Temas relacionados con Sucesión en un procedimiento económico-administrativo

    Objeto del procedimiento de inspección tributaria

    Orden: fiscal

    El procedimiento de inspección tendrá por objeto comprobar e investigar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y en el mismo se procederá, en su caso, a la regularización de la situación tributaria del obligado mediante la práctica de una o varias liquidaciones. (artículo 145 de la LGT).InvestigaciónLa investigación tendrá por objeto descubrir la existencia, en su caso, de hechos con relevancia tributaria no declarados o declarados incorrectamente por los obligados tr...

    Los obligados tributarios

    Orden: fiscal

    En este tema se abordan todas aquellas figuras a las que la legislación tributaria califica como obligados tributarios, sobre las que pesa el cumplimiento de determinadas obligaciones tributarias tanto de carácter formal como material.Se abordarán también los tipos de responsabilidad derivada de dichas obligaciones, así como los sujetos que deben responder a dichas obligaciones.  OBLIGADOS y RESPONSABLES TRIBUTARIOS(artículos 36-43 de la LGT y 175, 176, 177 de la LGT)Sujeto pasivo / con...

    Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

    Orden: fiscal

    Tal y como dispone el Art. 181 ,Ley General Tributaria, serán sujetos infractores las personas físicas o jurídicas y las entidades sin personalidad jurídica que realicen las acciones u omisiones tipificadas como infracciones en las leyes, siempre que resulten responsables de las mismas. Entre otros, serán sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias los siguientes:SUJETOS INFRACTORESContribuyentes y los sustitutos de los contribuyentes.Retenedores y los obligados a pra...

    Obligaciones tributarias formales

    Orden: fiscal

    Son obligaciones tributarias formales los deberes jurídicos que, sin tener carácter pecuniario, son impuestos por la ley al obligado tributario con relación a los procedimientos de aplicación de tributos (deberes de declaración, de contabilidad, de facturación, de utilización del número de identificación fiscal, de información, etc.).Estas obligaciones en ocasiones son accesorias de la obligación tributaria principal, en otras se imponen incluso a quien no tiene la condición de deudo...

    Liquidaciones tributarias provisionales o definitivas

    Orden: fiscal

    La liquidación tributaria es el acto resolutorio mediante el cual el órgano competente de la Administración realiza las operaciones de cuantificación necesarias y determina el importe de la deuda tributaria o de la cantidad que, en su caso, resulte a devolver o a compensar de acuerdo con la normativa tributaria.En sentido amplio, la gestión tributaria comprende la función liquidatoria y la recaudatoria. La cuantificación de la deuda tributaria, compleja en ocasiones en tributos de cuota v...

    El contribuyente y el sustituto como obligados al pago de la deuda tributaria

    Orden: fiscal

    Podemos definir al contribuyente como el sujeto que realiza el hecho imponible, mientras que el sustituto es aquél que, por imperativo legal, ha de cumplir con la obligación tributaria en lugar del contribuyente.Los obligados tributarios son las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de las obligaciones tributarias (el pago de las cuotas tributarias, la obligación de realizar pagos a cuenta, las accesorias como el pago de intere...

    Procedimiento tributario de comprobación de valores

    Orden: fiscal

    La comprobación de valores es el un procedimiento cuyo objeto es comprobar el valor de las rentas, productos, bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria, por alguno de los medios previstos en el artículo 57 de la Ley General Tributaria.El valor de las rentas, productos, bienes y demás elementos determinantes de la obligación tributaria podrá ser comprobado por la Administración tributaria mediante los siguientes medios:Capitalización o imputación de rendimientos...

    Elementos determinantes de los tributos: Hecho imponible, devengo, sujeto pasivo, base liquidable, tipo de gravamen, cuota íntegra, deuda tributaria y comprobación de valores

    Orden: fiscal

    Elementos determinantes del tributoRegulación normativaHecho imponibleArtículo 20 de la LGTDevengoArtículo 21 de la LGTSujeto pasivo y obligados tributariosArtículo 35 de la LGT y siguientesBase imponible: concepto y métodosEstimación directaEstimación objetivaEstimación indirectaArtículos 50-54 de la LGTBase liquidableArtículo 54 de la LGTTipo de gravamenArtículo 55 de la LGTCuota tributariaArtículo 56 de la LGTDeuda tributariaArtículo 58 de la LGTComprobación de valoresArtículo ...

    Las obligaciones tributarias

    Orden: fiscal

    En este tema abordaremos las obligaciones tributarias materiales; tienen esta consideración:- Aquellas de carácter principal, que no son otras que el pago de la cuota tributaria, esto es, la cantidad que debe ingresar el sujeto pasivo por la realización del hecho imponible de un tributo. Dentro de ellas abordaremos los conceptos de:El hecho imponible.DevengoLas Exenciones.- La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.- Las establecidas entre particulares resultantes del tributo.- L...

    Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección tributaria

    Orden: fiscal

    En base a lo dispuesto en el artículo 148 de la LGT, las actuaciones del procedimiento de inspección podrán tener carácter general o parcial. Las actuaciones inspectoras tendrán carácter parcial cuando no afecten a la totalidad de los elementos de la obligación tributaria en el período objeto de la comprobación y en todos aquellos supuestos que se señalen reglamentariamente. En otro caso, las actuaciones del procedimiento de inspección tendrán carácter general en relación con la o...

    Potestades y funciones de comprobación e investigación de la Administración tributaria

    Orden: fiscal

    NOVEDADES: La Ley General Tributaria ha sido modificada por la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, con efectos (salvo excepciones) a partir del 12/10/2015.La Administración Tributaria podrá comprobar e investigar los hechos, actos, elementos, actividades, explotaciones, negocios, valores y demás circunstancias determinantes de la obligación tributaria para verificar el correcto cumplimiento de las normas aplicables. Art. 115,Art. 116 ,LGTNOVEDADES: La Ley General Tributaria ha sido modificada...

    Entrada en el domicilio que no está constitucionalmente protegido

    Orden: penal

    El artículo 142 de la Ley General Tributaria se encarga de regular las facultades de inspección de los tributos y, ligado a este artículo está el art. 172 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio que regula la entrada y reconocimiento de fincas por los funcionarios y demás personal al servicio de la Administración Tributaria.Dispone el art. 142 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) que:“1. Las actuaciones inspectoras se realizarán mediante el examen de docume...

    Regularización voluntaria de la situación tributaria en el delito contra la Hacienda Pública

    Orden: penal

    La regularización voluntaria operaría como una circunstancia que impide que el delito llegue a consumarse, tanto por la ausencia de la elusión del pago del tributo, como por falta del ánimo defraudatorio, necesario para la materialización del delito.Se establece en el apartado 4 del artículo 305 del Código Penal la posibilidad de que el obligado tributario regularice su situación de forma voluntaria. Analizaremos en primer lugar el artículo, examinando los requisitos y efectos jurídico...

    Obligaciones y deberes de la Administración Tributaria y derechos y garantías de los obligados tributarios

    Orden: fiscal

    Sobre la Administración Tributaria pesan una serie de obligaciones y deberes de carácter formal que se recogen en el artículo 30 de la LGT, que tienen su correlación en una serie de derechos del contribuyente que, entre otros, se recogen el artículo 34 de la LGT.- Obligaciones de carácter material o pecuniario:Devolución derivada de las normas del tributo.Devolución de ingresos indebidos.Reembolso de costes de garantía en caso de estimación del recurso contra acto administrativo suspen...

    Procedimiento de gestión tributaria iniciado mediante declaración

    Orden: fiscal

    Cuando la normativa del tributo así lo establezca, la gestión del mismo se iniciará mediante la presentación de una declaración por el obligado tributario en la que manifieste la realización del hecho imponible y comunique los datos necesarios para que la Administración cuantifique la obligación tributaria mediante la práctica de una liquidación provisional. Artículos 128-130 de la LGT.InicioEl inicio de este procedimiento podrá iniciarse a instancia de parte o de oficio:Se inicia a ...

    Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Orden: fiscal

    Para que la inspección de los tributos pueda declarar el conflicto en la aplicación de la norma tributaria deberá emitirse previamente un informe favorable de una Comisión consultiva constituida de acuerdo con lo previsto en el artículo 159 de la LGT y en el 179 del RGAGI.Existe conflicto en la aplicación de la norma tributaria cuando se evite total o parcialmente la realización del hecho imponible o se minore la base o la deuda tributaria mediante actos o negocios en los que concurran la...

    Facultades de la inspección de los tributos.

    Orden: fiscal

    En el ejercicio de la labor inspectora los órganos de inspección tienen reconocidas facultades como el examen de libros y documentos, inspección de bienes, elementos y explotaciones, para cuyo ejercicio están investidos de auctoritas.El artículo 142 de la LGT regula las facultades reconocidas a los órganos de la inspección para el cumplimiento de sus fines. En esencia, estas facultades consisten en:Examen de libros y documentos.Inspección de bienes, elemento y explotaciones.Este artícul...

    Los principios del Derecho tributario sancionador: Principio de responsabilidad

    Orden: fiscal

    El principio de responsabilidad exige que nadie sea castigado por hechos ajenos y que las sanciones no puedan exigirse en régimen de solidaridad.Requisitos: imputabilidad, reprochabilidad o exigibilidad y culpabilidad.El principio de responsabilidad se contempla en los artículos 179.1 de la LGT y 28 de la LRJSP y, en su aspecto de responsabilidad personal, exige que nadie sea castigado por hechos ajenos y que las sanciones no puedan exigirse en régimen de solidaridad.El principio de culpabili...

    Terminación de las actuaciones inspectoras tributarias

    Orden: fiscal

    La forma más habitual de finalización de las actuaciones inspectoras es mediante liquidación del órgano competente tras la formalización del acta, que puede ser con acuerdo, de conformidad o disconformidad.Aspectos generalesLa fase de instrucción del procedimiento de inspección concluye con la extensión del acta y la formulación en ella de la propuesta de liquidación. Las actas de la inspección son los documentos públicos que extiende la inspección con el fin de recoger el resultado...

    Procedimientos de gestión tributaria

    Orden: fiscal

    Son procedimientos de gestión tributaria, entre otros, los siguientes: (artículo 123 de la Ley General Tributaria)El procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.El procedimiento iniciado mediante declaración.El procedimiento de verificación de datos.El procedimiento de comprobación de valores.El procedimiento de comprobación limitada.En el procedimiento de gestión se desarrollan las actuaciones necesarias para la aplicación ordinari...