PLANTEAMIENTOBase y tipo de retención aplicable por el empresario organizador de un espectáculo taurino sobre los honorarios a satisfacer al matador de toros.Retención aplicable por el matador de toros a los sueldos que abone a los integrantes de su cuadrilla.RESPUESTAEn lo que se refiere a la obligación de practicar retenciones sobre los sueldos que el jefe de la cuadrilla satisfaga a los integrantes de la misma debe señalarse que tal obligación recae sobre aquel, en cuanto se trata de r...

PLANTEAMIENTO¿Cuál es el tipo de retención por IRPF a aplicar sobre los rendimientos que se satisfagan a músicos, cantantes y bailarines?RESPUESTANo existe un pronunciamiento único sobre la correcta determinación del tipo de retención aplicable sobre los rendimientos derivados de una relación laboral que no tiene en su propio ámbito (el laboral) una calificación unitaria, pues puede considerarse común o especial, por lo que el tipo de retención aplicable deberá delimitarse en torno...

En este caso práctico analizamos el tipo de retención a aplicar en la nómina a los figurantes que intervienen en producciones televisivas o cinematográficas.PLANTEAMIENTOTipo de retención aplicable sobre los rendimientos que se satisfacen a los figurantes que intervienen en producciones televisivas.RESPUESTALa retención se calculará conforme a las normas generales para la relación laboral común recogida en el artículo 86 del RIRPF, no pudiendo ser esta ni inferior al 2 por ciento ni s...

PLANTEAMIENTOLos gastos de manutención, hoteles y restauración, de los trabajadores contratados en el régimen general, ¿son deducibles en estimación directa simplificada? ¿y los del propio contribuyente titular de una explotación?RESPUESTAEn cuanto a los gastos de manutención del autónomo, la Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo) introduce modificaciones en la LIRPF en vigor a partir del 01/01/2018. En este sentido, tendrán la consideración de gasto deduci...

PLANTEAMIENTOA un trabajador le gustaría conocer cuál es la legislación actual que regula el tratamiento de las dietas, tanto nacionales como internacionales, a efectos de saber en qué situaciones tienen que cotizar/tributar, y en qué situaciones quedarían excluidas de cotización y tributación.RESPUESTADebemos distinguir aquí los ámbitos laboral y fiscal para determinar las implicaciones que tiene en cada uno de ellos.Ámbito laboralDesde un punto de vista laboral, a la hora de estudi...

PLANTEAMIENTOSe pregunta acerca de la determinación, según el artículo 9 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (RIRPF), de las dietas y asignaciones para gastos de viajes: reglas especiales de carácter dependiente.Un contribuyente es contratado por una empresa de Zaragoza como representante de comercio, estableciéndose una relación laboral especial de carácter dependiente. Los gastos de locomoción, estancia y manutención corren por su cuenta, no siéndole ...

PLANTEAMIENTOCotización de dietas y gastos de desplazamiento tras las modificaciones normativas.El Art. 17 ,Real Decreto-ley 20/2012, de 13 de julio, de medidas para garantizar la estabilidad presupuestaria y de fomento de la competitividad (con efectos de 15/07/2012) y el posterior DF3 ,Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre (con efectos de 22/12/2013), modificaron en su momento elderogado  Art. 109 ,Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio (actual Art. 147 ,Real Decreto Legisla...

Materia126383 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - RENDIMIENTOS ÍNTEGROS DEL TRABAJOPreguntaCalificación de los rendimientos derivados de relaciones laborales de carácter especial.RespuestaComo regla general, los rendimientos derivados de relaciones laborales de carácter especial se consideran como rendimientos del trabajo. No obstante, cuando los rendimientos derivados de la relación laboral especial de los artistas en espectáculos públicos ...

 RESUMENEl Régimen Especial de la Seguridad Social de los Empleados de Hogar tras su Integración en el Régimen General de la Seguridad Social ha sido objeto de mejoras en su protección social.Se analiza la regulación normativa por la que se ha realizado la mejora de gestión y protección social en el Sistema Especial para Empleados de Hogar y otras medidas de carácter económico y social de la relación laboral (LGSS, Ley 27/2011, de 1 de agosto, RD 1620/2011, de 14 de noviembre y RD...

PLANTEAMIENTOAnálisis de las medidas sociales y laborales establecidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2017 (L-25252425) ha regulado nuevas medidas laborales y sociales. En el presente análisis estudiaremos las siguientes:1.- Determinación del indicador público de renta de efectos múltiples (IPREM) para 20172.- Reconocimiento de los complementos para mínimos en las pensiones de la Seguridad Social pa...

PLANTEAMIENTOInclusión en el Régimen General de la Seguridad Social de los dirigentes religiosos e imanes de las comunidades de la Comisión Islámica española.¿En qué régimen de la Seguridad Social se puede encuadrar a los dirigentes religiosos e imanes de las comunidades integradas en la Comisión Islámica de España?RESPUESTAQuedan asimilados a los trabajadores por cuenta ajena, por lo se incluyen en el Régimen General.ANÁLISISEl Real Decreto 2398/1977, de 27 de agosto, por el que ...

PLANTEAMINETONOTA: Ejemplo práctico basado en los cambios normativos sobre la cotización a la seguridad social impulsados por las modificaciones que la disposición final tercera del Real Decreto-ley 16/2013, de 20 de diciembre, realizó sobre el actualmente derogado artículo 109 del Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, a consecuencia de los cuales (con efectos de 22 de diciembre de 201), pasaron a computarse en la base de cotización al Régimen General de la Seguridad Social un...

Materia136342 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN, MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaTratamiento fiscal de las dietas abonadas a los trabajadores que se desplazan por territorio nacional para compensar los gastos de manutención y estancia en caso de que la empresa pagadora no especifica la parte que corresponde a estancia y a manutención. RespuestaEn caso de que la empresa pagadora abone la dieta de forma g...

Materia128203 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaTratamiento fiscal de las dietas abonadas a los trabajadores que se desplazan por territorio nacional para compensar los gastos de manutención y estancia en caso de que la empresa pagadora no especifica la parte que corresponde a estancia y a manutención. RespuestaEn caso de que la empresa pagadora abone la dieta de forma global, es dec...

En este caso práctico analizaremos la situación fiscal de un trabajador desplazado al extranjero al que la empresa le asigna una serie de retribuciones por gastos de manutención y hospedaje, así como un plus como contraprestación al desplazamiento al extranjero.PLANTEAMIENTO A un trabajador, con residencia fiscal en España, se le ofrece un puesto de trabajo en Alemania. La empresa alemana constituye un establecimiento permanente conforme al artículo 13 de la LIRNR y se consideran cumpli...

Materia128425 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaTrabajador que es contratado por una empresa de construcción mediante un contrato para una sola obra o servicio determinado, percibiendo cantidades por desplazamientos y manutención. En algunas ocasiones, el trabajador puede prestar servicios en otras obras de la empresa en la misma provincia.Tratamiento fiscal que deben darse a las ...

Materia136340 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN, MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaTrabajador que es contratado por una empresa de construcción mediante un contrato para una sola obra o servicio determinado, percibiendo cantidades por desplazamientos y manutención. En algunas ocasiones, el trabajador puede prestar servicios en otras obras de la empresa en la misma provincia.Tratamiento fiscal que deben...

PLANTEAMIENTOFraude por cotizaciones superiores en los años previos a la jubilación.La trabajadora Dña. Maria Casado vino prestando servicios para la empresa LET. SA, con la categoría profesional de auxiliar administrativa durante el período de cotización correspondiente a 8-2005 a 7-2013. Siéndole reconocida por parte del INSS una pensión de jubilación con Base reguladora mensual de1.200 euros y un  porcentaje pensión del 88%Dña. Maria considera que debido a los incrementos de las ...

Materia136334 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN, MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaEmpresa que lleva a cabo proyectos de investigación que son dirigidos por investigadores con los que no tiene ningún tipo de relación contractual, y a los que se abonan dietas por desplazamiento. ¿Se les aplicará el régimen de dietas exceptuadas de gravamen previsto en la normativa? RespuestaLas asignaciones para gastos...

Materia128207 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - RENDIMIENTOS DEL TRABAJO - DIETAS. GASTOS DE LOCOMOCIÓN MANUTENCIÓN Y ESTANCIAPreguntaEmpresa que lleva a cabo proyectos de investigación que son dirigidos por investigadores con los que no tiene ningún tipo de relación contractual, y a los que se abonan dietas por desplazamiento. ¿Se les aplicará el régimen de dietas exceptuadas de gravamen previsto en la normativa? RespuestaLas asignaciones para gastos de locomoci...