Materia139974 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna entidad, a través de su web, pone en contacto a propietarios de inmuebles que alquilan habitaciones con estudiantes que buscan alojamiento, percibiendo una comisión de ambas partes. Sujeción  y lugar de realización, teniendo en cuenta que tanto los inmuebles como ambas partes pueden estar situados o tener la residencia tanto en el territorio de aplicación del...

Materia107960 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPreguntaUn agricultor español incluido en el R.E.A.G.P. vende productos agrícolas a un agricultor comunitario cuyas adquisiciones intracomunitarias de bienes están no sujetas. ¿Ha de ingresar el IVA en el modelo 309? ¿Puede solicitar el reintegro de las compensaciones en el modelo 341?RespuestaLa entrega realizada por el agricultor español no está exenta, teniendo derecho a obtener de la...

Materia107962 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPregunta¿Tributa la entrega de maquinaria agrícola usada realizada por un empresario en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca que la ha utilizado exclusivamente en la actividad agrícola sujeta a este régimen?. RespuestaNo. La entrega de bienes de inversión distintos de los inmuebles por sujetos pasivos que tributan en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca...

Materia140081 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPreguntaEl titular de una explotación ganadera tiene unas ovejas reproductoras (bien de inversión) que va a vender a una cooperativa de la que es socio, que procederá a su posterior tratamiento para la venta al consumidor final. ¿Tiene derecho al cobro de la compensación del 10,5% del Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, por la venta de las ovejas reproductoras a la coop...

Materia141010 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaLocalización de los servicios prestados a una empresa residente en un país tercero consistentes en la gestión de redes sociales.RespuestaSe considerarán prestados en el TAI los servicios prestados por vía electrónica cuando, conforme a las reglas de localización aplicables a estos servicios, no se entiendan realizados en la Comunidad, pero su utilización o expl...

Materia133832 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna entidad suiza recibe de otra española servicios de publicidad y marketing, siendo difundidos los mensajes en España. A su vez, la entidad suiza presta los servicios recibidos a otras empresas establecidas fuera de la Comunidad.¿Dónde se localizan los servicios recibidos? ¿Es aplicable, en el caso de los servicios prestados por la entidad suiza a sus clientes, ...

Materia139973 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna entidad establecida en España comercializa a través de un portal de internet unos videos con clases de yoga grabadas, que los clientes, previo pago, pueden visualizar  en diferido. Tributación y lugar de realización.RespuestaSe trata de una prestación de servicios por vía electrónica en la medida que las clases de yoga grabadas que sus clientes pueden desca...

Materia140382 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - SUJETOS PASIVOS - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna sociedad con sede en Canarias adquiere productos en otro Estado miembro. Estos son almacenados por otra entidad ubicada en el territorio de aplicación del impuesto español con la que suscribió un acuerdo para la prestación de servicios logísticos consistentes en almacenar y preparar los pedidos para su envío a personas establecidas en Península y Baleares. ¿Pu...

Materia140356 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna sociedad mercantil presta servicio de asesoramiento jurídico para un despacho de abogados establecido en EE.UU.. El despacho norteamericano emplea los servicios recibidos para prestar, a su vez, servicios a sus clientes consistentes en preparar la expatriación de trabajadores desde allí hasta España.¿Es aplicable la regla del uso efectivo del artículo 70.Dos ...

Materia142170 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPregunta Sujeción de los servicios de promoción prestados por una plataforma digital en favor de un arrendador de vivienda turística, que no presta servicios propios de la industria hotelera.RespuestaLa plataforma digital presta un servicio de mediación en el arrendamiento de un inmueble que estará sujeto cuando el citado inmueble se encuentre ubicado en el Territorio de...

PLANTEAMIENTOUna persona física tiene una explotación ganadera extensiva en la que cría y vende toros para lidiar en las plazas de toros. ¿Tendría que estar en régimen general y aplicar el 21% de IVA en sus facturas?¿Qué epígrafe del IAE le corresponde? RESPUESTAEl titular de una explotación ganadera dedicada a la cría de toros de lidia puede estar incluido en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca si reúne los requisitos legales establecidos . VER: Orden HF...

Materia144643 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaLocalización de los servicios de traducción prestados a empresarios no comunitarios. Aplicación de la regla de la utilización o explotación efectivas.RespuestaSe considerarán prestados en el territorio de aplicación del Impuesto (TAI) los servicios de traducción prestados a empresarios o profesionales cuando, conforme a las reglas generales de localización apl...

Materia106972 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaSujeto pasivo español encarga a una empresa alemana la confección de un programa informático específico, así como el posterior mantenimiento del mismo. Tributación.RespuestaAl tratarse de un programa informático específico, la operación tiene la consideración de prestación de servicios. Según la regla general de localización, esta prestación de servicios ...

PLANTEAMIENTOEmpresa exportadora registrada como operador intracomunitario en el VIES que quiere vender su producto directamente en Francia sin intermediarios. Los clientes serán tanto empresarios como pequeñas tiendas y particulares.1.- Las ventas efectuadas a tiendas que sean empresarios pero no estén registrados en el VIES, ¿se consideran ventas a distancia o entrega intracomunitaria de bienes no sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido?2.- ¿Cuál es el límite establecido en Francia ...

Materia144659 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - FACTURAS DESDE 1-1-2013PreguntaUna empresa maltesa no establecida realiza las siguientes operaciones en el territorio de aplicación del impuesto (TAI):Entregas de bienesCompras de bienes para almacenamientoCompras de bienes expedidos o transportados a otro Estado miembroAdquisición de servicios de diseño gráfico.Consignación del NIF español o maltés en las facturas emitidas.RespuestaLa empresa maltesa...

Materia125455 - MÓDULOS RENTA-IVA - COORDINACIÓN RENTA-IVAPreguntaImplicaciones de la renuncia en ambos impuestos. RespuestaLa renuncia a la estimación objetiva del IRPF supone la renuncia al régimen simplificado y al régimen de la agricultura, ganadería y pesca del IVA.La renuncia al régimen simplificado del IVA supone la renuncia al régimen de la agricultura, ganadería y pesca del IVA y a la estimación objetiva del IRPF.La renuncia al régimen de la agricultura, ganadería y pesca de...

Materia107964 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPregunta¿Es de aplicación el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca a una persona física provista del correspondiente permiso de explotación que le autoriza a desarrollar la actividad de marisqueo a pie o marisqueo a flote? RespuestaSí. Resulta aplicable el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca a las personas físicas titulares del permiso de explotación ...

PLANTEAMIENTO En el caso de la prestación de servicios de manera electrónica, ¿cuándo se aplica IVA?RESPUESTASi los servicios son prestados por un residente en el TAI y son recibidos por un residente en el TAI: se aplica IVA a la operación.Si los servicios son prestados por un residente en el TAI y son recibidos por un no residente en el TAI: no se aplica IVA a la operación. Si los servicios son prestados por un no residente en el TAI y son recibidos por un residente en el TAI: se aplic...

Materia133940 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - LUGAR DE REALIZACIÓN - ENTREGAS DE BIENES / PRESTACIONES DE SERVICIOSPreguntaUna empresa establecida fuera de la Comunidad mantiene en la red un portal, mercado de aplicaciones, que permite poner en contacto a oferentes de servicios de alojamiento y a potenciales clientes de los mismos. Si dicha entidad no intermedia, ni interviene en nombre propio o ajeno en la contratación de los servicios ofertados o contratados, sino que se limita a pone...

Materia107965 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - RÉGIMEN ESPECIAL DE AGRICULTURA, GANADERIA Y PESCAPregunta¿Qué sujetos quedan excluidos del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca? RespuestaQuedan excluidos:Las sociedades mercantiles. Las sociedades cooperativas y las agrarias de transformación. Los sujetos pasivos cuyo volumen de operaciones relativas a este régimen durante el año inmediatamente anterior exceda de 300.000 euros. Los sujetos pasivos cuyo volumen total de...