Prácticos relacionados con Caso Práctico: Persona física epígrafe transporte por carretera que constituye sociedad limitada

    Caso práctico: tributación venta de camiones por S.L

    Fecha última revisión: 03/01/2020

    PLANTEAMIENTOUn autónomo con actividad empresarial de transporte de mercancías constituye una sociedad limitada con su mujer y vende los camiones y remolques a la sociedad constituida, emitiendo factura con IVA por la venta. - ¿Cómo tributa él por esta venta? - ¿Hay que aplicar alguna regla de valoración por tratarse de operaciones vinculadas?RESPUESTA- La transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica constituye ganancias o pérdidas patrimoniales.- Estas ganancias...

    Caso práctico: Consecuencias en el IRPF de la aportación de un inmueble a una sociedad

    Fecha última revisión: 27/11/2019

    PLANTEAMIENTOUna persona física desarrolla la actividad económica de alquiler de LOCALES ( Epígrafe 861 ) y es, a su vez, propietaria de dos inmuebles actualmente arrendados y, por lo tanto, afectos a una actividad económica. Dicha persona está interesada en aportar estos inmuebles a una sociedad dedicada al alquiler de locales comerciales en la que tiene una participación del 100% de su capital social. Dichos inmuebles fueron comprados anteriormente a particulares, por lo que en la anteri...

    Caso práctico: Transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica. Ganancia o perdida patrimonial a efectos del IRPF

    Fecha última revisión: 09/01/2017

    PLANTEAMIENTOUna persona física desarrolla la actividad de transporte por autotaxis, epígrafe 721.1 del IAE, encontrándose en situación de incapacidad permanente total, por Resolución del INSS.Tiene intención de transmitir la licencia del taxi, así como el vehículo adscrito a la misma.¿Cómo tributa dicha transmisión?RESPUESTALa transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica constituye ganancias o pérdidas patrimoniales.Estas ganancias o pérdidas patrimoniales s...

    Caso práctico: Tributación venta de participaciones sociales

    Fecha última revisión: 09/05/2018

    PLANTEAMIENTOUn socio (persona física) que quiere vender sus participaciones y queremos tener claro a qué precio y qué impuestos debe pagar por esta venta.RESPUESTASA continuación, indicamos en términos generales la tributación de la operación. → Es preciso tener en cuenta que Hacienda, a afectos de determinar la ganancia/pérdida patrimonial a efectos del IRPF (vendedor persona física), atribuye un determinado valor de transmisión a las participaciones cuando el contribuyente no a...

    Caso práctico: tributación de la transmisión de un estanco

    Fecha última revisión: 25/02/2021

    PLANTEAMIENTOUna persona vende un estanco que incluye, básicamente, existencias y clientela, ya que no existe transmisión del local en el que se ejerce la actividad. El coste de adquisición del estanco es cero.Se pregunta acerca de la tributación de las diferentes rentas obtenidas.RESPUESTALas existencias se valorarán por el importe de su venta y formarán parte del rendimiento de la actividad económica.El pago que se realice en concepto de "traspaso de la clientela", como inmovilizado inm...

    Caso práctico: IVA en las aportaciones de capital

    Fecha última revisión: 10/01/2017

     PLANTEAMIENTOEmpresario, persona física, posee maquinaria y elementos afectos a su actividad empresarial, constituye una sociedad limitada. Los únicos socios son el empresario y su señora. Se estima un valor de 400.000.00 euros la aportación. En su actividad empresarial como persona física, se da de baja los bienes que se aportan a la sociedad.Pregunta:a) esta sujeta a IVA, la aportación a capital social.b) tributaria en IRPF la diferencia entre los valores de los bienes aportados y la a...

    Caso práctico: Tributación en el IRPF de la venta de derechos de la PAC

    Fecha última revisión: 22/11/2019

    PLANTEAMIENTOUna empresa agrícola (SCP), la cual vende unos derechos sobre unas tierras. Estos derechos corresponden a la PAC y se los vende a otra empresa que es agrícola. Los derechos se venden sin la tierra. ¿La venta de estos derechos genera en renta una ganancia patrimonial o formaría parte de los ingresos de la actividad de la empresa? RESPUESTALa venta de los derechos de la PAC tributa en IRPF, en el apartado de atribución de rentas y, concretamente, en la atribución de ganancia pa...

    Caso práctico: Fiscalidad de la escisión de una sociedad y venta de participaciones sociales

    Fecha última revisión: 03/02/2020

    PLANTEAMIENTOUna sociedad cooperativa con 2 actividades (cultivo de vid y granja de cerdos), pretende escindirse en 2 sociedades. Por un lado una sociedad con la propiedad de las tierras, la cual va a cultivar uva para vino de mesa y otra sociedad propietaria de unas granjas con cerdos. Los socios en la escisión serían los mismos. Posteriormente a la escisión, se venderán el 50% o el 100% de las participaciones de la sociedad con la granja de cerdos. - ¿Que implicaciones fiscales puede tene...

    Caso práctico: Compraventa participaciones sociales de una Sociedad Limitada.

    Fecha última revisión: 26/01/2018

    PLANTEAMIENTOUna persona física X quiere adquirir el 50% de una Sociedad Limitada  la cual pertenece a un socio que se jubilará en el plazo de 5 años.El socio que vende propone a X que vaya entrando en la sociedad paulatinamente en los 5 años y realizando trabajos en la misma, a cambio de esos trabajos hechos le venderá anualmente el 10% de las participaciones según su valor contable al cierre de cada año.El precio de compra de cada año variará en función del valor de la empresa.........

    Caso práctico: Extinción del condominio procedente de una herencia en el IRPF

    Fecha última revisión: 25/11/2019

    PLANTEAMIENTOCuatro hermanos tienen un condominio procedente de una herencia recibida en 2018. El condominio está compuesto de fincas, dinero y acciones, que se adjudican a los hermanos en la misma proporción, cubriendo los excesos/defectos de adjudicación con compensaciones en metálico para que todos reciban la misma valoración. ¿Cuál es la tributación en IRPF, tanto para el hermano que recibe inmueble como para el que recibe acciones y valores en metálico?  RESPUESTADe acuerdo con l...

    IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - REG ESPECIALES - SOCIEDADES PATRIMONIALES - DISOLUCIÓN SOCIEDAD PATRIMONIAL

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia126133 - IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES R.D.LEG. 4/2004 - REGÍMENES ESPECIALES - SOCIEDADES PATRIMONIALESPreguntaEn la disolución de una sociedad patrimonial con liquidación ¿se produce una ganancia o pérdida patrimonial? Si se produce, ¿cómo se calcula el valor de adquisición y el de transmisión de la misma? La normativa de IRPF no recoge entre sus supuestos la disolución al no ser una circunstancia propia de las personas físicas, pero si se produce una ganancia o pérdida patrimo...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALES - TRANSMISION DE UN INMUEBLE A CAMBIO DE PRESTACIÓN DE ALIMENTOS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia135614 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALESPreguntaUn contribuyente transmite la propiedad de un bien a un familiar a cambio de alimentos de por vida ¿se produce una ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de mercado del inmueble el día de la transmisión y el valor de adquisición del mismo?RespuestaLa prestación vitalicia de alimentos es equivalente...

    CONCEPTO Y CALIFICACIÓN - PAGO DE CUOTA HIPOTECARIA DE PRÉSTAMO MULTIDIVISA

    Fecha última revisión: 18/07/2019

    Materia141824 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - CONCEPTO Y CALIFICACIÓNPreguntaEl contribuyente contrató un préstamo hipotecario multidivisa para la adquisición de su vivienda habitual, suscrito inicialmente en yenes japoneses. En el ejercicio el importe equivalente en euros de la liquidación de las 12 cuotas hipotecarias mensuales satisfechas en yenes, con el tipo de cambio al que se formalizó el préstamo, es de 12....

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - CONCEPTO Y CALIFICACIÓN - APORTACIÓN GRATUITA DE BIEN PRIVATIVO A SOCIEDAD DE GANANCIALES

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia135386 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - CONCEPTO Y CALIFICACIÓNPregunta¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en la aportación, de forma gratuita, de bienes privativos a la sociedad de gananciales? RespuestaLa aportación a la sociedad de gananciales de bienes privativos constituye, por el 50% de los mismos, una alteración en la composición del patrimonio del aportante, que generará una ganancia o pérdida pa...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - CONCEPTO Y CALIFICACIÓN - APORTACIÓN GRATUITA DE BIEN PRIVATIVO A SOCIEDAD DE GANANCIALES

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia126598 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - CONCEPTO Y CALIFICACIÓNPregunta¿Existe ganancia o pérdida patrimonial en la aportación, de forma gratuita, de bienes privativos a la sociedad de gananciales? RespuestaLa aportación a la sociedad de gananciales de bienes privativos constituye, por el 50% de los mismos, una alteración en la composición del patrimonio del aportante, que generará una ganancia o pérdida patrimonial en...

    Análisis doctrinal de los efectos fiscales de la extinción del condominio

    Fecha última revisión: 02/02/2017

    PLANTEAMIENTO¿Cuáles son los efectos fiscales de una extinción del condominio? ¿Cómo tributa?ANÁLISISDe las DGT V3448-16, de 20/07/2016 y DGT V0218-13, de 28/01/2013, se pueden extraer las siguientes conclusiones acerca de la tributación de operaciones de extinción de condominio en el IRPF, ITPYAJD y IIVTNU: → Tribtuación IRPFEn caso de existir adjudicaciones que no correspondan con la cuota de titularidad, existe una ganancia o pérdida patrimonial. Apdo. 1 del Art. 33 ,LIRPF: "Son ...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALES - TRANSMISION DE UN INMUEBLE A CAMBIO DE PRESTACION DE ALIMENTOS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia128787 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS ESPECIALESPreguntaUn contribuyente transmite la propiedad de un bien a un familiar a cambio de alimentos de por vida ¿se produce una ganancia patrimonial por la diferencia entre el valor de mercado del inmueble el día de la transmisión y el valor de adquisición del mismo?RespuestaLa prestación vitalicia de alimentos es equivalente a un contra...

    Caso práctico: Tratamiento fiscal de la transmisión de una cartera de clientes

    Fecha última revisión: 19/01/2017

    PLANTEAMIENTOLa transmisión de una cartera de clientes de un agente de seguros, ¿Cómo tributaría tanto para el transmitente como para el adquirente? Y en el supuesto del adquirente solicitase un préstamo personal ¿los intereses pueden considerar gastos financieros? ¿En estimación directa, la cartera de clientes será amortizable?ANÁLISISLa cartera de clientes vinculada a las actividades económicas que viene desarrollando el agente de seguros constituye un elemento patrimonial afecto a ...

    Caso práctico: ¿Existe pérdida patrimonial en el IRPF en caso de robo en el domicilio?

    Fecha última revisión: 03/09/2018

    PLANTEAMIENTO¿Existe pérdida patrimonial en el IRPF en caso de robo en el domicilio?RESPUESTASí, la Dirección General de Tributos en su Resolución Vinculante de DGT, V0506-16, 09-02-2016 señala que el robo de unos concretos bienes sufrido por un contribuyente del IRPF constituye una pérdida patrimonial siempre que pueda justificarse, cuantificándose su importe en el valor de mercado de los elementos patrimoniales robados, tal como resulta de lo dispuesto en el artículo 35.1.b) de la LI...

    Análisis de la Consulta vinculante V2701-16. Liquidación sociedad gananciales con adjudicación de vivienda y compensación en efectivo tras fallecimiento.

    Fecha última revisión: 13/01/2017

    PLANTEAMIENTOLa consultante y su esposo se divorciaron en marzo de 2015, se liquidó la sociedad de gananciales y se adjudicó al cónyuge la vivienda habitual y a la consultante el resto del haber ganancial, de menor valor, por lo que se acordó que el esposo le abonase una compensación en efectivo.Unos días después de dictarse la sentencia de divorcio falleció el esposo sin haber satisfecho el importe de la compensación. Las dos hijas del matrimonio, como herederas del padre fallecido, al...