Resoluciones relacionados con Formulario de consentimiento del obligado tributario para que la inspección solicite movimientos de operaciones bancarias

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/9557/1996 de 21 de Junio de 2000

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 21/06/2000 Núm. Resolución: 00/9557/1996

    Resumen Se estima el recurso de la Directora de Inspección y se declaran conformes a Derecho los requerimientos en base a los cuales practicaron las liquidaciones por incrementos injustificados de patrimonio. Se ordena remitir el expediente al TEAR para que falle sobre el fondo del asunto.Descripción FUNDAMENTOS DE DERECHOPRIMERO: Se plantea como cuestión previa si el requerimiento de información dirigido a la obtención de información relativa a movimientos de cuentas bancarias es c...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/2874/2004 de 16 de Febrero de 2006

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 16/02/2006 Núm. Resolución: 00/2874/2004

    ResumenEs correcto el requerimiento de información. Respecto a los intereses y retenciones e ingresos que han sido aportados previamente en el modelo 196 porque el requerimiento tiene su origen en una actuación comprobatoria que realiza la Inspección respecto de unos obligados tributarios, titulares de la cuenta cuya información se requiere, y tiene por objeto que la entidad confirme dicha información. Además el procedimiento de obtención de información por suministro es compatible, por ...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/4230/1998 de 28 de Abril de 1998

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 28/04/1998 Núm. Resolución: 00/4230/1998

    ResumenOTROS CONCEPTOS.- REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Se confirma el requerimiento de información por estar referido a un titular, una cuenta y un periodo determinado y por tanto, no revestir excesiva amplitud; además, por la actividad del requerido, cabe suponer que los datos solicitados se conservan.Descripción FUNDAMENTOS DE DERECHOPRIMERO.- La única cuestión que se plantea en el presente expediente consiste en determinar si el requerimiento de información efectuado es o no ...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/51/1998 de 28 de Enero de 1998

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 28/01/1998 Núm. Resolución: 00/51/1998

    ResumenOTROS CONCEPTOS.- Se confirma el requerimiento de información sobre movimientos de cuentas bancarias y sobre documentos y antecedentes relativos a tales datos. ... Se desestima la alegación sobre la posible incidencia de la inconstitucionalidad del último inciso del articulo 111-3 de la LGT, porque en ningún momento se ha pedido información sobre origen y destino de cheques.Descripción R.G. 8199/1994; R.B. 00/0051/1998FUNDAMENTOS DE DERECHO.-PRIMERO.- ... Se plantea la cu...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/1997/2007 de 12 de Febrero de 2009

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 12/02/2009 Núm. Resolución: 00/1997/2007

    ResumenSiguiendo la doctrina del Tribunal Supremo contenida entre otras en sentencias de 29 de marzo de 1999 y 29 de julio de 2000 la información solicitada se adapta al espíritu y finalidad de lo dispuesto en el artículo 93 de la LGT (Ley 58/2003), estando el requerimiento suficientemente motivado y la información solicitada es por su naturaleza de suficiente y clara trascendencia tributaria. El requerimiento de información efectuado es el general del artículo 93.1 de la LGT, por lo que n...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/5300/1998 de 12 de Enero de 2000

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 12/01/2000 Núm. Resolución: 00/5300/1998

    Resumen Las facturas rechazadas por la Inspección en base a datos conocidos, única y exclusivamente, a través de requerimientos relativos al origen y destino de movimientos de cuentas corrientes, cheques u órdenes de pago, y que no hayan sido posteriormente corroboradas por el propio sujeto pasivo o por otros elementos de prueba, han de ser admitidas en principio para acreditar el derecho a la deducción, teniendo en cuenta el contenido de la Sentencia del Tribunal Constitucional de 28/06/...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 4014/2013/00/00 de 02 de Marzo de 2017

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 02/03/2017 Núm. Resolución: 4014/2013/00/00

    ResumenNotificaciones. Procedimientos iniciados a instancia de parte. Descripción En la Villa de Madrid, en la fecha arriba señalada, en el recurso de alzada interpuesto por D. Jx..., NIF ..., con domicilio a efectos de notificaciones en Valencia, ..., contra la resolución del Tribunal Económico Administrativo Regional de la Comunidad Valenciana, de fecha 25 de septiembre de 2012, recaída en las reclamaciones acumuladas números 46/10074/11 y 46/12...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/1169/2007 de 10 de Julio de 2008

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 10/07/2008 Núm. Resolución: 00/1169/2007

    ResumenEl requerimiento de información se ajusta a lo dispuesto en el artículo 93.2 de la LGT (Ley 58/2003) para requerimientos individualizados, pues no se trata de requerimientos que soliciten información de las personas o entidades que simplemente se encuentren en una situación determinada en relación con el destinatario de aquéllos, sino de información referida a determinadas operaciones que por su perfil y circunstancias tienen una trascendencia tributaria subyacente, pues se solicit...

    Resolución No Vinculante de Dirección General de Tributos, 0010-14 de 12 de Mayo de 2014

    Órgano: SG de Impuestos sobre el Consumo Fecha: 12/05/2014 Núm. Resolución: 0010-14

    NormativaLey 37/1992 art. 20-uno-18ºCuestiónExención de las operaciones realizadas por la consultante.DescripciónLa consultante es una entidad de dinero electrónico que presta servicios relacionados con medios de pago. Contestación1.- La normativa española, define el dinero electrónico en el artículo 1.2 de la Ley 21/2011, de 26 de julio, de dinero electrónico como "todo valor monetario almacenado por medios electrónicos o magnéticos que represente un crédito sobre el emisor, que se...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 0/00760/2018/00/00 de 01 de Junio de 2020

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 01/06/2020 Núm. Resolución: 0/00760/2018/00/00

    ResumenProcedimiento de inspección. Requerimientos de información. Obligación de conservación y suministro de información.  Descripción Tribunal Económico-Administrativo Central SALA PRIMERA FECHA: 1 de junio de 2020   RECURSO: 00-00760-2018 CONCEPTO: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. I.SDES. NATURALEZA: RECURSO DE ALZADA RECURRENTE: X, SL - NIF ... REPRESENTANTE: Axy... - NIF ... DOMICILIO: ... - España     En Madrid , se ha constituido el Tribun...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 3335/2010/00/00 de 30 de Abril de 2014

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 30/04/2014 Núm. Resolución: 3335/2010/00/00

    ResumenProcedimiento de Inspección. Incompetencia de los órganos de inspección por razón del territorio. Nulidad de pleno derecho. Descripción   En la Villa de Madrid, en la fecha arriba señalada (30/04/2014), el Tribunal Económico Administrativo Central, reunido en Pleno, ha visto el recurso de alzada interpuesto por D. A, con domicilio a efecto de notificaciones en calle ..., contra resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 0963/2014/00/00 de 02 de Noviembre de 2017

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 02/11/2017 Núm. Resolución: 0963/2014/00/00

    ResumenProcedimiento Inspector. Requerimiento relativo a titulares de Cajas de seguridad en entidad bancaria. Trascendencia tributaria y motivación Descripción                                                                                           En la Villa de Madrid, a la fecha indicada, el Tribunal Económico-Administrativo Central, reunido en Sala, ha visto la ...

    Resolución No Vinculante de Dirección General de Tributos, 0772-98 de 06 de Mayo de 1998

    Órgano: SG de Impuestos sobre el Consumo Fecha: 06/05/1998 Núm. Resolución: 0772-98

    NormativaLey 37/1992, Art 20-uno-16, 20-uno-18CuestiónExención.DescripciónEl consultante actúa como mediador en operaciones financieras y de seguros, prestando los correspondientes servicios a una entidad financiera.ContestaciónA) Fundamentos de derecho.1.- El artículo 20, uno 18º de la Ley 37/1992, de 28 de Diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (Boletín Oficial del Estado del 29), dispone lo siguiente:"Artículo 20.- Exenciones en operaciones interiores.Uno. Estarán exentas d...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2828-15 de 29 de Septiembre de 2015

    Órgano: SG de Impuestos sobre el Consumo Fecha: 29/09/2015 Núm. Resolución: V2828-15

    NormativaLey 37/1992 art. 20-Uno-18º-CuestiónExención de la operación del Impuesto sobre el Valor Añadido.Descripción La mercantil consultante va a iniciar una actividad denominada de pasarela de pago electrónica a través de TPV virtual, recibiendo en su cuenta bancaria los ingresos de los clientes de sus propios clientes, que luego transfiere a estos últimos tras aplicar una comisión por la intermediación en el cobro. Contestación1.- El artículo 20.Uno.18º de la Ley 37/1992, de 28...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/8015/2008 de 25 de Junio de 2009

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 25/06/2009 Núm. Resolución: 00/8015/2008

    ResumenRequerimiento información de la Onif relativo a operaciones bancarias de caja con billetes de 500 euros. En 2007 se hizo un requerimiento muy similar que fue desestimado por el Tribunal. Se recoje lo dicho en anterior resolución Ha de entenderse como suficiente motivación del requerimiento, la cita a las normas que fundamentan jurídicamente la obligación de hacer que constituye el objeto del requerimiento, siendo obligación principal y autónoma cuyo cumplimiento no está con...

    Resolución No Vinculante de Dirección General de Tributos, 0547-01 de 15 de Marzo de 2001

    Órgano: SG de Impuestos sobre el Consumo Fecha: 15/03/2001 Núm. Resolución: 0547-01

    Normativa Ley 37/1992 art. 20-uno-18ºCuestión Exención del Impuesto.DescripciónLa consultante es una compañía dedicada a la gestión y explotación de sistemas de información. Ha concluido con una entidad financiera un contrato por el que asume la explotación y gestión de sus sistemas de información en relación con las siguientes aplicaciones: - aplicación de títulos-valores. - aplicación de transferencias en pesetas/euros residentes, para transferencias emitidas y/o r...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2873-16 de 22 de Junio de 2016

    Órgano: SG Tributos Fecha: 22/06/2016 Núm. Resolución: V2873-16

    NormativaRGAT. RD 1065/2007: art 42 bis.Cuestión1º.- El consultante desea saber si debe presentar por el poder de disposición de dichos saldos, la declaración por el Impuesto sobre el Patrimonio.2º.- Si a 31 de diciembre de 2016, los saldos no superaran los 2.000.000 de euros, ¿se mantendría esa obligación?3º.- la declaración informativa, ¿es preceptiva para el consultante?.4º.- En caso que el consultante cause baja en la sociedad matriz, ¿quedaría obligado a presentar la Declaraci...

    Resolución No Vinculante de Dirección General de Tributos, 1662-02 de 04 de Noviembre de 2002

    Órgano: SG de Impuestos sobre el Consumo Fecha: 04/11/2002 Núm. Resolución: 1662-02

    NormativaLey 37/1992 art. 20-19º y 70-uno-5º y dosCuestiónSujeción y tipo de la operación.DescripciónUna empresa española, tenedora de la totalidad del capital de una empresa portuguesa, paga los salarios y la seguridad social de los trabajadores españoles de esta última empresa. La sociedad portuguesa reembolsará el importe pagado. Contestación1. - El artículo 20 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido ( Boletín Oficial del Estado del 29), establ...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/7210/2008 de 25 de Junio de 2009

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 25/06/2009 Núm. Resolución: 00/7210/2008

    ResumenRequerimiento información respecto de cuentas corrientes y sus titulares clientes de la entidad. Es suficiente para que se entienda cumplido el requisito de trascendencia tributaria de la información solicitada, con que aquella sea potencial, indirecta o hipotética. Ha de entenderse como suficiente motivación del requerimiento, la cita a las normas que fundamentan jurídicamente la obligación de hacer que constituye el objeto del requerimiento, siendo obligación principal y autón...

    Resolución de Tribunal Económico Administrativo Central, 00/6893/2008 de 25 de Junio de 2009

    Órgano: Tribunal Económico Administrativo Central Fecha: 25/06/2009 Núm. Resolución: 00/6893/2008

    ResumenRequerimiento información respecto de cuentas corrientes y sus titulares clientes de la entidad. Es suficiente para que se entienda cumplido el requisito de trascendencia tributaria de la información solicitada, con que aquella sea potencial, indirecta o hipotética. Ha de entenderse como suficiente motivación del requerimiento, la cita a las normas que fundamentan jurídicamente la obligación de hacer que constituye el objeto del requerimiento, siendo obligación principal y autón...