Temas relacionados con La AEAT publica dos informes sobre conflicto en la aplicación de la norma tributaria en IVA

    Subgrupo 47: Administraciones Públicas

    Orden: contable

    El PGC, en su cuarta parte, nos propone un cuadro de cuentas que, si bien no es obligatorio seguir, sí que sirve como guía y, sobre todo, aporta uniformidad a la contabilidad nacional. Dicho cuadro consta de nueve grupos y cada grupo de varios subgrupos. En este apartado se desarrollará y explicará el Subgrupo 47, en el que se incluyen los saldos entre las Administraciones públicas y la empresa.Administraciones públicasEl "Subgrupo 47: Administraciones Públicas" es uno de los ocho subgr...

    Cuenta 472. Hacienda Pública, IVA Soportado

    Orden: contable

    Cuenta 472 "HP IVA soportado": se recoge el importe del IVA devengado con motivo de la adquisición de bienes y servicios y de otras operaciones comprendidas en el texto legal, que tenga carácter deducible para la empresa.Hacienda Pública, IVA SoportadoEn esta cuenta 472 "HP IVA soportado", se recoge el importe del IVA devengado con motivo de la adquisición de bienes y servicios y de otras operaciones comprendidas en el texto legal, que tenga carácter deducible para la empresa.Cabe destacar...

    Deducciones del Impuesto sobre el Valor Añadido. Cuotas deducibles

    Orden: fiscal

    Los sujetos pasivos del IVA pueden restar de las cuotas devengadas por las operaciones que realizan las cuotas que han soportado en sus adquisiciones de bienes y servicios, siempre que se cumplan determinados requisitos. Este derecho de deducción del IVA soportado constituye un elemento fundamental en el esquema de funcionamiento del tributo.En general, la deducción en el IVALos sujetos pasivos, tal y como establece el artículo 92 de la LIVA, podrán deducirse de las cuotas del IVA devengadas...

    El problema del IVA en la afectación parcial de vivienda habitual para un autónomo

    Orden: fiscal

    Si el autónomo se encuentra en régimen de alquiler en su vivienda habitual pero afecta igualmente una parte de esta a su actividad económica, asumiendo que se cumplen todos los requisitos necesarios para la efectiva afectación de esta, ¿qué ocurre con el IVA que el autónomo abona por el alquiler?La problemática en el IVA de la afectación parcial de la vivienda habitualA la hora de hablar de la afectación parcial de la vivienda habitual del contribuyente a una actividad económica, no ...

    Gastos deducibles en el IVA para los autónomos

    Orden: fiscal

    Los autónomos pueden deducirse el IVA soportado en la compra de un producto o servicio necesario para el desarrollo de su actividad. La premisa en materia de IVA a efectos de su deducción por el autónomo es, por tanto, que: si soporto IVA al comprar un producto o servicio que voy a usar para el ejercicio de mi actividad puedo deducirme ese IVA. Y ello sin perjuicio de que el autónomo pueda deducirse este mismo gasto en su IRPF, eso sí, el importe que se podría deducir en la renta será el...

    Incidencia en el Impuesto sobre el Valor Añadido de las rentas en especie por el uso de vehículos

    Orden: fiscal

    Trataremos para conocer la incidencia en el IVA de las rentas en especie los siguientes puntos:Calificación jurídica de la operación.Deducibilidad en el IVA.Deducibilidad del IVA para autónomos y socios profesionales.Incidencia en el IVA de las rentas en especie por la utilización de vehículosEl Impuesto sobre el Valor Añadido es un impuesto cuyo hecho imponible es «las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales, las adquisiciones intracomu...

    Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido mediante el modelo 303

    Orden: fiscal

    El modelo 303 es la autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido. Decimos que es una autoliquidación porque el resultado es calculado por el propio contribuyente a partir de los datos de su actividad económica. La Orden HAC/1148/2018, de 18 de octubre modifica la anterior Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido. Sujetos pasivos obligados a su presentaciónConforme a lo establecido en la Orden EHA/3786/2008, de ...

    Las Holding en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: mercantil

    La consolidación fiscal en IVA tiene por objetivo la declaración conjunta de IVA de un grupo de entidades permitiendo:La compensación de saldos entre las distintas empresas.El coste financiero que puede suponer la facturación interna.La consolidación fiscal en IVA se regula por el Régimen Especial del Grupo de Entidades (en adelante, REGE), recogido en los artículos 163 quinquies a 163 nonies de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (en adelante, LIVA) y tiene por objetivo ...

    El posible enriquecimiento indebido de la parte vencedora a efectos del IVA

    Orden: fiscal

    Análisis del auto del Tribunal Supremo, rec. 2979/2014, de 30 de noviembre de 2016, ECLI:ES:TS:2016:11059A sobre la imposición de costas y la repercusión del IVA en las mismas.Análisis de la doctrina de la Sala Primera del Tribunal Supremo. ATS, rec. 2979/2014, de 30 noviembre de 2016La disyuntiva que existe entre la doctrina judicial y administrativa en lo relativo a la imposición de costas y la repercusión del IVA en las mismas se hace patente a raíz de los criterios interpretativos c...

    Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección aplicables al Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Régimen regulado en los artículos 135 a 139 de la LIVA.Regulación del régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (REBU)Este régimen figura regulado en los artículos 135 a 139 de la LIVA. Se trata de un régimen voluntario que resulta de aplicación a las entregas de determinados bienes efectuadas por los revendedores cuando intervengan en nombre propio, donde la base imponible del impuesto se determina de forma especial.Este régimen se aplic...

    Cuenta 639. Ajustes positivos en la imposición indirecta

    Orden: contable

    Detalle del contenido de la cuenta:En esta cuenta se registra la disminución de los gastos por impuestos indirectos, producida como consecuencia de regularizaciones y cambios en la situación tributaria de la empresa.Cabe destacar que esta cuenta figurará en las Operaciones Continuadas en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Ver en Cuadro de Cuentas.Ver adicionalmente T-62561.Subcuentas o cuentas de siguiente orden:La “ Cuenta 639, subcuenta 6391. Ajustes positivos en IVA de activo corriente...

    Registro contable del IVA

    Orden: contable

    El Impuesto sobre el Valor Añadido y su contabilización.El IVA que soportan las empresas lo repercuten o trasladan a sus clientes (consumidores), liquidando la diferencia, positiva o negativa con Hacienda.El hecho imponible está constituido por:Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales.Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.Las importaciones de bienes.Si el importe del IVA  repercutido es mayor que el soportado, se deberá ingresar...

    Cuenta 634, subcuenta 6342. Ajustes negativos en IVA de inversiones

    Orden: contable

    Detalle del contenido de la cuenta:En esta cuente se registra el importe de las diferencias negativas que resulten al practicarse las regularizaciones anuales, derivadas de la aplicación de la Regla de Prorrata, en el IVA soportado deducible correspondiente a operaciones de bienes o servicios del activo corriente o de bienes de inversión.Cabe destacar que esta cuenta figurará en las Operaciones Continuadas en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Ver en Cuadro de Cuentas.Ver adicionalmente T-6...

    La contabilidad del IVA

    Orden: contable

    El Impuesto sobre el Valor Añadido y su contabilización. El IVA que soportan las empresas lo repercuten o trasladan a sus clientes (consumidores), liquidando la diferencia, positiva o negativa con Hacienda.El hecho imponible está constituido por:Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios y profesionales.Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.Las importaciones de bienes.Si el importe del IVA  repercutido es mayor que el soportado, se deberá ingres...

    Particularidades

    Orden: contable

    Particularidades en el registro del IVA: Regla de la prorrata, Autoconsumo, Operaciones con contraprestación no dineraria, Operaciones a precio único, Arrendamiento financiero  1- Regla de la Prorrata.Aplicaremos la regla de la prorrata cuando el sujeto pasivo realice conjuntamente  entregas de bienes o prestaciones de servicios que originen derecho a deducción junto con otras operaciones de análoga naturaleza que no den derecho a deducir.Existen dos modalidades:Prorrata general.Prorrata...

    Cuenta 639, subcuenta 6392. Ajustes positivos en IVA de de inversiones

    Orden: contable

    Detalle del contenido de la cuenta:En esta subcuenta se registran los importes de las diferencias positivas que resulten al practicarse las regularizaciones anuales, derivadas de la aplicación de la Regla de Prorrata, en el IVA soportado deducible correspondiente a operaciones de bienes o servicios de bienes de inversión.Cabe destacar que esta subcuenta figurará en las Operaciones Continuadas en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Ver en Cuadro de Cuentas.Ver adicionalmente T-62561. Cuentas...

    Exenciones por actividades educativas en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Determinadas operaciones relativas a actividades educativas se encuentran exentas de IVA (artículo 20 de la LIVA).Las posibles exenciones en IVA para actividades educativasDentro de este grupo de exenciones aplicables en el IVA, que proceden con respecto a determinados servicios de enseñanza y educación, se distinguen los siguientes supuestos:Educación.Clases a título particular.a. EducaciónDe conformidad con el artículo 20.Uno.9.º de la LIVA, están exentas las siguientes actividades, c...

    Deducción de cuotas soportadas antes de inicio de la actividad en el Impuesto sobre el Valor Añadido

    Orden: fiscal

    Se prevé en el artículo 111 y siguientes de la LIVA.¿Cuándo será posible la deducción de las cuotas de IVA soportadas con carácter previo al inicio de la actividad?Conforme al artículo 111 de la LIVA, pueden deducir las cuotas soportadas o satisfechas con anterioridad al inicio de la realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales:Quienes no viniesen desarrollando con anterioridad actividades empresa...

    Deducción del IVA por alquiler de zona común por comunidad de propietarios

    Orden: civil

    En aquellos supuestos en los que la comunidad de propietarios arriende una zona común y dicho arrendamiento se encuentre sujeto y no exento de IVA, podrá deducirse el IVA que hubiese soportado por las adquisiciones de bienes o servicios destinados a la actividad de arrendamiento.La deducción de las cuotas de IVA soportadas por la comunidad de propietariosEn aquellos supuestos en los que la comunidad de propietarios arriende una zona común y dicho arrendamiento se encuentre sujeto y no exe...

    Cuenta 634. Ajustes negativos en la imposición indirecta

    Orden: contable

    Detalle del contenido de la cuenta:En esta cuente se registra el aumento de los gastos por impuestos indirectos, producida como consecuencia de regularizaciones y cambios en la situación tributaria de la empresa.Cabe destacar que esta cuenta figurará en las Operaciones Continuadas en la Cuenta de Pérdidas y Ganancias. Ver en Cuadro de Cuentas.Ver adicionalmente T-62561.Subcuentas o cuentas de siguiente orden:La “ Cuenta 634, subcuenta 6341. Ajustes negativos en IVA de activo corriente ”...