Prácticos relacionados con Actualizados varios modelos de Hacienda vinculados al IVA

    Caso práctico: autónomo residente en canarias que quiere vender aparatos eléctricos, ¿cómo debe añadir esa actividad?

    Fecha última revisión: 12/02/2021

    PLANTEAMIENTOUn autónomo que realiza su actividad en Canarias quiere comenzar a vender aparatos eléctricos.¿Qué es lo que tendría que hacer para añadir una nueva actividad?RESPUESTADado que ya se es autónomo, lo que se debe de presentar es la declaración censal de modificación de actividad.Así, conforme lo establecido en la Disposición Adicional Quinta de la LGT:"1. Las personas o entidades que desarrollen o vayan a desarrollar en territorio español actividades empresariales o pro...

    Caso práctico: Epígrafe alquiler de local adaptado para celebraciones

    Fecha última revisión: 04/06/2018

    PLANTEAMIENTO¿En qué epígrafe se clasifica la actividad de alquiler por horas de un local adaptado para celebraciones de cumpleaños?RESPUESTATal y como señala la Dirección General de Tributos, el arrendador constituirá con el arrendatario una relación jurídica locativa cuyo objeto real consiste en el alquiler de un local en el que se ubican determinadas instalaciones apropiadas para la celebración de eventos, por lo cual, la consultante deberá figurar dada de alta en las siguientes ...

    Caso práctico: cuotas de IVA del concurso de acreedores en el modelo 303

    Fecha última revisión: 10/01/2020

    PLANTEAMIENTOEl cliente de una empresa se encuentra en concurso de acreedores. La empresa gestiona todos los trámites para poder modificar las cuotas de la base imponible de las facturas que le adeuda. - ¿En qué casilllas hay que declarar el IVA de las cuotas incluidas en concurso, tanto en el modelo 303 como en el 390.RESPUESTA- En el modelo 303, casillas 14 y 15 modificación bases y cuotas.Modelo 303. Casillas 14 y 15Modificación de bases y cuotas: se hará constar con el signo que corre...

    Caso práctico: Modelo 303 en estimación objetiva

    Fecha última revisión: 20/12/2019

    PLANTEAMIENTOUn empresario individual realiza la actividad de transporte por autotaxis y está acogido a estimación objetiva. A la hora de presentar la liquidación de IVA del cuarto trimestre del ejercicio 2018 le surgen ciertas dudas: - ¿tiene la obligación de indicar el volumen de operaciones realizadas en dicho ejercicio en las casillas 86 y 88 del modelo 303? RESPUESTADebe cumplimentar la información requerida en esas casillas, si tributa en régimen simplificado y quiere mantener la ...

    Caso práctico: Disolución de una entidad con devolución de IVA pendiente

    Fecha última revisión: 17/12/2019

    PLANTEAMIENTOUna sociedad civil profesional con dos socios se quiere disolver, pero tiene una deuda con Hacienda que se paga en cuotas mensuales, finalizando en 2020. A su vez, tiene la intención de pedir la devolución del IVA en el último trimestre del ejercicio, en enero de 2020.Al existir impuestos pendientes, ¿es posible comunicar solo un cese de actividades? RESPUESTASí, es posible comunicar un cese de actividad sin disolver la sociedad. En ese caso, se darán de baja las obligacione...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 390: FORMAS DE PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134272 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPregunta¿Cuáles son las formas de presentación del modelo 390?Respuesta1) Están obligados a la presentación electrónica por Internet mediante firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación, en ambos casos empleando un certificado electrónico reconocido: - Los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual.- Aquellos que tengan la condición de gran empresa o estén adscri...

    Caso práctico: Deducibilidad de IVA antes del inicio de la actividad: adquisición de vehículo

    Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTOUna persona física, se dio de alta en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores en agosto de 20X1. Con posterioridad a esa fecha y durante ese mismo ejercicio, soportó gastos previos al inicio de su actividad empresarial por la adquisición de un vehículo sin que se haya aplicado deducción alguna al haber presentado autoliquidaciones trimestrales de IVA con cuota cero.A partir de abril de 20X2 va a empezar a expedir las primeras facturas relativas a su actividad econ...

    Caso práctico: Devolución del IVA tras el cese de actividad

    Fecha última revisión: 18/01/2017

    PLANTEAMIENTOUn autónomo cesa en su actividad a mediados de año.1. ¿Tiene derecho a solicitar la devolución de las deducciones de IVA originadas en un período de liquidación por exceder la cuantía de las mismas de la de las cuotas devengadas, antes del cuarto trimestre?2. ¿Puede solicitar la devolución de las cuotas soportadas por ciertos gastos realizados tras el cese de su actividad?RESPUESTA1. Si en el momento del cese de actividad se tiene un saldo a favor de IVA, no podrá solicit...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEVOLUCIONES - RÉGIMEN DE VIAJEROS - RÉGIMEN DE VIAJEROS: PROCEDIMIENTO A SEGUIR POR EL MINORISTA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia139437 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEVOLUCIONES - RÉGIMEN DE VIAJEROSPregunta¿Qué ajustes tiene que hacer el proveedor en recargo de equivalencia que efectúa la devolución de las cuotas al viajero?RespuestaLas entregas de bienes a viajeros extracomunitarios estarán exentas cuando los bienes adquiridos salgan efectivamente del territorio de la Comunidad cumpliéndose los requisitos previstos en el art. 21.2º.A) LIVA. La exención se hará efectiva mediante el reembolso del ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 303. RÉGIMEN GENERAL Y RECARGO DE EQUIVALENCIA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia108190 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPregunta¿Puede presentar un comerciante minorista en recargo de equivalencia que a la vez realiza una actividad que tributa en régimen general del IVA, un modelo 308 solicitando devolución de las cantidades reembolsadas a viajeros? ¿puede, en su caso, incluir el IVA y el recargo de las adquisiciones intracomunitarias que efectúe, en el modelo 303 del régimen general, o por el contrario debe hacerlo por separado con ...

    DEVOLUCIÓN IVA - AJUSTE EN RECARGO DE EQUIVALENCIA

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    Materia140322 - VIAJEROS - VIAJEROS - COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A.Pregunta ¿Qué ajustes tiene que hacer el proveedor en recargo de equivalencia que efectúa la devolución de cuotas al viajero?RespuestaLas entregas de bienes a viajeros extracomunitarios estarán exentas cuando los bienes adquiridos salgan efectivamente del territorio de la Comunidad cumpliéndose los requisitos previstos en el art. 21.2º.A) LIVA. La exención se hará efectiva mediante el reembolso del impuesto soportado ...

    GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 390: EXONERACIÓN DE SU PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 26/02/2019

    Materia141198 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPreguntaSujetos Pasivos exonerados de presentar el modelo 390 del Resumen anual del IVARespuestaEstán exonerados los sujetos pasivos siguientes:Los obligados a la presentación de autoliquidaciones periódicas, con periodo de liquidación trimestral que tributando solo en territorio común realicen exclusivamente las actividades siguientes:a) Actividades que tributen en régimen simplificado, y/ob) Actividad de arrendamient...

    Caso práctico: Preguntas frecuentes sobre el Suministro Inmediato de Información de IVA (SII)

    Fecha última revisión: 30/06/2017

    La Agencia Tributaria responde a una serie de preguntas sobre el nuevo Suministro Inmediato de Información (SII) del IVA, cuya entrada en vigor está fechada para el 1 de julio de 2017.¿A quiénes se aplica el Suministro Inmediato de Información (SII)?El SII es obligatorio para los empresarios y profesionales y otros sujetos pasivos cuyo periodo de liquidación coincida con el mes natural:Grandes empresas (facturación superior a 6.010.121,04€ en el año anterior)Grupos de IVAInscritos e...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEVOLUCIONES - CUESTIONES GENERALES - CAMBIO DE OPCIÓN COMPENSACIÓN-DEVOLUCIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia107776 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - DEVOLUCIONES - CUESTIONES GENERALESPreguntaForma de proceder cuando se presenta en el 4º trimestre una autoliquidación a compensar y se quería solicitar la devolución. ¿Es posible admitir el cambio de opción de compensación a devolución si se presentan en plazo el modelo 390 y el 303 (opción a compensar) y posteriormente, dentro de plazo se presenta el modelo 390 a devolver y fuera de plazo, el modelo 303 (a devolver)? RespuestaEl derec...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 303. CAMBIO DE OPCIÓN COMPENSACIÓN-DEVOLUCIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia124467 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPreguntaForma de proceder cuando se presenta en el 4º trimestre una autoliquidación a compensar y se quería solicitar la devolución.¿Es posible admitir el cambio de opción de compensación a devolución si se presentan en plazo el modelo 390 y el 303 (opción a compensar) y posteriormente, dentro de plazo se presenta el modelo 390 a devolver y fuera de plazo, el modelo 303 (a devolver)?RespuestaEl derecho a solicitar l...

    Caso práctico: solicitud y utilización del censo VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA)

    Fecha última revisión: 26/02/2021

    PLANTEAMIENTO ¿Cómo se solicita la inscripción en el censo VIES?RESPUESTAA través de la presentación del modelo correspondiente de declaración de alta, modificación y baja censal, 036 o 037.Siguiendo lo establecido en la "guía práctica de la declaración censal de alta, modificación y baja en el censo  de empresarios, profesionales y retenedores" publicada por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria, respecto de la cumplimentación de los modelos 036 y 037:"La inclusión...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 303. FORMAS DE PRESENTACION

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134690 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPregunta¿Cuáles son las formas de presentación de las autoliquidaciones (modelo 303) en el IVA?Respuesta1) Presentación electrónica por Internet, la cual podrá ser efectuada mediante:a) Firma electrónica avanzada o, para períodos de liquidación iniciados a partir del 1 de enero de 2015, un sistema de identificación y autenticación, en ambos casos utilizando un certificado electrónico reconocido emitido de acuerdo...

    Caso práctico: Consecuencias de presentar un alta censal fuera de plazo

    Fecha última revisión: 20/11/2019

    PLANTEAMIENTOUn contribuyente presenta una comunicación censal fuera de plazo dándose de alta en actividades económicas (estimación directa simplificada), en pagos a cuenta del IRPF (modelo 130) y de IVA (modelo 303). Se trata de un alta extemporánea, puesto que ya comenzó su actividad por cuenta propia el trimestre anterior pero había olvidado presentar el modelo censal. ¿Qué consecuencias tiene esta presentación extemporánea?¿Sería lo mismo si hubiera dado de alta el IGIC en lug...

    Caso práctico: Tributación en el IVA y obligaciones censales de empresa de reventa de telefonía y tabletas digitales

    Fecha última revisión: 03/01/2017

     PLANTEAMIENTOSe trata de una empresa dedicada a la reventa de telefonía, tabletas digitales, etc, que se encuentra en recargo de equivalencia. ¿Cómo le afecta la nueva normativa de inversión de sujeto pasivo del IVA en este sector?¿Cuáles serian sus obligaciones censales?RESPUESTALa empresa será sujeto pasivo del IVA por la reventa de dichos productos y deberá presentar declaración-liquidación especial de carácter no periódico.Asimismo, deberá comunicar al órgano competente de l...

    Caso práctico: IVA en el comercio triangular

    Fecha última revisión: 24/02/2021

    En este caso práctico, analizamos las condiciones que han de cumplirse para que una operación deba considerarse como operación triangular a efectos de lo establecido en el artículo 26.tres de la LIVA.PLANTEAMIENTOUna sociedad establecida en Francia, envía ropas, previamente adquiridas a sociedades establecidas en Portugal, a residentes establecidos en España.¿Está catalogada esta operación como "operación triangular"? ¿Cómo tributan este tipo de operaciones en el IVA?RESPUESTASí, s...