5 del Real Decreto 1619/2012 regula los casos en los que el cumplimiento de la obligación de expedir factura lo realiza el destinatario o un tercero en lugar del sujeto a quién es imputable el impuesto. A su vez, el artículo 16 establece las particularidades de la obligación de documentar las operaciones en los regímenes especiales del Impuesto.La obligación de expedir factura puede ser cumplida por el destinatario de la operación o por un tercero en lugar del sujeto que real...

    Facturación del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Los empresarios o profesionales están obligados a:Expedir factura y copia de éstas, por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad incluidas las operaciones no sujetas y las sujetas pero exentas del impuesto, así como en el caso de pagos anticipados.Conservar copia o matriz de las facturas expedidas.Conservar las facturas u otros justificantes recibidos de otros empresarios o profesionales por las operaciones de las que sean destinatarios....

    Obligaciones de facturación en el día a día de la empresa

    Orden: mercantil

    Los empresarios y profesionales están obligados a expedir factura y copia de ésta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en el desarrollo de su actividad y a conservar copia de la misma. También deben expedir facturas en los supuestos de pagos anticipados, excepto en las entregas intracomunitarias de bienes exentas.  TIPOLOGÍAEMPRESARIOS PERSONA FÍSICA(DISTINTOS DE PROFESIONALES)EMPRESARIOS PERSONA FÍSICA (PROFESIONALES)EMPRESARIOS PERSONA JURÍDICAOBLIGACIÓ...

    Facturas Rectificativas y Recapitulativas del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    NOVEDADES: Real Decreto 1075/2017 de 29 de Dic (Modificación de los Reglamentos del IVA, del ITPyAJD, de Impuestos Especiales, del Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero, de obligaciones de facturación, y otras normas)Modifica el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre: La modificación del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación tiene como finalidad la ampliación de la competencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en materi...

    Factura Electrónica

    Orden: contable

    La facturación electrónica consiste en la transmisión de las facturas o documentos análogos entre emisor y receptor por medios electrónicos (ficheros informáticos) y telemáticos (de un ordenadora otro), firmados digitalmente con certificados reconocidos(o cualificados), con la misma validez legal que las facturas emitidas en papel.Si buscamos una definición específica, podemos recurrir al artículo 1 de la Ley 56/2007: “La factura electrónica es un documento electrónico que cumple c...

    Sujetos pasivos en las entregas de bienes y prestaciones de servicios en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Serán sujetos pasivos del IVA, en las entregas de bienes y prestaciones de servicios, los previstos en el Art. 84 ,LIVA.REGLASGeneralEspecial: Inversión del sujeto pasivoSingularHerencias yacentes, comunidades de bienes, entidades sin personalidad jurídica***GeneralSon sujetos pasivos del IVA las personas físicas o jurídicas que tengan la condición de empresarios o profesionales (véase: Concepto empresario o profesional (IVA)) y realicen las entregas de bienes o presten los servicios suje...

    Entregas intracomunitarias de bienes a efectos de tributación por el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Una entrega intracomunitaria de bienes consiste en la entrega de bienes expedidos o transportados desde la península o Baleares hasta otros Estados miembros de la UE distintos de España.Esta exención es la contrapartida de la adquisición intracomunitaria de bienes. Se trata de una exención plena porque genera el derecho a deducir el IVA soportado por el empresario que realiza la operación exenta.Las entregas intracomunitarias son autónomas de las adquisiciones intracomunitarias, aunque no...

    Impuesto sobre el Valor Añadido en Gipuzkoa

    Orden: fiscal

    El Impuesto sobre el Valor Añadido en Gipuzkoa (IVA Gipuzkoa) se encuentra regulado en el DECRETO FORAL 102/1992, de 29 de diciembre. Se trata de un impuesto de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, las adquisiciones intracomunitarias de bienes y las importaciones de bienes. El IVA es  un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava, en la forma y condiciones...

    Requisitos formales de las deducciones en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Solamente se podrá ejercitar el derecho a deducción quienes estén en posesión del documento justificativo de su derecho (Art. 97 ,LIVA). A estos efectos, únicamente se considerarán documentos justificativos del derecho a la deducción los siguientes:La factura original expedida por quien realice la entrega o preste el servicio o, en su nombre y por su cuenta, por su cliente o por un tercero, siempre que, para cualquiera de estos casos, se cumplan los requisitos que se establezcan reglamen...

    Registro contable del IVA

    Orden: contable

    El Impuesto sobre el Valor Añadido y su contabilización.El IVA que soportan las empresas lo repercuten o trasladan a sus clientes (consumidores), liquidando la diferencia, positiva o negativa con Hacienda.El hecho imponible está constituido por:Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales.Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.Las importaciones de bienes.Si el importe del IVA  repercutido es mayor que el soportado, se deberá ingresar...

    Declaraciones censales

    Orden: fiscal

    Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención deberán comunicar a la Administración tributaria a través de las correspondientes declaraciones censales su alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, las modificaciones que se produzcan en su situación tributaria y la baja en dicho censo.NOVEDADES: Artículos 9 y 10 del Real Decreto 1065/2007, de 27 ...

    Particularidades

    Orden: contable

    Particularidades en el registro del IVA: Regla de la prorrata, Autoconsumo, Operaciones con contraprestación no dineraria, Operaciones a precio único, Arrendamiento financiero  1- Regla de la Prorrata.Aplicaremos la regla de la prorrata cuando el sujeto pasivo realice conjuntamente  entregas de bienes o prestaciones de servicios que originen derecho a deducción junto con otras operaciones de análoga naturaleza que no den derecho a deducir.Existen dos modalidades:Prorrata general.Prorrata ...

    Régimen especial de las agencias de viajes en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Según elArt. 141 ,LIVA, el régimen especial de las agencias de viajes será de aplicación a las operaciones realizadas por las agencias de viajes cuando actúen en nombre propio respecto de los viajeros y utilicen en la realización del viaje bienes entregados o servicios prestados por otros empresarios o profesionales.Asimismo, también se aplicará a las operaciones realizadas por los organizadores de circuitos turísticos y cualquier empresario o profesional en los que concurran las circun...

    Modificación de la base imponible del Impuesto sobre el Valor Añadido en operaciones incursas en procedimientos concursales

    Orden: fiscal

    La base imponible del IVA podrá reducirse cuando el destinatario de las operaciones sujetas al Impuesto no haya hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas y siempre que, con posterioridad al devengo de la operación, se dicte auto de declaración de concurso.  En base a lo dispuesto por el artículo 80 de la LIVA, la base imponible podrá reducirse cuando el el destinatario de las operaciones sujetas al Impuesto no haya hecho efectivo el pago de las cuotas repercutidas y siempre que, ...

    Supuestos especiales de repercusión del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    La repercusión del Impuesto deberá efectuarse al tiempo de expedir y entregar la factura correspondiente. Se tratarán a continuación algunas especialidades en relación con la repercusión del IVA en los diferentes regímenes especiales:Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.No estarán obligados a expedir factura los empresarios o profesionales por las operaciones realizadas en el desarrollo de las actividades que se encuentren acogidas al régimen especial de la agricultu...

    Requisitos subjetivos de las deducciones del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

     Sólo pueden deducir el IVA los siguientes sujetos pasivos:Los que tengan la condición de empresarios o profesionales, cuando hayan iniciado la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a sus actividades empresariales o profesionales. También se admite la deducción de las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización habitual de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a sus actividades emp...