Prácticos relacionados con Caso práctico: Consulta vinculante DGT V1147-15: Tributación del socio de una SL por los servicios prestados a la sociedad.

    Caso práctico: IVA en el rendimiento de actividades profesionales del socio de una entidad

    Fecha última revisión: 26/01/2022

    PLANTEAMIENTOEl socio de una sociedad limitada con el objeto social de asesoramiento de inversiones tiene más del 50 % del capital, es el administrador y paga autónomos y recibe una retribución de la sociedad por sus trabajos de asesoramiento. Según el artículo 27.1 de la Ley del IRPF, se considera que es ACTIVIDAD PROFESIONAL. Se pregunta:¿Debe hacer factura? y si es así, ¿tendría que llevar IVA?RESPUESTAEl autónomo societario tendrá que facturar con IVA en caso de que estuviera eje...

    Caso práctico: Compatibilidad 100 % pensión y contratación necesaria según Reforma del Trabajo Autónomo

    Fecha última revisión: 02/11/2017

    PLANTEAMIENTOUn administrador de una S.L. que actualmente compatibiliza su pensión de jubilación con el trabajo de un 50%.En la nueva Ley RETA, en su disposición final quinta, dice que podrá cobrar el 100% si contrata a una persona por cuenta ajena.¿Puede ser su hijo, que lleva una empresa de la misma actividad y que por medio de un contrato mercantil hace las labores aunque él siga realizando la actividad o debe ser una persona en el régimen general?.Y en este caso, ¿el administrador p...

    Caso Práctico: ¿Las cuotas RETA de un socio-trabajador satisfechas por la sociedad, tienen la consideración de retribución dineraria o en especie?

    Fecha última revisión: 30/04/2020

    PLANTEAMIENTOUn trabajador por cuenta propia que ejerce las funciones de dirección y gerencia de la empresa cotiza al Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos de la Seguridad Social (RETA). La sociedad, a pesar de no asumir el pago de la cotización, a petición del propio trabajador, actúa como mediadora en el pago de las cuotas mensuales, que son cargadas en una cuenta bancaria de la sociedad, y que son deducidas por ésta de las retribuciones brutas pactadas.¿El im...

    Análisis del pago de la retribución a los socios trabajadores. Nómina o factura

    Fecha última revisión: 27/01/2022

    PLANTEAMIENTO Desde el 1 de enero de 2015, se considerarán ingresos de actividades económicas (actividades profesionales), en lugar de ingresos de trabajo, los obtenidos por los servicios prestados por los socios trabajadores de sus sociedades, siempre que se cumplan estas dos condiciones:Realizan actividades calificadas como profesionales por la Agencia Tributaria (actividades incluidas en la sección segunda de las tarifas del IAE).Están incluidos en el Régimen Especial  de Autónomos (R...

    Caso práctico: Efectos de la revocación del CIF de una sociedad y su rehabilitación

    Fecha última revisión: 14/03/2018

    PLANTEAMIENTOUna S.L. a la que la AEAT le revocó el C.I.F.  en el año 2014 y también tiene el cierre provisional en el Registro Mercantil debido a que no tiene actividad desde el año 2007.El administrador no ha presentado ningún impuesto ni cuentas anuales desde ese año.El problema radica en que la S.L. tiene en su activo bienes inmuebles valorados en más de 90.000,00€, por lo que surgen las siguientes dudas:¿Podría vender esos bienes inmuebles a nombre de la sociedad?¿Quién trib...

    Caso práctico: ¿existe obligación de llevar a cabo la contabilidad en un programa homologado de facturación?

    Fecha última revisión: 22/10/2021

    PLANTEAMIENTOAnte las nuevas medidas introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, han sido muchos los contribuyentes que han pensado que ahora existe una obligación de llevar a cabo su contabilidad o el registro de operaciones a través de un software homologado por la Administración tributaria o que no se permite llevar la contabilidad en el formato que los contribuyentes deseen pero, ¿existe alguna obligación de llevar a cabo...

    Caso práctico: Cuotas al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) pagadas por la empresa. Retribución dineraria o en especie.

    Fecha última revisión: 18/04/2016

    PLANTEAMIENTOCuotas RETA satisfechas por la sociedad por tener ésta asumido el pago. Retribución dineraria o en especie.Un trabajador por cuenta propia que ejerce las funciones de dirección y gerencia de la emrpesa cotiza al Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos de la Seguridad Social (RETA). La sociedad, a pesar de no asumir el pago de la cotización, a petición del propio trabajador, actúa como mediadora en el pago de las cuotas mensuales, que son cargadas en u...

    ACTIVIDADES EMPRESARIALES. DIVISIÓN 1: ENERGÍA Y AGUA - COMERCIALIZACIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA

    Fecha última revisión: 05/01/2021

    Materia142919 - IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS - TARIFAS - ACTIVIDADES EMPRESARIALES. DIVISIÓN 1: ENERGÍA Y AGUAPregunta¿Dónde clasificaría la actividad de comercialización de energía eléctrica?RespuestaLa actividad de comercialización de energía eléctrica quedaría clasificada dentro del grupo 151-Producción, transporte, distribución y comercialización de energía eléctrica- y concretamente en el epígrafe 151.6 -Comercialización de energía eléctrica.Normativa/Doctrin...

    Caso práctico: escisión parcial para creación de nueva actividad ¿régimen fisca especial de escisiones en el Impuesto sobre Sociedades?

    Fecha última revisión: 18/02/2021

    PLANTEAMIENTOLa sociedad consultante se dedica a la fabricación y venta de productos dietéticos y alimenticios, siendo propietaria de los inmuebles donde se realiza la actividad de fabricación, así como de distintos locales en los que realiza la comercialización y distribución de los productos fabricados o comercializados por la empresa.La consultante pretende realizar una operación de escisión proporcional, mediante la creación de una nueva sociedad que adquirirá los medios materiale...

    Caso práctico: Trámites laborales para la constitución de un trabajador extranjero como autónomo

    Fecha última revisión: 11/10/2022

    PLANTEAMIENTOTrámites laborales para la constitución de un trabajador extranjero como autónomo.RESPUESTALa Ley 20/2007, de 11 de julio, del Estatuto del trabajador autónomo será de aplicación a los trabajadores autónomos extranjeros que reúnan los requisitos previstos en la Ley Orgánica 4/2000, de 11 de enero, de derechos y libertades de los extranjeros en España y su integración social.Ciudadanos no comunitariosPara poder ser incluido en el campo de aplicación del Régimen Especial ...

    Caso práctico: La responsabilidad del socio industrial

    Fecha última revisión: 01/12/2012

    PLANTEAMIENTOXX es socio de la sociedad colectiva "XX y Cía" junto a tres personas más. El objeto social de la compañía radica en la promoción de viviendas en localidades costeras de toda Galicia. Al tiempo de la constitución de la sociedad, cada socio realiza una aportación a la misma que, en suma, se corresponde con la siguiente tabla: SOCIOJuanPedroAnaMarioAPORTACIÓN35.000€40.000€40.500€Trabajo de albañil  En septiembre de 2011, la sociedad celebra un contrato de suminist...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - TIPOS DESDE 1.9.2012 - ASISTENCIA SANITARIA DESDE 1.1.2015: LEY 28/2014 - APARATOS Y COMPLEMENTOS: COMPONENTES ORTODONCIA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia138268 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - TIPOS DESDE 1.9.2012 - ASISTENCIA SANITARIA DESDE 1.1.2015: LEY 28/2014Pregunta¿Cuál es el tipo impositivo aplicable a la comercialización de los brackets?RespuestaLos aparatos de ortodoncia son órtesis que se utilizan para corregir la configuración de las arcadas dentarias y conseguir resolver los problemas de maloclusión dental, y por lo tanto están incluidos en el grupo del anexo octavo de la LIVA (Prótesis, ortesis, ortoprótesis e i...

    Caso práctico: facturación a la sociedad por parte de los socios profesionales

    Fecha última revisión: 01/04/2022

    PLANTEAMIENTO¿Cuándo deben facturar a la sociedad los socios profesionales por los servicios prestados a la misma?RESPUESTASi el socio que presta los servicios no lo hace dentro de una relación laboral o de dependencia frente al ente, los servicios que realice para la sociedad estarán sujetos y no exentos de IVA, debiendo repercutir el tipo correspondiente a la actividad que desarrolle.En el caso que nos atañe, donde un socio emite facturas a su propia sociedad por la prestación de servic...

    Caso práctico: IVA soportado antes del inicio efectivo de la actividad. Alta en IAE

    Fecha última revisión: 19/12/2017

    PLANTEAMIENTOUna sociedad limitada, va a construir apartamentos turísticos para después explotarlos. La construcción la va a realizar una empresa constructora.¿Tienen que estar dados de alta en el impuesto de actividades económicas, si ellos no son los que van a realizar la obra, la realiza una empresa contratista ?? ¿Cómo se puede deducir el IVA soportado? RESPUESTAPara poder deducir las cuotas de IVA soportadas es preciso tener la condición de empresarios o profesionales. → Por...

    Caso práctico: Trámites laborales para darse de alta como Autónomo.

    Fecha última revisión: 29/04/2016

    PLANTEAMIENTOUna mujer pretende darse de alta en el Régimen Especial de trabajadores Autónomos para desarrollar su actividad profesional de ebanista:1.- ¿Está obligada a darse de alta como autónoma? ¿Y si quisiera que su cónyuge trabajase con ella?2.- ¿Qué documentación deberá presentar y que trámites deberá cumplir ante la Administración de la Tesorería General de la Seguridad Social?3.- Ante las buenas perspectivas del negocio, ha decidido contratar un empleado, ¿qué requisi...

    Caso práctico: Transmisión de patrimonio empresarial: compra de negocio y sujección a IVA

    Fecha última revisión: 25/01/2017

    PLANTEAMIENTOUn Sociedad Limitada va a comprar a otra sociedad Limitada todos sus bienes (Inmovilizado y Existencias), de un negocio de comercio al por menor de piensos y alimentos para animales. Al comprarle todos los bienes, derechos (todos los derechos de cobro están al día), y obligaciones (no debe nada a proveedores), esta operación ¿Estaría exenta o no sujeta, a efectos e de IVA?RESPUESTASegún la Ley del IVA (Art. 7 ,LIVA), no estarán sujetos al Impuesto las transmisiones de bienes...

    Caso Práctico: Derecho a la deducción de familia numerosa en caso de administrador de Sociedad

    Fecha última revisión: 13/04/2018

    PLANTEAMIENTO¿Tiene  derecho a la deducción de familia numerosa un administrador de Sociedad Limitada con cargo remunerado y dado de alta de autónomo según establece art.305.2.b,Ley General de la Seguridad Social. Texto refundido aprobado por el Real Decreto Legislativo,8/2015, de 30 de octubre? ¿Cumple con los requisitos establecidos en el art.81 bis .1 de Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?RESPUESTAEn virtud de lo establecido en el art...

    Caso práctico: Facturación de agricultor en módulos a una Sociedad Limitada

    Fecha última revisión: 05/12/2017

    PLANTEAMIENTOUn agricultor, incluido en E Objetiva y REAGP,  ha realizado unos trabajos de agricultura (picado de piedra) con su propia maquinaria a una Sociedad Limitada.¿Debe hacer la factura de esta prestación de servicios a una S. Limitada con IVA?Si es así, ¿Que tipo de IVA se le aplicaría a esta operación?RESPUESTAEn términos generales, los empresarios acogidos al REAGP están exonerados de las obligaciones de repercusión, liquidación e ingreso del IVA por las operaciones que se...

    Caso Práctico: Tipo de retención aplicable a administrador que ejerce como consejero delegado y realiza además funciones gerenciales y de administración técnica

    Fecha última revisión: 10/02/2021

    PLANTEAMIENTO Se trata de un administrador, consejero delegado de la sociedad limitada, dedicada a la compraventa, administración y explotación de inmuebles. Realiza funciones gerenciales y de dirección técnica de los servicios que presta la sociedad a sus clientes.Tipo de retención aplicable a los rendimientos satisfechos por la sociedad al administrador por el ejercicio de los cargos de administrador y el ejercicio de las funciones gerenciales y de dirección técnica. RESPUESTAEl tipo ...

    Caso práctico: Compraventa participaciones sociales de una Sociedad Limitada.

    Fecha última revisión: 26/01/2018

    PLANTEAMIENTOUna persona física X quiere adquirir el 50% de una Sociedad Limitada  la cual pertenece a un socio que se jubilará en el plazo de 5 años.El socio que vende propone a X que vaya entrando en la sociedad paulatinamente en los 5 años y realizando trabajos en la misma, a cambio de esos trabajos hechos le venderá anualmente el 10% de las participaciones según su valor contable al cierre de cada año.El precio de compra de cada año variará en función del valor de la empresa........