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Ventajas e inconvenientes de las holding en la tributación de las sociedades

Algunas de las ventajas en la tributación de las sociedades son:Régimen especial de Consolidación fiscal.Régimen especial de grupos de entidades a efectos del IVA.Deducción por doble imposición en la distribución de dividendos a la holding.Deducciones en el Impuesto sobre sociedades.Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.Considerando que la estructura holding es un modelo de organización óptimo frente a la estructura tradicional de grupo de empresas independientes ent...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2046-19 de 07 de Agosto de 2019

NormativaLey 27/2014 arts 87 y 89.2 Ley 37/1992 art 5 Real Decreto Legislativo 1/1993 arts 19.1.1, 19.2.1 y 45Cuestión1. Si la operación descrita puede acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y si existen motivos económicos válidos. 2. Tributación en IVA e ITPAJD.DescripciónEl consultante es una persona física, PF1, que posee las siguientes participaciones: a) 25% de las participacion...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2051-19 de 07 de Agosto de 2019

NormativaLey 29/1987, Sucesiones y Donaciones, art: 20.6 LIS, Ley 27/2014, arts: 87 y 89.2 TRLITPAJD, RD Leg 1/1993, arts: 19, 21 y 45.I.B).Cuestión1º) Si la operación descrita podría acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2º) Si la aportación no dineraria descrita no perjudicaría el régimen fiscal de la empresa familiar al que se acogió la donación del año 2014, al no entenderse ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2052-19 de 07 de Agosto de 2019

NormativaLey 29/1987, Sucesiones y Donaciones, art: 20.6 LIS, Ley 27/2014, arts: 87 y 89.2 TRLITPAJD, RD Leg 1/1993, arts: 19, 21 y 45.I.B).Cuestión1º) Si la operación descrita podría acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2º) Si la aportación no dineraria descrita no perjudicaría el régimen fiscal de la empresa familiar al que se acogió la donación del año 2014, al no entenderse ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2053-19 de 07 de Agosto de 2019

NormativaLey 29/1987, Sucesiones y Donaciones, art: 20.6 LIS, Ley 27/2014, arts: 87 y 89.2 TRLITPAJD, RD Leg 1/1993, arts: 19, 21 y 45.I.B).Cuestión1º) Si la operación descrita podría acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2º) Si la aportación no dineraria descrita no perjudicaría el régimen fiscal de la empresa familiar al que se acogió la donación del año 2014, al no entenderse ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2412-19 de 12 de Septiembre de 2019

NormativaLey 29/1987, Sucesiones y Donaciones, art: 20.6 LIS, Ley 27/2014, arts: 87 y 89.2 TRLITPAJD, RD Leg 1/1993, arts: 19, 21 y 45.I.B).Cuestión1º) Si la operación descrita podría acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2º) Si la aportación no dineraria descrita no perjudicaría el régimen fiscal de la empresa familiar al que se acogió la donación del año 2014, al no entenderse ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2120-09 de 22 de Septiembre de 2009

NormativaTRLIS RDLeg 4/2004 art. 94Cuestión: Si las aportaciones descritas pueden acogerse al régimen fiscal especial del capítulo VIII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.Descripción: La consultante es una persona física titular del 28,81% de las participaciones sociales de la entidad A, empresa exclusivamente familiar, ya que el resto del accionariado está compuesto por sus cinco hijos. La participación de los hijos está instrumentada a través d...

Resolución de Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia 14983 del 17 de Octubre de 2022

Cuestión Las personas físicas consultantes constituyen la segunda generación de un grupo familiar propietario de un conjunto empresarial dedicado a la actividad de suministro de fleje, alambre y enrejados, cuya estructura actual consiste en una entidad holding (L) que actúa como matriz de trece filiales. La participación individual de las citadas personas físicas (cabecera, a su vez, de su respectiva estirpe familiar) en la entidad L es de, al menos, un 5 por 100 con carácter privativo, c...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V4353-16 de 10 de Octubre de 2016

NormativaLey 37/1992, del IVA, arts: 7 y 20.Uno.22º LIS, Ley 27/2014, arts: 76.1.a), 76.5, 87 y 89.2 TRLITPAJD, RD Leg 1/1993, arts: 19, 21 y 45.1.B) 10Cuestión1º) Si las operaciones descritas pueden acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2º) Cuál sería la tributación de las operaciones a los efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales O...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2306-20 de 07 de Julio de 2020

NormativaLIS Ley 27/2014 arts. 87-1, 89-2CuestiónSi a las rentas derivadas de las operaciones descritas anteriormente les es de aplicación lo dispuesto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, y si los motivos económicos pueden considerarse como válidos a efectos de la aplicación del citado régimen especial. En particular: ¿Cuál sería la tributación de la ganancia o pérdida patrimonial en el Impuesto sobre Sociedades d...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2060-14 de 28 de Julio de 2014

Normativa LMV / Ley 24/1988; art. 108Cuestión Si las operaciones de reestructuración planteadas (aportación no dineraria de rama de actividad o alternativamente canje de valores con reparto de dividendo en especie posterior de inmuebles) pueden acogerse al régimen fiscal especial regulado en el capítulo VIII del título VII del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Y si los motivos económicos pueden considerarse como válidos a efectos de la aplicación del citado régim...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0704-15 de 03 de Marzo de 2015

Normativa LIS / Ley 27/2014 ; art. 76, 89 y DA 2ªCuestiónSi la operación planteada podría acogerse al régimen fiscal especial regulado en el capítulo VII del título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Y si los motivos económicos pueden considerarse como válidos a efectos de la aplicación del citado régimen especial.Tributación de la operación en el Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y en el Impuesto s...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V3542-13 de 09 de Diciembre de 2013

Normativa LIVA/ Ley 37/1992: art. 7, 20CuestiónSe plantea si las operaciones de reestructuración planteadas (fusión y aportación no dineraria de participaciones) pueden acogerse al régimen fiscal especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS. Adicionalmente, se plantea cuál sería la tributación derivada de dichas operaciones a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.DescripciónLas so...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0036-14 de 14 de Enero de 2014

Normativa LIVA/ Ley 37/1992: art. 7, 20Cuestión : Se plantea si las operaciones de reestructuración planteadas (fusión y aportación no dineraria de participaciones) pueden acogerse al régimen fiscal especial regulado en el capítulo VIII del título VII del TRLIS. Adicionalmente, se plantea cuál sería la tributación derivada de dichas operaciones a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.Descripción La...

Ventajas e inconvenientes de las holding como empresa familiar

Una empresa familiar es aquella que pertenece, es administrada y controlada por los miembros de una misma familia. En gran medida su éxito está determinado de lograr definir las funciones, reglas y roles de cada integrante.Ventajas que ofrece poseer una empresa familiar:Control de la operación.Orgullo familiar.Liderazgo del patriarca.Una cultura propia mejor definida.La pasión de la familia por la misión de la empresa y su continuidad.Una mayor orientación al largo plazo.Cuentan con una di...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V4853-16 de 11 de Noviembre de 2016

NormativaLIS, Ley 27/2014, arts: 87 y 89.2.CuestiónSi la operación descrita puede acogerse al régimen fiscal especial previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. DescripciónLa persona física J, es titular, junto con su esposa y sus tres hijos de un grupo empresarial, encabezado por la sociedad Holding V, ostentando un 14,27% de su capital social cada uno de los hijos y la esposa, y el porcentaje restante el 42,92% la persona física J. Asimismo, la ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2457-19 de 16 de Septiembre de 2019

NormativaLIS Ley 27/2014 art. 87 y 89CuestiónSi la operación planteada reúne los requisitos para que sea de aplicación el régimen de neutralidad fiscal regulado en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. DescripciónLa entidad A es una empresa familiar que tiene como actividad principal la hilatura de algodón y derivados del mismo. Esta entidad es una empresa familiar ya que son los miembros de una misma familia los que osten...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V3054-19 de 29 de Octubre de 2019

NormativaLey 37/1992, art.7.1º. LIS / Ley 27/2014 ; art. 76.1, 76.2 y 89.2 TRLITPAJD/RD Leg.1/1993; art. 19, 21 y 45.I.B). TRLRHL/ RD Leg.2/2004 ; art. 104.Cuestión1. Si la operación descrita puede acogerse al régimen fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2. Cuestiones relacionadas con el IVA, el ITPAJD y el IIVTNUDescripciónLa entidad consultante es una entidad holding propiedad de cuatro socios. Posee pa...

¿Qué es una sociedad holding?

No existe en la normativa una definición concreta de qué ha de entenderse por sociedad holding, sin embargo, sí cabe señalar los requisitos que han de cumplirse para entender que nos hallamos ante este tipo de sociedades:Que posea, al menos el 5% de los derechos de voto de las Sociedades que cuelguen de la misma: normalmente, este requisito se cumple por el sólo hecho de ostentar dicho porcentaje de titularidad.Que dichas participaciones se posean con la finalidad de dirigir y gestionar la ...

Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V1122-20 de 28 de Abril de 2020

NormativaLIS Ley 27/2014 arts. 87-1 y 89-2Cuestión1. Si a las operaciones de aportación no dineraria planteadas le son de aplicación el régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea, contenido en el Capítulo VII del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. 2. Tributación de l...

Marginales relacionados con Pymes y Holding. Paso a paso