Resoluciones relacionados con Caso Práctico: Persona física epígrafe transporte por carretera que constituye sociedad limitada

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V1086-18 de 26 de Abril de 2018

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 26/04/2018 Núm. Resolución: V1086-18

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 28 y 33 a 37.CuestiónSi una vez fallecida la usufructuaria del local y consolidado el dominio, sería necesario el transcurso del plazo de tres años para considerar el inmueble afecto a la actividad a los efectos de la posterior aportación a la sociedad. DescripciónLa consultante es nuda propietaria de un local de negocio en el que, desde hace más de diez años, desarrolla una actividad de venta de mobiliario. Es intención de la consultante constitui...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2111-18 de 17 de Julio de 2018

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 17/07/2018 Núm. Resolución: V2111-18

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 28 y 33 a 37.CuestiónSi necesita mantener durante algún periodo de tiempo determinado la persona contratada a jornada completa para que a la aportación proyectada le pueda resultar de aplicación el régimen especial de reorganizaciones empresariales previsto en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. DescripciónLa consultante ha recibido por herencia en 2017 varios inmuebles dedicados al arrendamiento. En un principio se procedió a ceder la gestión de...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V3329-16 de 15 de Julio de 2016

    Órgano: . .SG de Impuestos Patrimoniales, Tasas y Precios Públicos Fecha: 15/07/2016 Núm. Resolución: V3329-16

    NormativaLey 35/2006, art. 21, 33, 35, 46 y 96. Ley 37/1992, art. 4 y 5. TRLITPAJD RDLeg 1/1993 art. 8 CuestiónObligaciones tributarias en materia del IRPF e IVA/ITPAJD.DescripciónEl consultante figura como titular de un dominio de internet. Unos empresarios alemanes quieren adquirir dicho dominio a título oneroso. ContestaciónEn términos generales, y de acuerdo con lo previsto en los artículos 21 y 33 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físi...

    Resolución No Vinculante de Dirección General de Tributos, 0385-04 de 24 de Febrero de 2004

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 24/02/2004 Núm. Resolución: 0385-04

    NormativaLey 40/1998, Arts.31, 32, 33, 35, DT 9ªCuestiónTributación en caso de venta o de aportación a una Sociedad para la construcción.DescripciónEl consultante es propietario desde el año 1980, en proindiviso con otros cuatro familiares, de un solar edificable.ContestaciónEl artículo 31.1 de la Ley 40/1998, de 9 de diciembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y otras Normas Tributarias, define las ganancias y pérdidas patrimoniales como "las variaciones en el valo...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V1206-09 de 25 de Mayo de 2009

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 25/05/2009 Núm. Resolución: V1206-09

    NormativaLey 35/2006, Arts. 28, 33, 34, 35, 37, 49; RIRPFRD 439/2007, Art. 40Cuestión Tributación de la venta.DescripciónEl consultante ha transmitido su participación en una comunidad de bienes constituida junto a sus dos hermanos para la explotación de un negocio familiar de perfumería al por menor heredado al fallecimiento de su padre en el año 1976. Fiscalmente han tributado en el método de estimación directa. Contestación En análisis de la tributación de la transmisión de la pa...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2777-14 de 15 de Octubre de 2014

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 15/10/2014 Núm. Resolución: V2777-14

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículo 33; TRLRHL, Real Decreto Legislativo 2/2004, artículo 104; TRLITP y AJD, Real Decreto Legislativo 1/1993, artículos 1, 19, 31 y 45.CuestiónConsecuencias fiscales en el IRPF, en el Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana y en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, en concreto, si tendría que practicar liquidación por operaciones societarias.DescripciónLa consultante es propietaria d...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0860-08 de 24 de Abril de 2008

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 24/04/2008 Núm. Resolución: V0860-08

    NormativaLey 35/2006, Arts. 33, 35, 37 y DT 9Cuestión Tributación de la ganancia patrimonial en los dos supuestos planteados.DescripciónLos consultantes son propietarios de un local que ha estado arrendado durante varios años y que no ha estado afecto a actividad económica alguna. Se están planteando bien la venta del local o bien su aportación a una sociedad de la que son socios únicos, con la consiguiente ampliación de capital. Contestación El artículo 33.1 de la Ley 35/2006, de 28 ...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0821-11 de 30 de Marzo de 2011

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 30/03/2011 Núm. Resolución: V0821-11

    Normativa LIRPF, Ley 35/2006, Artículos 27, 38 y 49; RIRPF RD 439/2007, Artículo 40. Cuestión Si la aportación no dineraria supone una variación en el patrimonio de la consultante que deba declararse en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, puesto que, según considera la consultante, no existiría transacción económica alguna, ya que se trata de una persona física que aporta su patrimonio empresarial a una sociedad unipersonal cuyo único socio es ella misma. Descripción...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2161-15 de 15 de Julio de 2015

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 15/07/2015 Núm. Resolución: V2161-15

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 33, 34, 35, 37, 48, 49 y 68.CuestiónSi la ganancia patrimonial obtenida podría resultar exenta de tributación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.DescripciónLa consultante vendió en agosto de 2014 una oficina de farmacia reinvirtiendo el importe obtenido en la adquisición de otra oficina de farmacia.ContestaciónEl análisis de la tributación de la transmisión de una oficina de farmacia requiere distinguir entre existenci...

    Resolución de Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia, 12583 de 03 de Junio de 2011

    Órgano: Tribunal Económico-Administrativo Foral de Bizkaia Fecha: 03/06/2011

    ResumenTransmisión de participaciones en sociedad profesional por arquitecto que prestaba sus servicios en ella.CuestiónEl consultante es un arquitecto que determina el rendimiento neto de su actividad según las reglas de la modalidad simplificada del método de estimación directa. En 2003, adquirió una participación en el capital de una sociedad limitada de profesionales a la que ha venido prestando sus servicios. En 2010, dejó de prestar servicios a dicha sociedad y procedió a tran...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2456-14 de 18 de Septiembre de 2014

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 18/09/2014 Núm. Resolución: V2456-14

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 29, 34, 35, 37, 46, 48, 49 y 68; RIRPF, RD 439/2007, artículo 40.CuestiónTributación de la venta de la oficina de farmacia, así como aplicación de la deducción prevista en el artículo 68.2 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a los rendimientos obtenidos en la venta del negocio que se reinviertan en otro negocio o en participaciones en el capital de una sociedad y plazo de reinversión.DescripciónEl consultante ha ...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2416-13 de 18 de Julio de 2013

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 18/07/2013 Núm. Resolución: V2416-13

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 33 y 37; RIRPF, RD 439/2007, artículo 40Cuestión Se consulta cuándo se produce la ganancia o pérdida patrimonial, si en el momento de la aportación o en el de la venta de las participaciones sociales. DescripciónEl consultante ha desarrollado una aplicación informática que quiere aportar a una ampliación de capital que va a realizar una sociedad de responsabilidad limitada. Contestación Se parte de la hipótesis de que la aplicación informática...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0377-17 de 14 de Febrero de 2017

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 14/02/2017 Núm. Resolución: V0377-17

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 33 y 37.CuestiónTratamiento fiscal de dicha operación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas.DescripciónEl consultante tiene la intención de aportar su negocio de Administración de Loterías a una sociedad de responsabilidad limitada de nueva creación. ContestaciónNo se especifican en el escrito de consulta los elementos patrimoniales que integran el negocio transmitido, lo que impide especificar el tratamiento en el Impuesto correspo...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2374-16 de 31 de Mayo de 2016

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 31/05/2016 Núm. Resolución: V2374-16

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 33 y 37.CuestiónTratamiento fiscal de dicha operación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas, Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentos e Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana. DescripciónEl consultante, persona física que desarrolla la actividad económica de elaboración de productos de confitería tributando por el método de estimación ...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V2526-09 de 17 de Noviembre de 2009

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 17/11/2009 Núm. Resolución: V2526-09

    NormativaLey 35/2006, Art. 37CuestiónAl haber incluido en su declaración del IRPF del período 2006 la ganancia patrimonial obtenida por la transmisión, pregunta sobre la imputación como pérdida patrimonial del importe pagado en 2009 por las liquidaciones correspondientes a la "plusvalía municipal". DescripciónEn noviembre de 2006 el consultante, propietario de unos terrenos afectos a un Plan Parcial y resultantes de un Proyecto de Reparcelación, los transmite como aportación no dinerar...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0850-05 de 16 de Mayo de 2005

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 16/05/2005 Núm. Resolución: V0850-05

    NormativaTRLIRPF RDLeg 3/2004, Arts. 31, 33, 35, DTª 9ª; TRLIRPF RDLeg 1/1993, Arts. 7, 31, 49.CuestiónImpuestos que gravan la operación y cuando deben liquidarse. Si en el caso de que en la operación tuviese que repercutir IVA los bienes transmitidos se considerarían afectos a una actividad económica y por lo tanto perderían el beneficio de la aplicación de los coeficientes reductores sobre la ganancia patrimonial obtenida.DescripciónLa consultante en fecha 8 de julio de 2004 suscribi...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0505-17 de 27 de Febrero de 2017

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 27/02/2017 Núm. Resolución: V0505-17

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 33 y 37. LIVA, Ley 37/1992, artículo 7Cuestión1.) Tratamiento fiscal de dicha operación en el Impuesto sobre la Renta de las Personas y calificación de los rendimientos que obtendrían los socios de la sociedad. 2.) Sujeción al Impuesto sobre el Valor Añadido de la operación de aportación del negocio a la sociedad. DescripciónEl consultante tiene la intención de aportar su negocio de Administración de Loterías a una sociedad de respon...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V1248-19 de 03 de Junio de 2019

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 03/06/2019 Núm. Resolución: V1248-19

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 33 a 37 y disposición transitoria novena.CuestiónTratamiento fiscal de dicha aportación en el IRPF.DescripciónLa consultante es plena propietaria del 50 por ciento y nuda propietaria del otro 50 por ciento de varios inmuebles que pretende aportar a una sociedad mercantil. Dichos inmuebles fueron heredados por la consultante en 1967, habiendo realizado sobre los mismos varias mejoras. ContestaciónEn primer lugar, se debe precisar que la presente contes...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0417-17 de 16 de Febrero de 2017

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 16/02/2017 Núm. Resolución: V0417-17

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 27, 28, 33, 35, 36, 37, 48 y 49. RIRPF, RD 439/2007, artículo 40. LIVA, Ley 37/1992, artículo 7.CuestiónTributación de la venta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre el Valor Añadido. DescripciónEl consultante es titular de una expendeduría de tabacos cuya venta está sopesando. Dicha venta incluiría básicamente la licencia, existencias y clientela, ya que no existiría transmisión del local en el que se ej...

    Resolución Vinculante de Dirección General de Tributos, V0029-19 de 03 de Enero de 2019

    Órgano: SG de Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas Fecha: 03/01/2019 Núm. Resolución: V0029-19

    NormativaLIRPF, Ley 35/2006, artículos 11, 27, 28, 33, 35, 36, 37, 38, 48 y 49. RIRPF, RD 439/2007, artículo 40.CuestiónTributación de la venta en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e individualización de las rentas obtenidas entre los cónyuges. DescripciónLa consultante y su marido son licenciados en farmacia y adquirieron, estando casados en régimen de gananciales, una oficina de farmacia cuya titularidad y explotación ha venido realizando únicamente la consultante. ...