Temas relacionados con Formulario de consentimiento del obligado tributario para que la inspección solicite movimientos de operaciones bancarias

    Procedimiento de Inspección tributaria

    Orden: fiscal

    El procedimiento de inspección tributaria se encuentra regulado en el artículo 141 de la LGT y siguientes. Las actuaciones inspectoras se realizarán mediante el examen de documentos, libros, contabilidad principal y auxiliar, ficheros, facturas, justificantes, correspondencia con transcendencia tributaria, bases de datos informatizadas, programas, registros y archivos informáticos relativos a actividades económicas, así como mediante la inspección de bienes, elementos, explotaciones y cu...

    Formas de pago de la deuda tributaria

    Orden: fiscal

    La Ley General Tributaria prevé tres formas de pago de la deuda tributaria:En efectivo.Mediante efectos timbrados.En especie.En cuanto a los supuestos, los medios y la forma en que han de realizarse el pago de las deudas a través de estas tres modalidades, la ley nos remite a su desarrollo reglamentario, por lo que hemos de estar a lo señalado en el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudacion. Legitimación para el pagoEn cuanto a la legi...

    Facultades de la inspección de los tributos.

    Orden: fiscal

    En el ejercicio de la labor inspectora los órganos de inspección tienen reconocidas facultades como el examen de libros y documentos, inspección de bienes, elementos y explotaciones, para cuyo ejercicio están investidos de auctoritas.El artículo 142 de la LGT regula las facultades reconocidas a los órganos de la inspección para el cumplimiento de sus fines. En esencia, estas facultades consisten en:Examen de libros y documentos.Inspección de bienes, elemento y explotaciones.Este artícul...

    Notificaciones en materia tributaria

    Orden: fiscal

    El régimen de notificaciones será el previsto en las normas administrativas generales con las especialidades establecidas en el artículo 109 de la Ley General Tributaria y siguientes.Las notificaciones de los actos tributarios se someten al régimen general de las notificaciones previsto en las normas administrativas, con las especialidades que establece la LGT. De acuerdo con ello, la notificación de un acto administrativo tiene una doble finalidad:De ella depende la propia eficacia del act...

    Obligaciones tributarias formales

    Orden: fiscal

    Son obligaciones tributarias formales los deberes jurídicos que, sin tener carácter pecuniario, son impuestos por la ley al obligado tributario con relación a los procedimientos de aplicación de tributos (deberes de declaración, de contabilidad, de facturación, de utilización del número de identificación fiscal, de información, etc.).Estas obligaciones en ocasiones son accesorias de la obligación tributaria principal, en otras se imponen incluso a quien no tiene la condición de deudo...

    Procedimiento para la ejecución de las devoluciones tributarias

    Orden: fiscal

    Si se ha declarado el derecho a la devolución, bien mediante resolución a un recurso, una REA o una resolución judicial, será el órgano que dictó el acto que motivó el recurso o reclamación quien procederá de oficio a ejecutar o cumplir dichas resoluciones o acuerdos.Ejecución de las devoluciones tributariasCuando se hubiera reconocido el derecho a una devolución derivada de la normativa del tributo o a una devolución de ingresos indebidos, se procederá a la ejecución de la devolu...

    El concepto de domicilio Fiscal

    Orden: fiscal

    La normativa tributaria establece la obligación al contribuyente de comunicar a la Administración tributaria el domicilio fiscal, así como las variaciones que se puedan producir en el mismo. Con carácter general, el domicilio fiscal del contribuyente informa de:La residencia fiscal y, por tanto, del sistema fiscal aplicable.De la oficina tributaria de adscripción del contribuyenteLa competencia territorial de los órganos de la Administración Tributaria en en la aplicación de los tributo...

    Procedimiento general económico-administrativo

    Orden: fiscal

    Dentro del procedimiento general se distingue a su vez entre el procedimiento en única o primera instancia (según que pueda o no interponerse recurso de alzada ordinario), con sus fases de iniciación, desarrollo y terminación, y los recursos en vía económico-administrativa de alzada ordinario, extraordinario de alzada para unificación de criterio, extraordinario para la unificación de doctrina y el extraordinario de revisión (artículos 241 a 244 de la LGT).El procedimiento abreviad...

    El cheque: función económica, presupuestos, la existencia de fondos, requisitos sustanciales, requisitos de forma, cláusulas facultativas y cláusulas no permitidas, cheque en blanco y el Pagaré y sus requisitos

    Orden: mercantil

    El cheque nace en unos documentos bancarios ingleses para satisfacer las necesidades de realizar pagos con cargo a depósitos irregulares cuando el acreedor no es cliente del mismo banco que el deudor.Se denomina cheque al documento que contiene una orden incondicionada de su librador a un banco de pagar a la vista a su tenedor legítimo una suma determinada. Este documento llamado también talón, está regulado en el Título II de la Ley Cambiaria y del Cheque.En cuanto al pagaré, es un títu...

    Consideraciones generales sobre el cheque

    Orden: mercantil

    El cheque viene a ser legalmente  una orden o mandato de pago, incorporada a un título de crédito formal y completo, que permite al librador disponer, a favor de una determinada persona o del simple portador del título, de fondos que tenga disponibles en el banco.Es una orden pura y simple, no sometida a condición alguna; es una orden de pago a la vista según el Art. 134 ,Ley cambiaria y del cheque, de esta forma el Art. 106 ,Ley cambiaria y del cheque no incluye entre las menciones obli...

    Emisión de la letra de cambio

    Orden: mercantil

    Para facilitar la identificación de la letra de cambio, su naturaleza, fomentar los efectos de las declaraciones que en ella se contienen y advertir del rigor de las obligaciones y derechos que incorporan, la Ley Cambiaria y del Cheque exige determinados formalismos, recogidos en su artículo 1.También existe un modelo oficial  en papel timbrado, aprobado por Orden Ministerial de 30 de junio de 1999, que contempla un formato uniforme y da entrada a los requisitos contemplados en la Ley. La l...

    Cumplimentación del modelo 036. Declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores

    Orden: fiscal

    El modelo 036 fue aprobado por la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril y fue modificado por diferentes órdenes desde su entrada en vigor, siendo la última la Orden HAC/1416/2018, de 28 de diciembre.  CUMPLIMENTACIÓN DEL MODELOPÁGINA 1Datos identificativos:1. CAUSAS DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓNSon causas de presentación del modelo: alta, modificación y baja en el Censo de Empresario, Profesionales y Retenedores. Siempre que se presente este modelo se deberá consignar la causa que...

    Los principios del Derecho tributario sancionador: Principio de responsabilidad

    Orden: fiscal

    El principio de responsabilidad exige que nadie sea castigado por hechos ajenos y que las sanciones no puedan exigirse en régimen de solidaridad.Requisitos: imputabilidad, reprochabilidad o exigibilidad y culpabilidad.El principio de responsabilidad se contempla en los artículos 179.1 de la LGT y 28 de la LRJSP y, en su aspecto de responsabilidad personal, exige que nadie sea castigado por hechos ajenos y que las sanciones no puedan exigirse en régimen de solidaridad.El principio de culpabili...

    Terminación de las actuaciones inspectoras tributarias

    Orden: fiscal

    La forma más habitual de finalización de las actuaciones inspectoras es mediante liquidación del órgano competente tras la formalización del acta, que puede ser con acuerdo, de conformidad o disconformidad.Aspectos generalesLa fase de instrucción del procedimiento de inspección concluye con la extensión del acta y la formulación en ella de la propuesta de liquidación. Las actas de la inspección son los documentos públicos que extiende la inspección con el fin de recoger el resultado...

    Objeto del procedimiento de inspección tributaria

    Orden: fiscal

    El procedimiento de inspección tendrá por objeto comprobar e investigar el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y en el mismo se procederá, en su caso, a la regularización de la situación tributaria del obligado mediante la práctica de una o varias liquidaciones. (artículo 145 de la LGT).InvestigaciónLa investigación tendrá por objeto descubrir la existencia, en su caso, de hechos con relevancia tributaria no declarados o declarados incorrectamente por los obligados tr...

    Entrada en el domicilio de los obligados tributarios

    Orden: fiscal

    Para la entrada en domicilio del obligado tributario incurso en un procedimiento de aplicación de tributos es necesario su consentimiento o, en su defecto, una autorización judicial.Cuando en los procedimientos de aplicación de los tributos sea necesario entrar en el domicilio constitucionalmente protegido de un obligado tributario o efectuar registros en el mismo, la Administración tributaria deberá obtener el consentimiento de aquél o la oportuna autorización judicial.  Así aparece r...

    Delito de falsificación de tarjetas de crédito, débito y cheques de viaje

    Orden: penal

    Se encuentra tipificado en el artículo 399 bis del Código Penal.El artículo 399 bis del Código Penal castiga al que altere, copie, reproduzca o de cualquier otro modo falsifique tarjetas de crédito o débito o cheques de viaje, será castigado con la pena de prisión de cuatro a ocho años.Se impondrá la pena en su mitad superior cuando los efectos falsificados afecten a una generalidad de personas o cuando los hechos se cometan en el marco de una organización criminal dedicada a estas ac...

    Entrada en el domicilio que no está constitucionalmente protegido

    Orden: penal

    El artículo 142 de la Ley General Tributaria se encarga de regular las facultades de inspección de los tributos y, ligado a este artículo está el art. 172 del Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio que regula la entrada y reconocimiento de fincas por los funcionarios y demás personal al servicio de la Administración Tributaria.Dispone el art. 142 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria (LGT) que:“1. Las actuaciones inspectoras se realizarán mediante el examen de docume...

    Entrada en el domicilio protegido constitucionalmente

    Orden: penal

    El artículo 113 de la Ley General Tributaria dispone:“Cuando en los procedimientos de aplicación de los tributos sea necesario entrar en el domicilio constitucionalmente protegido de un obligado tributario o efectuar registros en el mismo, la Administración tributaria deberá obtener el consentimiento de aquél o la oportuna autorización judicial”.El artículo 113 de la Ley General Tributaria se encarga de regular la autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados...

    Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

    Orden: fiscal

    Para que la inspección de los tributos pueda declarar el conflicto en la aplicación de la norma tributaria deberá emitirse previamente un informe favorable de una Comisión consultiva constituida de acuerdo con lo previsto en el artículo 159 de la LGT y en el 179 del RGAGI.Existe conflicto en la aplicación de la norma tributaria cuando se evite total o parcialmente la realización del hecho imponible o se minore la base o la deuda tributaria mediante actos o negocios en los que concurran la...