Temas relacionados con DGT 1560-03, de 07/10/2003

    Declaraciones censales

    Orden: fiscal

    Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o profesionales o satisfagan rendimientos sujetos a retención deberán comunicar a la Administración tributaria a través de las correspondientes declaraciones censales su alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, las modificaciones que se produzcan en su situación tributaria y la baja en dicho censo.NOVEDADES: Artículos 9 y 10 del Real Decreto 1065/2007, de 27 ...

    Obligaciones contables y registrales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estarán obligados a conservar, durante el plazo máximo de prescripción, los justificantes y documentos acreditativos de las operaciones, rentas, gastos, ingresos, reducciones y deducciones de cualquier tipo que deban constar en sus declaraciones, a aportarlos juntamente con las declaraciones del Impuesto, cuando así se establezca y a exhibirlos ante los órganos competentes de la Administración tributaria, cuando sean r...

    Fiscalidad básica en las sociedades: Impuesto sobre Sociedades (IS), Impuesto sobre el valor añadido (IVA) y Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF)

    Orden: mercantil

    Fiscalidad de las sociedades respecto al Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Impuesto sobre el Valor Añadido.  IMPUESTO SOBRE SOCIEDADESRegulado en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, la cual entró en vigor el 01/01/2015, y que será de aplicación para los ejercicios que se inicien a partir de dicha fecha.  (RD 4/2004, de 5 de marzo hasta el ejercicio 2014)Tipos de gravamen            TIPOS DE GRAVAMENTipo general para contribuyentes25% (...

    Método de estimación directa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Tal y como dispone el Art. 30 ,LIRPF la determinación de los rendimientos de actividades económicas se efectuará, con carácter general, por el método de estimación directa. Dicho método admite dos modalidades:- Método de estimación directa normal.- Método de estimación directa simplificada. NOVEDADES: La Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo) modifica la regla 5ª del apartado 2 del Art. 30, LIRPF, con efectos desde el 01/01/2018. «5.ª Tendrán la con...

    Modalidades de determinación del rendimiento neto en la estimación directa simplificada y normal del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    El rendimiento neto de las actividades económicas, a las que sea de aplicación la modalidad simplificada del método de estimación directa, se determinará según las normas contenidas en los Art. 28 ,LIRPF y Art. 30 ,LIRPF con diversas especialidades.NOVEDADES:La Ley 6/2017 de 24 de Oct (Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo) modifica la regla 5ª del apartado 2 del Art. 30, LIRPF, con efectos desde el 01/01/2018. El Real Decreto 633/2015, de 10 de julio, modifica diversos artículos d...

    Tributación Autonómica de Ceuta y Melilla

    Orden: fiscal

    Ceuta y Melilla cuentan con un régimen fiscal especial:- Bonificación del 50% de la cuota correspondiente a los rendimientos generados en Ceuta y Melilla.- En vez del IVA, se aplica el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación. (IPSI)- En los Impuestos Especiales solo es de aplicación el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte- En los Impuestos de fabricación, será de aplicación el Impuesto Especial  sobre la Electricidad.- Gravamen complementario de...

    Impuesto sobre el Valor Añadido en Álava

    Orden: fiscal

    El Impuesto sobre el Valor Añadido en Álava se encuentra regulado por el Decreto Foral Normativo 12/1993, de 19 de enero, por el que se aprueba la normativa reguladora del Impuesto sobre el Valor Añadido y por Decreto foral 124/1993, del Consejo de Diputados de 27 abril, por el que se aprueba el reglamento de desarrollo de la normativa sobre nueva regulación del impuesto sobre el valor añadido.El régimen simplificado del IVA para el año 2017 en Álava, se regula a través del Decreto Fora...

    Magnitudes excluyentes en el método de estimación objetiva del Impuesto de la Renta sobre las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    El método de estimación objetiva en el IRPF de rendimientos para determinadas actividades económicas se aplicará a cada una de las actividades económicas, aisladamente consideradas, que determine el Ministro de Economía y Hacienda, salvo que los contribuyentes renuncien a él o estén excluidos de su aplicación, con arreglo a las normas contenidas en el Art. 31 de la LIRPF y Art. 32 del RIRPF.La Orden de módulos de cada año establecerá un apartado reservado a las denominadas "magnitude...

    Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

    Orden: fiscal

    El Impuesto sobre el Valor Añadido es un tributo indirecto que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones:Entregas de bienes y prestaciones  de servicios  efectuadas por empresarios o profesionales.Las adquisiciones intracomunitarias  de bienes.Las importaciones de bienes. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se encuentra regulado, fundamentalmente, en:La Ley 37/1992, de 28 de diciembre (LIVA)El Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglame...

    Ganancias y pérdidas patrimoniales en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Son Ganancias y Pérdidas Patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que la Ley del Impuesto las califique como rendimientos.  A este respecto dispone el Art. 33 ,LIRPF que se estimará que no existe alteración en la composición del patrimonio:En los supuestos de división de la cosa común.En la disolución de la sociedad de gananciales o en la extinción del...

    Sistema Tributario del Territorio Histórico de Álava

    Orden: fiscal

    Los principales tributos que podemos encontrar dentro del Sistema Tributario del Territorio Histórico de Álava son:Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (IRPF Álava)Impuesto sobre la Renta de los No Residentes. (IRNR Álava)Impuesto sobre Sociedades. (I. sociedades Álava)Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. (ISD Álava)Impuesto sobre el Valor Añadido. (IVA Álava)Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. (ITPYAJD Álava)Impuestos sobre el Pa...

    Régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido en Bizkaia

    Orden: fiscal

    El régimen simplificado del IVA en Bizkaia, se aplicará a las personas físicas y a las entidades en régimen de atribución de rentas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que desarrollen las actividades y reúnan los requisitos previstos en las normas que lo regulen, salvo que renuncien a él.Para el año 2017, se aprobó la ORDEN FORAL del diputado foral de Hacienda y Finanzas 2112/2016, de 1 de diciembre, por la que se aprueban los índices y módulos del régimen especi...

    Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    El régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, contemplado en los Art. 124 ,LIVA y siguientes, será aplicable a las explotaciones agrícolas, forestales, ganaderas o pesqueras que obtengan directamente productos naturales, vegetales o animales de sus cultivos, explotaciones o capturas para su transmisión a terceros, así como a los servicios accesorios a dichas explotaciones a que se refiere el Art. 127 ,LIVA.⇒ NOVEDAD: El RD-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, prorroga los límite...

    Devolución mensual del Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Este sistema de devolución mensual se abre a la mayoría de los sujetos pasivos del IVA con independencia de la naturaleza de sus operaciones y del volumen de éstas y, sobre todo, a los empresarios o profesionales que se conviertan en tales en la medida en que adquieran bienes y servicios con la intención de destinarlos al ejercicio de una actividad empresarial o profesional.  Se trata de un régimen voluntario, que el sujeto pasivo deberá solicitar (inscripción en el Registro de Devoluci...

    Importe de la Ganancia o Pérdida en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    Para determinar  el importe de la ganancia o pérdida patrimonial, es necesario distinguir entre:Transmisiones onerosas: la ganancia o pérdida patrimonial se determina por la diferencia entre  el valor es de enajenación o transmisión y de adquisición del elemento patrimonial.Transmisiones lucrativas: la ganancia o pérdida patrimonial se determina  por la diferencia  entre el valor  que ahora, al transmitirlo,  se fije  al elemento  en cuestión en el ISD, sin que pueda exceder  del...

    Régimen especial del recargo de equivalencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    El Régimen Especial de Recargo de Equivalencia se encuentra regulado en el Art. 154 ,LIVA y siguientes, como también en los Art. 54,Art. 59,Art. 60,Art. 61 ,RIVA.La exacción del IVA exigible a los comerciantes minoristas a quienes resulte aplicable este régimen especial se efectuará mediante la repercusión del recargo de equivalencia efectuada por sus proveedores. Este régimen se aplica a los COMERCIANTES MINORISTAS que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de r...

    Método de estimación objetiva en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    El método de estimación objetiva en el IRPF de rendimientos para determinadas actividades económicas se aplicará a cada una de las actividades económicas, aisladamente consideradas, que determine el Ministro de Economía y Hacienda, salvo que los contribuyentes renuncien a él o estén excluidos de su aplicación, con arreglo a las normas contenidas en el Art. 31 de la LIRPF y Art. 32 del RIRPF.NOVEDAD: Real Decreto-Ley 27/2018, de 28 de diciembre. Prorroga los límites para la aplicación ...

    Exclusiones y restricciones al derecho a deducir el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    No podrán ser objeto de deducción, en ninguna proporción, las cuotas soportadas como consecuencia de la adquisición, incluso por autoconsumo, importación, arrendamiento, transformación, reparación, mantenimiento o utilización de los bienes y servicios que indicados en el Art. 96 ,LIVA, y de los bienes y servicios accesorios o complementarios a los mismos. El citado Art. 96 ,LIVA indica: 1. Las joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas, y objetos elaborados tota...

    Reducciones en los rendimientos de actividades económicas aplicables al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    A efectos de la aplicación de la reducción prevista en el apartado 1 del Art. 32 ,LIRPF, se consideran rendimientos de actividades económicas obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo, exclusivamente, los siguientes, cuando se imputen en único período impositivo:Subvenciones de capital para la adquisición de elementos del inmovilizado no amortizables.Indemnizaciones y ayudas por cese de actividades económicas.Premios literarios, artísticos o científicos que no gocen de exe...

    Sistema tributario de la Comunidad Foral de Navarra

    Orden: fiscal

    En virtud del Régimen Foral, Navarra tiene potestad para mantener, establecer y regular su propio régimen tributario. Para la exacción, gestión, liquidación, recaudación y revisión de los tributos propios de la Comunidad Foral, la Hacienda Pública de Navarra ostentará las mismas facultades y prerrogativas que tiene reconocidas la Hacienda Pública del Estado.NOVEDADES: Navarra aprobará para el año 2019 unas deducciones en el IRPF en las prestaciones por maternidad y paternidad, pero n...