ResumenObligación de presentar los Modelos 115 y 180, de retenciones sobre los rendimientos derivados del arrendamiento de bienes inmuebles, cuando las rentas satisfechas al mismo arrendador no superen los 900 . anuales.CuestiónLa consultante es una entidad que tributa a las distintas Administraciones forales y a la de Territorio Común, en función del volumen de las operaciones que realiza en cada uno de los distintos territorios en los que opera. Para prestar el servicio que constituye su o...

NormativaRIS RD 1777/2004 art. 58-e)Cuestión1. Si están sujetos a retención los pagos realizados a la consultante en concepto de arrendamiento de inmuebles o de negocio.2. Si fuera así, sobre que importe se aplicaría la retención.DescripciónLa sociedad consultante es arrendataria de un local comercial. En dicho local se acometieron obras para dotarlo de la infraestructura necesaria para habilitarlo como lugar de enseñanza y formación del personal de terceras empresas. Este local cuenta ...

NormativaLIRPF, Ley 35/2006. Artículo 25.4.c) y 27. LIVA. Ley 37/1992, Art. 20.Uno. 23º.Cuestión- Tributación a efectos de IRPF e IVA. - Si dicho arrendatario tiene la consideración de retenedor, a efectos de la práctica de las retenciones correspondientes al IRPF o al Impuesto sobre Sociedades, por el arrendamiento del inmueble. DescripciónUn arrendatario alquila un inmueble para su subarriendo como vivienda con fines turísticos, sin prestar servicios propios de la industria hotelera. ...

ResumenAlquiler de negocio de restauración. Obligación de retenerCuestiónEn marzo de 2011, la consultante firmó un contrato de cesión de los espacios dedicados a la restauración existentes en las instalaciones de otra compañía dedicada a la prestación de servicios culturales, en virtud del cual se le cedió la explotación en exclusiva de los mismos. Los locales cedidos contaban con todas las instalaciones, maquinaria y demás equipamiento necesarios para el desarrollo de la actividad d...

NormativaLey 49/2002, Arts. 6, 12, D.A 9CuestiónObligaciones formales en cuanto a las declaraciones trimestrales, modelo 115, y el resumen anual de retenciones.DescripciónLa consultante ejerce una actividad empresarial desde el 1 de septiembre de 2003 en un local arrendado, propiedad de la Parroquia de Santa María de Jesús. Sobre las rentas satisfechas por el arrendamiento del local practicó retenciones hasta el segundo trimestre del año 2004, al comunicarle la parroquia, arrendadora del l...

Normativa RIS/ RD 1777/2004: Art58CuestiónSe plantea si la renta satisfecha en virtud del contrato de subarriendo está sometida a retención.Descripción: El consultante está dado de alta en el I.A.E, en el epígrafe 673.2:"otros cafés y bares", desarrollando la actividad de hostelería en un local en calidad de subarrendatario, siendo el arrendatario del mismo, una sociedad de responsabilidad limitada, propietaria del mobiliario e instalaciones que se encuentran en dicho local y que son a s...

ResumenAsociación sin ánimo de lucro que arrienda viviendas para cederlas gratuitamente a sus asociados.CuestiónLa entidad consultante es una asociación sin ánimo de lucro cuya finalidad es lograr la mejora de la calidad de vida, el desarrollo personal y la integración social del colectivo de personas con autismo. Dentro de esa respuesta integral ante la enfermedad, individualizada y de calidad a lo largo de todo el proceso vital del mencionado colectivo, la asociación presta, entre otros...

NormativaLIRPF. Ley 35/2006, arts. 25,26 y 27.1 LIVA. Ley 37/1992, Art. 20.Uno.23º RIRPF RD 436/2006, arts 13,14 y 20 TRLRHL, arts 78 y 79. CuestiónTributación y deducibilidad de los gastos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, tributación en el Impuesto sobre el Valor Añadido y en el Impuesto sobre Actividades Económicas de las operaciones descritas. DescripciónLa consultante es una persona física que tiene intención de alquilar una vivienda a su propietario para po...

NormativaLIRPF, Ley 35/2006. Artículos 21 y 99. LIVA, Ley 37/1992. Artículos 4, 5, 11, 20. RIRPF, RD 439/2007, Artículos 75 y 76.Cuestión- Tributación de la renta mensual en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Si el alquiler está sujeto, y en su caso, exento en el Impuesto sobre el Valor Añadido. DescripciónEl consultante es propietario de un local comercial que tiene previsto alquilar a una asociación de culto eclesiástica sin ánimo de lucro. Contestación1.) Impu...

NormativaLIRPF, Ley 35/2006, Art. 99 y 101. RIRPF, Real Decreto 439/2007, Art. 75 y 76.CuestiónSi los rendimientos que percibe el consultante de dichas empresas está sometido a retención en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. DescripciónEl consultante persona física es arrendatario de una nave cuyo uso cede a empresas que la usan como plató cinematográfico, facturando a las mismas además del uso de la nave los suministros que consumen durante su utilización. Contestaci...

NormativaRD 1041/2003 art. 3, 8 y 9Cuestión1. Al no existir casilla de "declaración negativa", si tiene que presentar el modelo 115 (IRFP-IS Retención arrendamiento inmuebles urbanos) en los trimestres (1T,2T,3T) en los que no tiene que efectuar ningún pago ya que la renta es anual.2. Si debería darse de baja en la obligación de presentar el citado modelo 115 mediante una declaración censal una vez haya efectuado el pago anual, y de alta mediante otro modelo 036 cuando vaya a pagar y rete...

ResumenAplicación y devolución por la Administración tributaria de las retenciones de rendimientos del capital inmobiliario distinto de viviendas.CuestiónLa consultante es propietaria de un local que tiene arrendado a un tercero. El arrendatario le practica retenciones sobre los rendimientos del capital inmobiliario que le abona. Según afirma, sus autoliquidaciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas siempre tienen resultado negativo (a devolver). Desea conocer si tiene...

NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 22 y 25; RIRPF, RD 439/2007, artículos 75 y 76; LIVA, Ley 37/1992, artículos 4, 5, 11 y 164.Cuestión1.) Obligación de practicar retención por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por parte del consultante y del arrendatario final del inmueble. 2.) En el ámbito del Impuesto sobre el Valor Añadido, si las facturas habrán de ser emitidas por el propietario del inmueble al arrendatario final del mismo o si, por el contrario, el consultan...

NormativaLey 35/2006, art. 99CuestiónSometimiento a retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y repercusión del Impuesto sobre el Valor Añadido.DescripciónEl consultante va a arrendar una vivienda a una empresa para su utilización por uno de uno de sus empleados.Contestación1. En desarrollo del artículo 99 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre...

Cuestión Obligación de retener por las cantidades satisfechas por los asociados a la asociación como contraprestación por la organización de la feria. Descripción La entidad consultante se dedica a la organización de ferias para sus asociados.Para ello, alquilan recintos feriales y prestan todo tipo de servicios: publicidad, decoración, vigilancia. El coste de la organización lo repercuten a los expositores asistentes, en función de los metros de exposición utilizados. ContestaciónSe...

NormativaLey 35/2006, arts. 99. 101.8 y DA 35.4 Ley 37/1992, arts. 11 y 70 Ley 8/1991, arts. 3 y 18 RIRPF RD 439/2007, arts. 75 y 76 Cuestión Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación a repercutir al subarrendatario y tipo de retención a aplicar sobre la renta que abona al arrendador. Descripción La entidad consultante es arrendataria de un local comercial situado en la Ciudad Autónoma de Ceuta, que, a su vez, ha subarrendado a otra empresa. Contestación1. El artículo ...

ResumenArrendamiento de negocio. Retención aplicable.Cuestión  La entidad consultante montó un bar-restaurante. Tras explotarlo directamente durante unos meses, se dio de baja y lo cerró. En la actualidad, su única actividad y su único objeto social consiste en el arrendamiento de industria del negocio montado (que incluye el local junto con todas las instalaciones necesarias; como la cocina, mobiliario, utillaje, etc.). El inmueble está situado en Bilbao, y tanto arrendador como a...

NormativaRIRPF RD 1775/2004, Art. 73; Ley 37/1992, Art. 20Cuestión - Sometimiento a retención a cuenta del IRPF del importe del arrendamiento. - Exención en el IVA del citado arrendamiento.Descripción La entidad consultante ha arrendado una vivienda, propiedad de una persona física, para uso de uno de sus empleados. Contestación Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En desarrollo del artículo 101 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Física...

NormativaLey 35/2006, Art. 99; Ley 37/1992, Art. 20; RIRPF RD 439/2007, Arts. 75, 76CuestiónSujeción al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y al Impuesto sobre el Valor Añadido. DescripciónLa entidad consultante alquila viviendas para ser destinadas a "vivienda tutelada" de personas con enfermedad mental crónica. Contestación IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICASEn desarrollo del artículo 99 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las ...

NormativaLey 37/1992, Art. 4, 5; Ley 40/1998, Art. 23; RD 214/1999, Art. 69Cuestión 1.- Tratamiento del subarriendo a efectos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 2.- Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido del subarrendamiento.Descripción El consultante es socio de una sociedad anónima que le cede en arrendamiento un local comercial. Este cede el mismo local, en subarrendamiento, a la sociedad arrendadora. Contestación 1.- Tratamiento del subarrendamiento a efectos de...