Temas relacionados con Caso práctico: Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores en el Impuesto sobre Sociedades

    Compensación de bases imponibles negativas en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    Las bases imponibles negativas que hayan sido objeto de liquidación o autoliquidación podrán ser compensadas con las rentas positivas de los períodos impositivos siguientes con el límite del 70 por ciento de la base imponible previa a la aplicación de la reserva de capitalización establecida en el Art. 25 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades y a su compensación.La compensación de bases imponibles negativas se regula en la LIS: art. 26, da15, dt36 **Las bases i...

    Determinación de la base imponible del grupo fiscal en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    La base imponible del grupo fiscal se determinará según lo previsto en el artículo 62 y siguientes de la LIS.NOVEDADESLa Ley 38/2022, de 28 de diciembre, introduce una nueva disposición adicional decimoctava en la LISSe incorpora una medida temporal en la determinación de la base imponible en el régimen de consolidación fiscal, a través de una nueva disposición adicional decimoctava de la LIS (para períodos impositivos que se inicien en 2023 y con efectos para otros posteriores). D...

    Reducciones de la base imponible del Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    Dentro del capítulo dedicado en la Ley del Impuesto sobre Sociedades a las reducciones en la base imponible se recogen cuatro situaciones que pueden dar lugar a tal reducción:Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles.Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y fundaciones bancarias.Reserva de capitalización.Compensación de bases imponibles negativas.NOVEDADES— La LPGE para el año 2022 ha incluido una serie de modificaciones en la LIS para asegurar una tr...

    Pagos fraccionados a cuenta del Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

     El pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, es una deuda tributaria, que los contribuyentes deberán efectuar a cuenta de la liquidación correspondiente al período impositivo que esté en curso (cuota anual). Están excluidas de este deber, las entidades a las que se refieren los apartados 4 y 5 del artículo 29 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. Modalidades de cálculo del pago fraccionado en el Impuesto sobre SociedadesLos pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades puede...

    Agrupaciones de interés económico españolas afectas por el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    El Art. 43 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades dispone que a las agrupaciones de interés económico reguladas por la Ley 12/1991, de 29 de abril, de Agrupaciones de Interés Económico, se les aplicarán las normas de este Impuesto con las especialidades previstas en el mismo. Estarán sujetas a las obligaciones tributarias derivadas de la aplicación de la Ley del Impuesto sobre sociedades, a excepción del pago de la deuda tributaria por la parte de base imponibl...

    Agrupaciones de interés económico y Uniones Temporales de Empresas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    Orden: fiscal

    La nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades, Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, cuya entrada en vigor tuvo lugar el 01/01/2015, resulta aplicable a los períodos impositivos que se inicien a partir de dicha fecha (salvo excepciones), regula las presentes entidades en los Art. 43-47 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre. Los Art. 43-47 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre regulan el régimen especial de imputación de rentas aplicable a las siguientes entidades: Agrupacione...

    Reglas especiales de incorporación de entidades en el grupo fiscal a efectos del Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    En el caso de que una entidad se incorpore a un grupo fiscal, para la determinación de la base imponible se deberá tener en cuenta lo previsto en el Art. 67 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. El Art. 67 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, dispone que en el supuesto de que una entidad se incorpore a un grupo fiscal, en la determinación de la base imponible del grupo fiscal resultarán de aplicación las siguientes reglas:a) Los gast...

    Insolvencias de deudores no deducibles e ingresos derivados de quitas y esperas (Impuesto Sociedades)

    Orden: fiscal

    Previstas en el artículo 11 de la LIS.Deterioro por insolvencias de deudores no deducibles en el ISEl deterioro en los créditos por insolvencias de clientes que se generen por lo establecido en el artículo 13.1 letras b) o c) de la LIS, por establecerse provisiones y fondos internos para la cobertura de contingencias relativas a los planes y fondos de pensiones o por el deterioro de activos relativos a las retribuciones a largo plazo del personal que no hayan sido fiscalmente deducibles, se i...

    Régimen especial de empresas de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

     La Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, establece una serie de incentivos o ventajas fiscales aplicables a las empresas de reducida dimensión.  Los incentivos fiscales establecidos a lo largo de los Art. 101-105 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, se aplicarán siempre que el importe neto de la cifra de negocios habida en el período impositivo inmediato anterior sea inferior a 10 millones de euros.Dichos incentivos no resultarán de aplica...

    Gastos deducibles del Impuesto sobre Sociedades en Navarra

    Orden: fiscal

    Gastos deducibles.Gastos fiscalmente no deducibles .Con carácter general no tendrán la consideración de gastos fiscalmente deducibles los que no se hallen correlacionados con los ingresos.En particular, no serán fiscalmente deducibles, según lo establecido en el Art. 24 ,Ley Foral 24/1996, los siguientes gastos:Los que representen una retribución directa o indirecta de los fondos propios.Los derivados de la contabilización del Impuesto sobre Sociedades. No tendrán la consideración de i...

    Tipos de gravamen y cuota integra del Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    Los tipos de gravamen en el Impuesto sobre Sociedades, a los que quedaran sometidos los contribuyentes de este impuesto, se encuentran establecidos en el artículo 29 de la LIS.Por cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades, se entenderá, la cantidad resultante de aplicar a la base imponible el tipo de gravamen, con la especialidad de las entidades que apliquen lo dispuesto en el artículo 105 de la LIS, la cuota íntegra vendrá determinada por el resultado de aplicar el tipo de gravamen a l...

    Reglas especiales en la imputación temporal de ingresos y gastos (Impuesto sobre Sociedades)

    Orden: fiscal

    Previstas en el artículo 11 de la LIS. La primera corresponde a la imputación a petición del contribuyente.Imputación temporal de ingresos y gastos a petición del contribuyente en el ISEl artículo 11 de la LIS recoge una serie de reglas especiales para la imputación temporal de ingresos y gastos en el IS. La primera de ellas viene dada por la imputación a petición del contribuyente, en los términos que se contemplan en los apartados 2 y 3 del artículo 11 de la LIS.Pasamos a analizarlo...

    Impuesto sobre Sociedades (I. Sociedades)

    Orden: fiscal

    El Impuesto sobre Sociedades se encuentra regulado en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre y en el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.Características del Impuesto sobre SociedadesEsta figura impositiva constituye un pilar básico de la imposición directa en España junto con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, ya que ambos gravan la obtención de renta. En particular, el Impuesto sobre Sociedades grava la obte...

    Base imponible del Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    La base imponible en el Impuesto sobre Sociedades estará constituida por el importe de la renta obtenida en el período impositivo minorada por la compensación de bases imponibles negativas de períodos impositivos anteriores.Concepto y determinación de la base imponible del Impuesto sobre SociedadesToda la regulación relativa a la base imponible se encuentra detallada a lo largo del título IV de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades.En concreto, establece el art...

    Limitación en la deducibilidad de gastos financieros en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    Por disposición del artículo 16 de la LIS, los gastos financieros netos serán deducibles con ciertos límites.NOVEDADES- Por la publicación de la LPGE 2021 se introducen modificaciones en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre. En concreto, el artículo 16 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, se ve modificado en su apartado 1, con efectos desde el 01/01/2021.- Publicado el Real Decreto-ley 4/2021, de 9 de marzo, por el que se deroga la letra j) del art. 15, se crea el art. 15 bis y se modifica...

    Régimen fiscal de la investigación y explotación de hidrocarburos en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    Régimen aplicable a las sociedades cuyo objeto social sea exclusivamente la exploración, investigación y explotación de yacimientos y de almacenamientos subterráneos de hidrocarburos naturales, líquidos o gaseosos, existentes en el territorio español y en el subsuelo del mar territorial y de los fondos marinos que estén bajo la soberanía del Reino de España. Regulado en el Capítulo IX del Título VII de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades. (Art. 95-99 ,Le...

    La presunción de obtención de rentas en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: fiscal

    El importe de la renta consecuencia de las presunciones contenidas en el Art. 121 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades se imputará al período impositivo más antiguo de entre los no prescritos, excepto que el contribuyente pruebe que corresponde a otro u otros. El Art. 121 ,Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto de Sociedades, establece una serie de presunciones:“Se presumirá que han sido adquiridos con cargo a renta no declarada los elementos patrimoniale...

    Las Holding en el Impuesto sobre Sociedades

    Orden: mercantil

    Mediante el régimen de consolidación fiscal cada entidad que forma parte del grupo renuncia al régimen individual que les es aplicable para tributar junto con el resto de empresas integrantes como un solo contribuyente.En relación con el Impuesto sobre Sociedades vamos a analizar dos figuras importantes:El Régimen de Consolidación Fiscal.El Régimen especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Socied...

    Normas comunes a las deducciones del Impuesto sobre Sociedades para incentivar la realización de actividades

    Orden: fiscal

    Las deducciones previstas en el capítulo IV del título VI de la LIS se practicarán una vez realizadas las deducciones y bonificaciones de los capítulos II y III del mismo título, y con sujeción a las disposiciones comunes que recoge el artículo 39 de la LIS.NOVEDADESLa Ley 38/2022, de 28 de diciembre, modifica el artículo 39.7 de la LISSe modifica el artículo 39.7 de la LIS, con efectos para los períodos impositivos que se inicien a partir de 1 de enero de 2021. Así, se permite apli...

    Pago del Impuesto de Sociedades

    Orden: fiscal

    La presentación de la declaración del impuesto sobre sociedades se llevará a cabo en los 25 días siguientes a los seis meses posteriores a finalizar el período impositivo de la entidad. El modelo 200 (Impuesto sobre Sociedades) debe presentarse por vía telemática obligatoriamente. Hay que destacar que si bien en la inmensa mayoría de los casos el periodo impositivo de las entidades coincide con el año natural, no es obligatoria que sea así. En el momento del nacimiento de una entidad...