PLANTEAMIENTO¿Qué puede considerarse como dilaciones imputables al contribuyente en una inspección tributaria?RESPUESTAEl Art. 104 ,Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos establece que, a efectos de lo dispuesto en el Art. 104 ,LGT apartado 2, se considerarán dilaciones en el proc...

En este caso práctico determinamos cual es el período en que una empresa debe conservar la documentación relacionada con las obligaciones tributarias y contables.PLANTEAMIENTO¿Cuáles son las obligaciones de conservación de documentación en una empresa?¿Durante cuanto tiempo es preciso conservar dicha documentación?RESPUESTA- Plazo mínimo de conservación: el plazo mínimo de conservación es de seis años tal como dispone el Código de Comercio.- Interrupción de la prescripción: el p...

PLANTEAMIENTOUna persona es socio mayoritario y administrador único de dos sociedades que han sido comprobadas por la Inspección tributaria, habiéndose practicado las liquidaciones tributarias correspondientes, deudas que han sido pagadas o garantizadas en su totalidad.Esta persona no tiene ningún tipo de deuda pendiente con la Administración tributaria, no habiéndosele derivado ningún tipo de responsabilidad por su condición de administrador.¿Puede la Administración tributaria retener...

Materia117524 - PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN (LEY 58/2003) - ACTUACIONES Y PROCED. DE GESTION TRIB.: DISPOSICIONES GENERALES - AUTOLIQUIDACIONESPregunta¿Qué es una autoliquidación?RespuestaLas autoliquidaciones son declaraciones en las que los obligados tributarios, además de comunicar a la Administración los datos necesarios para la liquidación del tributo y otros de contenido informativo, realizan por sí mismos las operaciones de calificación y cuantificación necesarias para determinar e...

PLANTEAMIENTOUna persona física está dada de alta del epígrafe de Promoción inmobiliaria de edificaciones. En el ejercicio 2008 adquiere un terreno e inicia la construcción de unas viviendas pero, debido a la crisis económica, la obra queda parada. Durante todos estos años, el promotor ha ido publicando anuncios para poder vender las viviendas. En el ejercicio 2019 decide terminar la obra y alquilar las viviendas sin opción de compra.¿Debería regularizar el IVA que se dedujo en el eje...

Materia140420 - VIAJEROS - VIAJEROS - COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A.PreguntaUna vez efectuado el sellado, ¿es necesario realizar algún trámite adicional, por parte del proveedor o la entidad colaboradora, para poder efectuar el reembolso? ¿Y si la aduana de sellado está situada en un Estado miembro distinto de España?RespuestaUna vez efectuado el sellado del documento electrónico de reembolso, el proveedor o la entidad colaboradora deberá comprobar el visado del mismo en la Sede electr...

Materia140309 - VIAJEROS - VIAJEROS - COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A.Pregunta¿Qué documento tiene que proporcionar el vendedor al viajero para ser sellado en la aduana de salida? RespuestaEs necesario que la entrega de bienes esté documentada en una factura cuyo importe total, impuestos incluidos, sea superior a 90,15 euros.El vendedor deberá expedir la correspondiente factura y además, en su caso, un documento electrónico de reembolso (DER) disponible en la Sede electrónica de la Agenci...

Materia142809 - VIAJEROS - VIAJEROS - COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A.Pregunta¿El establecimiento de venta tiene obligación de emitir el documento electrónico de reembolso en las ventas realizadas a viajeros no residentes en el territorio de la Unión?RespuestaSI.En las ventas realizadas a partir del 1 de enero de 2019, las devoluciones del Impuesto sobre el Valor Añadido en régimen de viajeros deben documentarse, obligatoriamente, además de en la correspondiente factura, mediante el docume...

Materia124287 - RECAUDACIÓN-LEY GENERAL TRIBUTARIA 58/2003 - OBLIGADOS TRIBUTARIOS: CUESTIONES GENERALESPreguntaFallecido el obligado al pago de una deuda tributaria, ¿ se puede continuar el procedimiento ejecutivo con sus herederos?RespuestaEl artículo 39 de la LGT establece que a la muerte de los obligados tributarios, las obligaciones tributarias pendientes se transmitirán a los herederos, sin perjuicio de lo que establece la legislación civil en cuanto a la adquisición de la herencia. ...

PLANTEAMIENTO ¿Cómo hay que solicitar la devolución del IVA por parte de los viajeros (turistas) no residentes en España o en la Unión Europea?¿Cuáles son las tablas de devolución mínima aplicables a las entidades colaboradoras?RESPUESTALos turistas que no residan en España o en la Unión Europea y se dirijan a un tercer país, así como los residentes en Canarias, Ceuta y Melilla, tienen derecho a la devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido en sus compras efectuadas en el re...

Materia128601 - RECAUDACIÓN-LEY GENERAL TRIBUTARIA 58/2003 - REEMBOLSO DEL COSTE DE LAS GARANTÍASPreguntaEl interesado recurrió la providencia de apremio de una deuda tributaria y para la suspensión se aceptó un aval por el total de la deuda (principal y apremio). Se estimo el recurso ordenando la anulación del apremio y la reposición de la deuda al período voluntario. Ahora pide el reembolso del coste del aval. ¿Se debería devolver el coste  por el total de la deuda, o sólo por el...

Materia129672 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2009Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de las mujeres emprendedoras?RespuestaLas mujeres emprendedoras residentes en Andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 300 euros. Se considera mujer emprendedora la que cause alta en el censo de empresarios, profesionales y otros obligados tributarios por primera vez durante e...

Materia129157 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2008Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de los jóvenes emprendedores?RespuestaLos jóvenes emprendedores residentes en Andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 150 euros. Se considera joven emprendedor la persona en la que concurra los siguientes requisitos:a) No haber cumplido 35 años en la fecha de devengo del i...

Materia126996 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2007Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de las mujeres emprendedoras?RespuestaLas mujeres emprendedoras residentes en la Comunidad Autónoma de andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 300 euros. Se considera mujer emprendedora a aquélla que cause alta en el censo de empresarios, profesionales y otros obligados tri...

Materia126995 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2007Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de los jóvenes emprendedores?RespuestaLos jóvenes emprendedores residentes en la Comunidad Autónoma de andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 150 euros. Se considera joven emprendedor al contribuyente en el que concurran los siguientes requisitos:a) No haber cumplido 35 a...

Materia129671 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2009Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de los jóvenes emprendedores?RespuestaLos jóvenes emprendedores residentes en Andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 150 euros. Se considera joven emprendedor la persona en la que concurra los siguientes requisitos:a) No haber cumplido 35 años en la fecha de devengo del i...

Materia129158 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - DEDUCCIONES AUTONÓMICAS (HASTA 2012) - ANDALUCÍA 2008Pregunta¿En qué consiste la deducción autonómica para el fomento del autoempleo de las mujeres emprendedoras?RespuestaLas mujeres emprendedoras residentes en Andalucía tienen derecho a aplicar una deducción de 300 euros. Se considera mujer emprendedora la que cause alta en el censo de empresarios, profesionales y otros obligados tributarios por primera vez durante e...

Materia127316 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - INSTITUCIONES INVERSIÓN COLECTIVAPregunta¿Cómo tributa la transmisión o reembolso de acciones o participaciones de Instituciones de Inversión Colectiva ?RespuestaTributará como ganancia o pérdida patrimonial, teniendo en cuenta que cuando existan valores homogéneos se considerará que los transmitidos o reembolsados por el contribuyente son aquellos que adquirió en primer lugar. (Ver reglas especiales para Institucio...

Materia137088 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - PAGOS A CUENTA - RETENCIONES INSTITUCIONES INVERSIÓN COLECTIVAPregunta¿Está sometido a retención a cuenta de IRPF el reembolso de participaciones de fondos de inversión?RespuestaSí. Están sujetos a retención o ingreso a cuenta, entre otras rentas, las ganancias patrimoniales obtenidas como consecuencia de las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio ...

Materia134726 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - INSTITUCIONES INVERSIÓN COLECTIVAPregunta¿Cómo tributa la transmisión o reembolso de acciones o participaciones de Instituciones de Inversión Colectiva ?RespuestaTributará como ganancia o pérdida patrimonial, teniendo en cuenta que cuando existan valores homogéneos se considerará que los transmitidos o reembolsados por el contribuyente son aquellos que adquirió en primer lugar. (Ver reglas especiales par...