Prácticos relacionados con Caso práctico: Plazo para la presentación de la declaración de IRPF de persona fallecida, estando en trámite la aceptación de la herencia

    Caso práctico: Incidencia tributaria de la aceptación de herencia a beneficio de inventario (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)

    Fecha última revisión: 02/10/2018

    PLANTEAMIENTOA los efectos del Impuesto sobre Sucesiones, ¿la aceptación de beneficiario de inventario supone aceptación de la herencia y por lo tanto hay que tributar por la misma?RESPUESTALa aceptación a beneficio de inventario carece de transcendencia a efectos de la obligación tributaria en general. [⇒ véase: Resolución de TEAC, 1357/2014/00/00, 18-05-2017 ]"La aceptación a beneficio de inventario supone una "aceptación" por parte del heredero diferenciándose con la pura y simp...

    Caso práctico: Obligaciones en IVA e IRPF al heredar un local alquilado para negocio

    Fecha última revisión: 05/03/2020

    PLANTEAMIENTODos hermanos heredan un local que está alquilado para negocio, a consecuencia del fallecimiento de su padre. ¿Qué obligaciones tienen con respecto al IVA y al IRPF relativas a ese alquiler?RESPUESTAIVA. La adquisición de la titularidad pro indiviso del inmueble por ambos hermanos determina la existencia de una comunidad de bienes, que será la que responda de las obligaciones fiscales relativas al IVA. Será la comunidad de bienes la que presente las liquidaciones del impuesto....

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GESTIÓN DEL IMPUESTO: OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PLAZO - OBLIGACIÓN DE DECLARAR - DECLARACIÓN DE UN FALLECIDO

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134864 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GESTIÓN DEL IMPUESTO: OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PLAZO - OBLIGACIÓN DE DECLARARPreguntaEn caso de fallecimiento sin declaración de herederos ¿quién y cuándo debe hacer la declaración del IRPF del fallecido?RespuestaLas obligaciones tributarias se transmitirán a los herederos o legatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los herederos pueden...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GESTIÓN DEL IMPUESTO: OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PLAZO - OBLIGACIÓN DE DECLARAR - DECLARACIÓN DE UN FALLECIDO

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia127253 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GESTIÓN DEL IMPUESTO: OBLIGACIÓN DE DECLARAR Y PLAZO - OBLIGACIÓN DE DECLARARPreguntaEn caso de fallecimiento sin declaración de herederos ¿quién y cuándo debe hacer la declaración del IRPF del fallecido?RespuestaLas obligaciones tributarias se transmitirán a los herederos o legatarios, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. Los herederos pueden ser nombrad...

    Caso práctico: Disolución de una entidad con devolución de IVA pendiente

    Fecha última revisión: 17/12/2019

    PLANTEAMIENTOUna sociedad civil profesional con dos socios se quiere disolver, pero tiene una deuda con Hacienda que se paga en cuotas mensuales, finalizando en 2020. A su vez, tiene la intención de pedir la devolución del IVA en el último trimestre del ejercicio, en enero de 2020.Al existir impuestos pendientes, ¿es posible comunicar solo un cese de actividades? RESPUESTASí, es posible comunicar un cese de actividad sin disolver la sociedad. En ese caso, se darán de baja las obligaciones...

    IP - SUJETOS PASIVOS. IMPUTACIÓN DE PATRIMONIOS - HERENCIA YACENTE

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia104841 - IMPUESTO PATRIMONIO - SUJETOS PASIVOS. IMPUTACIÓN DE PATRIMONIOSPregunta¿Cómo tributa en el Impuesto sobre el Patrimonio la herencia yacente?RespuestaLas herencias yacentes no son sujetos pasivos del impuesto, y en la normativa aplicable no se establece la forma de atribuir a los herederos los bienes y derechos que la forman. Por lo tanto cuando la herencia sea aceptada los herederos tendrán que hacer declaraciones complementarias a los ejercicios transcurridos desde el falle...

    Caso práctico: retenciones mal practicadas: un análisis desde el punto de vista del trabajador

    Fecha última revisión: 03/02/2021

    En este caso práctico llevamos a cabo un análisis de las vías y posibilidades de actuación que tiene el trabajador ante unas retenciones mal practicadas; bien por exceso, defecto o ausencia de ellas.PLANTEAMIENTOUn trabajador ha percibido unos ingresos salariales, sin que le hayan practicado la retención procedente, siendo la causa imputable al retenedor. Se pregunta sobre la cantidad que ha de declarar y si ha de computar retenciones. Además se pregunta si tendría derecho a la devolució...

    Caso práctico: ¿Cuándo se devenga la "plusvalía" (IIVTNU)? ¿En la fecha de fallecimiento o de aceptación de la herencia?

    Fecha última revisión: 06/09/2018

    PLANTEAMIENTO¿Cuándo se devenga la "plusvalía" (IIVTNU)? ¿En la fecha de fallecimiento o de aceptación de la herencia? RESPUESTAEs criterio administrativo a efectos del IIVTNU que en los supuestos de transmisión “mortis causa” la misma se considera realizada y, por tanto, adquirido el dominio y la posesión de los bienes, no a partir de la aceptación de la herencia, sino en el momento mismo del fallecimiento del causante. ⇒ Véase: Resolución No Vinculante de DGT, 0028-18, 15-...

    Caso práctico: obligaciones y plazos de conservación de documentación en la empresa

    Fecha última revisión: 10/02/2021

    En este caso práctico determinamos cual es el período en que una empresa debe conservar la documentación relacionada con las obligaciones tributarias y contables.PLANTEAMIENTO¿Cuáles son las obligaciones de conservación de documentación en una empresa?¿Durante cuanto tiempo es preciso conservar dicha documentación?RESPUESTA- Plazo mínimo de conservación: el plazo mínimo de conservación es de seis años tal como dispone el Código de Comercio.- Interrupción de la prescripción: el p...

    Caso práctico: declaración de alta de herencia yacente

    Fecha última revisión: 18/02/2021

    PLANTEAMIENTO¿Cómo se da de alta en Hacienda una herencia yacente?RESPUESTAMientras la herencia no se acepte, el patrimonio del fallecido forma lo que la ley denomina “herencia yacente”.A efectos fiscales, ha de presentarse una declaración censal (modelo 036) dando de alta ante Hacienda la herencia yacente del familiar fallecido.Habrá que aportar el testamento, reseñar los bienes que hay en el caudal relicto y las proporciones que, según el testamento, corresponden a cada heredero (sin...

    RECAUDACIÓN-LGT 58/2003 - OBLIGADOS TRIBUTARIOS: CUESTIONES GENERALES - SUCESORES MORTIS CAUSA: DEUDAS TRIBUTARIAS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia124287 - RECAUDACIÓN-LEY GENERAL TRIBUTARIA 58/2003 - OBLIGADOS TRIBUTARIOS: CUESTIONES GENERALESPreguntaFallecido el obligado al pago de una deuda tributaria, ¿ se puede continuar el procedimiento ejecutivo con sus herederos?RespuestaEl artículo 39 de la LGT establece que a la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. ...

    Caso práctico: La aceptación de herencia, ¿debe realizarse ante notario?

    Fecha última revisión: 24/01/2018

    PLANTEAMIENTO¿Fallecida una persona viuda, con hijos,  y sin testamento, deben éstos ir al notario para entenderse que han aceptado la herencia?RESPUESTANo es necesario acudir al notario a los efectos de entenderse aceptada una herencia, pues existe la posibilidad de entenderla aceptada tácitamente.No obstante la aceptación expresa sí debe ser realizada ante notario.Al contrario de lo dispuesto para la repudiación de herencia, que debe realizarse ante notario ( Art. 1008 del Código Civil...

    Caso práctico: ¿Cuál es el concepto y función de la herencia yacente?

    Fecha última revisión: 21/11/2012

    PLANTEAMIENTO¿Cuál es el concepto y función de la herencia yacente?RESPUESTA A tenor de la norma sustantiva civil, se considera herencia yacente a la que aún no está aceptada de manera formal, se considera que el patrimonio hereditario "yace", es decir, se produce durante el periodo que media entre el fallecimiento de una persona y la aceptación de la herencia por parte de sus herederos,la herencia El artículo 6.4 de la Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil, establece que l...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALES - FECHA ADQUISICION: BIENES ADQUIRIDOS POR HERENCIA.

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia126626 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALESPregunta¿Qué fecha de adquisición debe tenerse en cuenta para el cálculo de una ganancia patrimonial, por un piso adquirido por fallecimiento del padre en 1993, aunque la escritura de declaración de herederos se hace en 2007?RespuestaDe acuerdo con las normas del Derecho Civil, la fecha de adquisición será la de adquisición por he...

    Análisis de la Consulta vinculante V1529-14. Aplicación de la deducción por adquisición de vivienda mediante herencia antes de 2013.

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    PLANTEAMIENTO Una persona adquiere el pleno dominio de una vivienda por herencia de una hermana fallecida en julio de 2012 si bien la escritura de manifestación y aceptación de herencia se formalizó en enero de 2013.Dicha heredera plantea duda sobre si puede aplicarse la deducción por inversión en vivienda habitual de las cantidades que satisface para la devolución de un préstamo concedido en noviembre de 2012, cuyo objeto era el de abonar a los coherederos el exceso de adjudicación, co...

    Caso práctico: ¿Cuáles son las causas de impugnación de la aceptación de la herencia?

    Fecha última revisión: 21/11/2012

    PLANTEAMIENTO¿Cuáles son las causas de impugnación de la aceptación de la herencia?RESPUESTAEn primer lugar, el Art. 997 ,C.Civ. establece que la aceptación y la repudiación de la herencia, una vez hechas, son irrevocables, y no podrán ser impugnadas sino cuando adoleciesen de algunos de los vicios que anulan el consentimiento, o apareciese un testamento desconocido.En cuanto a la aparición de un testamento desconocido tras haber llevado a cabo la aceptación de la herencia, ello puede d...

    OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO, (0.E.A.) - REQUISITOS PARA SER OEA - ASPECTOS FISCALES DE LOS REQUISITOS O.E.A. - 01. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia137426 - OPERADOR ECONOMICO AUTORIZADO, (0.E.A.) - REQUISITOS PARA SER OEA - ASPECTOS FISCALES DE LOS REQUISITOS O.E.A.PreguntaEn el proceso de concesión de la autorización OEA, ¿Van a ser considerados los aspectos fiscales distintos de los Aduaneros, del solicitante?RespuestaSi. El requisito OEA de Historial de cumplimiento Aduanero y fiscal adecuado del operador económico, incluye el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Normativa/DoctrinaArtículo 23 del REGLAMENTO (UE) Nº...

    Caso práctico: Tratamiento en el IRPF y en el IVA de los rendimientos a percibir como albacea testamentario

    Fecha última revisión: 09/01/2017

    PLANTEAMIENTOUna persona ha sido nombrada, mediante cláusula testamentaria, albacea de una herencia. En la cláusula se fija una retribución del 2 por ciento de los activos de la herencia más honorarios profesionales.Se pregunta acerca del tratamiento en el IRPF y en el IVA de los rendimientos a percibir como albacea.RESPUESTAEn principio se calificarán como rendimientos del trabajo las retribuciones de los albaceas.No obstante lo anterior, tales retribuciones se calificarán como rendimient...

    Caso práctico: La aceptación y repudiación de la herencia ¿puede hacerse a beneficio de inventario?

    Fecha última revisión: 13/04/2018

    PLANTEAMIENTO ¿Se puede proceder tanto a la aceptación como a la repudiación de la herencia a beneficio de inventario?RESPUESTA Para solucionar esta cuestión tenemos que acudir al Art. 998 CC que establece que la herencia podrá ser aceptada pura y simplemente o a beneficio de inventario.En la aceptación de la herencia a beneficio de inventario nos encontramos ante dos actos sucesivos. Por una parte la aceptación hereditaria y por otra la solicitud del beneficio de inventario.Aunque la c...

    Caso práctico: ¿Existe un importe mínimo no sancionable por falta de ingreso derivada de una obligación tributaria?

    Fecha última revisión: 13/04/2018

    PLANTEAMIENTO¿Existe un importe mínimo no sancionable por falta de ingreso derivada de una obligación tributaria?Concretamente, se trata de una retención no ingresada en plazo, de muy baja cuantía.RESPUESTANo existe regulación sobre cantidades mínimas no sancionables. Lo que sí existe en una distinta calificación de la infracción en función del importe (leve, grave, muy grave).En este sentido, el Art. 191 de la LGT dispone que:“Constituye infracción tributaria dejar de ingresar den...