Prácticos relacionados con Modelo 365. IVA. Solicitud de reconocimiento previo de las exenciones relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte. (Telemático)

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347 - GESTIÓN. FORMA DE PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia113361 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347Pregunta¿Cuáles son las formas de presentación del modelo 347?RespuestaAquellos obligados tributarios que, bien tengan el carácter de Administración Pública, bien estén adscritos a la Delegación Central de Grandes Contribuyentes o a alguna de las Unidades de Gestión de Grandes Empresas de la AEAT, o bien, tengan la forma de S.A. o S.R.L. deberán realizar obligatoriamente la presentación ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 303. FORMAS DE PRESENTACION

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134690 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPregunta¿Cuáles son las formas de presentación de las autoliquidaciones (modelo 303) en el IVA?Respuesta1) Presentación electrónica por Internet, la cual podrá ser efectuada mediante:a) Firma electrónica avanzada o, para períodos de liquidación iniciados a partir del 1 de enero de 2015, un sistema de identificación y autenticación, en ambos casos utilizando un certificado electrónico reconocido emitido de acuerdo...

    PROCEDIMIENTOS SIMPLIFICADOS. DECLARACIÓN - 22. PRESENTACIÓN DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN POR CUENTA AJENA

    Fecha última revisión: 30/10/2018

    Materia141038 - PROCEDIMIENTOS SIMPLIFICADOS - PROCEDIMIENTOS SIMPLIFICADOS. DECLARACIÓNPregunta¿Puedo presentar una solicitud de autorización de declaración simplificada por cuenta de otra persona?RespuestaSIPara la presentación de la solicitud de declaración simplificada de uso habitual se podrá apoderar de forma expresa a un tercero para que realice la presentación de la solicitud.Este otorgamiento de poderes a un tercero se podrá realizar:• Por Internet, mediante el uso de firma el...

    Caso práctico: Declaración de compras en REBU (régimen especial de bienes usados) en el modelo 347, 303 y 390

    Fecha última revisión: 02/03/2020

    PLANTEAMIENTOLas facturas de operaciones efectuadas en el REBU, hay que declararlas en los modelos 303, 390 y 347?RESPUESTAMODELO 303: las compras no se reflejan ya que el IVA soportado no sería deducible, y en cuanto a las ventas, se recogen en las casillas [01] a [09] el margen de venta, y en la casilla [61] el importe correspondiente al precio de adquisición.MODELO 390: Las compras están exentas, por lo que no se declaran en el 390 y las ventas se recogen en las casillas [07] a [11] por e...

    DECLARACIÓN SIMPLIFICADA - 22. PRESENTACIÓN DE SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN POR CUENTA AJENA

    Fecha última revisión: 01/03/2022

    Materia144376 - COMERCIO EXTERIOR - DECLARACIÓN SIMPLIFICADAPregunta¿Puedo presentar una solicitud de autorización de declaración simplificada por cuenta de otra persona?RespuestaSí. Para la presentación de la solicitud de declaración simplificada de uso habitual se podrá apoderar de forma expresa a un tercero para que realice la presentación de la solicitud.Este otorgamiento de poderes a un tercero se podrá realizar:Por Internet, mediante el uso de firma electrónica en sede de la Ag...

    Caso práctico: Procedimiento de inspección tributaria: ¿qué se considera por dilaciones imputables al contribuyente?

    Fecha última revisión: 10/01/2018

     PLANTEAMIENTO¿Qué puede considerarse como dilaciones imputables al contribuyente en una inspección tributaria?RESPUESTAEl Art. 104 ,Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos establece que, a efectos de lo dispuesto en el Art. 104 ,LGT apartado 2, se considerarán dilaciones en el pro...

    Caso práctico: Obligaciones y plazos de conservación de documentación tributaria y contable en la empresa

    Fecha última revisión: 06/06/2022

    PLANTEAMIENTO¿Durante cuánto tiempo debe conservar una empresa la documentación relacionada con las obligaciones tributarias y contables?RESPUESTAEl plazo mínimo de conservación es de seis años, tal y como dispone el Código de Comercio. Dicho plazo de seis años previsto en la normativa mercantil cubre de forma suficiente el plazo de prescripción de cuatro años de las obligaciones tributarias, pero la interrupción de la prescripción determinaría la necesidad de conservar los libros...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTO - MODELO 390: FORMAS DE PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134272 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - GESTIÓN DEL IMPUESTOPregunta¿Cuáles son las formas de presentación del modelo 390?Respuesta1) Están obligados a la presentación electrónica por Internet mediante firma electrónica avanzada o un sistema de identificación y autenticación, en ambos casos empleando un certificado electrónico reconocido: - Los sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual.- Aquellos que tengan la condición de gran empresa o estén adscri...

    Caso práctico: anulación de liquidación anual de IVA: principios de evitación de reformatio in peius y de conservación de actos

    Fecha última revisión: 01/03/2021

    PLANTEAMIENTOAnálisis del Criterio 3 extraído de la Resolución 4138/2010, de 24 de noviembre de 2010, del Tribunal Económico-Administrativo Central sobre la reformatio in peius.Asunto sobre el que versa la resolución: IVA. Actuaciones a seguir como consecuencia de la anulación de liquidaciones anuales de IVA, en lugar de trimestrales o mensuales, y límites de las nuevas liquidaciones.RESPUESTAEstablece el TEAC en dicha resolución como criterio lo siguiente:"Cuando se hubiera liquidado...

    Caso práctico: IVA deducible en la promoción inmobiliaria de edificaciones

    Fecha última revisión: 19/12/2019

    PLANTEAMIENTOUna persona física está dada de alta del epígrafe de Promoción inmobiliaria de edificaciones. En el ejercicio 2008 adquiere un terreno e inicia la construcción de unas viviendas pero, debido a la crisis económica, la obra queda parada. Durante todos estos años, el promotor ha ido publicando anuncios para poder vender las viviendas. En el ejercicio 2019 decide terminar la obra y alquilar las viviendas sin opción de compra.¿Debería regularizar el IVA que se dedujo en el ej...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN (SII) - AUTORIZADOS A REALIZAR EL SUMINISTRO DE LA INFORMACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia139926 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACIÓN (SII)Pregunta¿Quién está autorizado a realizar el suministro electrónico de los registros de facturación?RespuestaLa llevanza de los libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT se realizará mediante el suministro electrónico de los registros de facturación que deban consignarse en cada uno de los libros registro.El suministro electrónico ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 349 - MODELO 349: FORMAS DE PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia134394 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 349Pregunta¿Cuáles son las formas de presentación del modelo 349?Respuesta1) Están obligados a la presentación electrónica por Internet mediante firma electrónica avanzada o, para períodos de liquidación iniciados a partir del 1 de enero de 2015, un sistema de identificación y autenticación, en ambos casos empleando un certificado electrónico reconocido: - Los sujetos pasivos inscritos en ...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347 - OBLIGADOS. CAMBIO DE FORMA JURÍDICA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia113372 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347PreguntaSociedad anónima que pasa a ser sociedad limitada, sin variar la actividad. ¿Se considera un mismo sujeto pasivo a efectos de determinar el importe de 3005,06 euros tanto en las entregas de bienes como en las adquisiciones en la declaración modelo 347?RespuestaSí. Se considera un mismo obligado tributario a efectos de la aplicación del contenido del R.D. 1065/2007, toda vez que el cam...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347 - OBLIGADOS. INCLUSIÓN OPERACIONES RÉGIMEN ESPECIAL CRITERIO CAJA

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia135252 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 347PreguntaUn obligado tributario realiza operaciones con otro por importe total de 5.000 euros, de los que 2.000 euros son operaciones sujetas al régimen especial del criterio de caja, que se abonan en el ejercicio siguiente. ¿Deben declararse en dicho ejercicio siguiente las operaciones por 2.000 euros que tributan en el citado régimen especial, a pesar de que en dicho periodo no se alcance la ca...

    IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 349 - MODELO 349. PLAZO DE PRESENTACIÓN

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia130104 - IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO - OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS PASIVOS - MODELO 349Pregunta¿Cuáles son los plazos de presentación del Modelo 349?RespuestaLa presentación de la declaración recapitulativa deberá ser trimestral siempre que el importe total de las entregas de bienes y prestaciones intracomunitarias de servicios no haya superado el umbral de los 100.000 euros ni en el trimestre en curso ni en cada uno de los cuatro trimestres naturales anteriores. Si lo superase...

    Caso práctico: Repercusión errónea de IVA. ¿Ha de notificarse al al empresario que repercutió el impuesto?

    Fecha última revisión: 27/07/2018

    PLANTEAMIENTOLa solicitud de rectificación por repercusión errónea de IVA ¿ha de notificarse al al empresario que repercutió el impuesto?RESPUESTAEn la Resolución de TEAC, 0408/2015, de 31-01-2018. La solicitud de rectificación por repercusión errónea de IVA ha ser notificada al empresario que repercutió el impuesto el TEAC resuelva que la solicitud de rectificación por repercusión errónea de IVA ha de notificarse al al empresario que repercutió el impuesto.El Art. 129, Real Dec...

    Caso práctico: Tratamiento del IVA a compensar en los trimestres

    Fecha última revisión: 17/12/2019

    PLANTEAMIENTO¿Se atrastran siempre los importes a compensar de liquidaciones anteriores aun cuando el resultado de la liquidación salga también a compensar? RESPUESTA:Los importes a compensar de ejercicios anteriores deben arrastrase en todas las liquidaciones durante cuatro años En la casilla 67 del modelo 303 "Se hará constar, con signo positivo, el importe de las cuotas a compensar procedentes de períodos anteriores que se apliquen en el período objeto de la autoliquidación.”Tan ...

    Caso práctico: Criterio de la DGT sobre la rectificación del IVA y regularización del IS tras la devolución del céntimo sanitario.

    Fecha última revisión: 12/01/2017

    PLANTEAMIENTO¿Cómo deberían adecuarse las declaraciones por IVA e Impuesto de Sociedades ante el eventual reconocimiento de la devolución del céntimo sanitario (IVMDH)?RESPUESTAEn relación con el Impuesto sobre Sociedades, la devolución del IVMDH , contabilizado en su día como gasto, debe imputarse como ingreso en la base imponible del Impuesto del ejercicio en que se reconoce el derecho a su devolución.En relación con el IVA:Para el que repercutió el impuesto lo que nace es la oblig...

    Caso práctico: gastos deducibles: IRPF e IVA. Cuotas a colegios profesionales

    Fecha última revisión: 26/01/2022

    PLANTEAMIENTOEl consultante, colegiado en el Ilustre Colegio de Abogados de XXX, presta sus servicios por cuenta ajena en una empresa.Posibilidad de que las cuotas satisfechas al colegio profesional tengan la consideración de gastos deducibles de los rendimientos del trabajo, incluyendo el IVA que el colegio profesional le repercute en la cuota trimestral.RESPUESTALa cuota del colegio de abogados es deducible para el cálculo del rendimiento neto del trabajo. No lo es la cuota de IVA mal reper...

    DEVOLUCIÓN IVA - DILIGENCIADO DE LA FACTURA

    Fecha última revisión: 12/12/1990

    Materia140315 - VIAJEROS - VIAJEROS - COMPRAS. DEVOLUCIÓN DEL I.V.A.PreguntaDiligenciado (sellado) de facturas por la aduana de exportación. SignificadoRespuestaPara la devolución de las cuotas de IVA soportadas por los viajeros no residentes en territorio de la Comunidad, éstas previamente deben haber sido repercutidas y documentadas en facturas y en su caso en un documento electrónico de reembolso. (DER)Cuando el viajero abandone el territorio de la Comunidad debe presentar las mercancía...