Prácticos relacionados con Caso práctico: Precio mínimo de venta de participaciones sociales e implicación fiscal

    Caso práctico: Tributación venta de participaciones sociales

    Fecha última revisión: 09/05/2018

    PLANTEAMIENTOUn socio (persona física) que quiere vender sus participaciones y queremos tener claro a qué precio y qué impuestos debe pagar por esta venta.RESPUESTASA continuación, indicamos en términos generales la tributación de la operación. → Es preciso tener en cuenta que Hacienda, a afectos de determinar la ganancia/pérdida patrimonial a efectos del IRPF (vendedor persona física), atribuye un determinado valor de transmisión a las participaciones cuando el contribuyente no a...

    Caso práctico: Venta de participaciones en empresa inmobiliaria familiar a efectos del IRPF

    Fecha última revisión: 25/11/2019

    PLANTEAMIENTOLos socios de una empresa inmobiliaria familiar efectúan una venta participaciones a terceros. En los activos de la empresa sólo constan inmuebles y, según el último Impuesto de Sociedades, tienen un valor superior al precio de venta escriturado. Hacienda reclama la diferencia en la renta de los socios. Éstos aportan una tasación de los inmuebles que arroja una valoración inferior a lo que sale en el balance de venta. Se cuestiona:1.- ¿No es el valor de transmisión el valor...

    Caso práctico: Consecuencias en el IRPF de la aportación de un inmueble a una sociedad

    Fecha última revisión: 27/11/2019

    PLANTEAMIENTOUna persona física desarrolla la actividad económica de alquiler de LOCALES ( Epígrafe 861 ) y es, a su vez, propietaria de dos inmuebles actualmente arrendados y, por lo tanto, afectos a una actividad económica. Dicha persona está interesada en aportar estos inmuebles a una sociedad dedicada al alquiler de locales comerciales en la que tiene una participación del 100% de su capital social. Dichos inmuebles fueron comprados anteriormente a particulares, por lo que en la anteri...

    Caso Práctico: Persona física epígrafe transporte por carretera que constituye sociedad limitada

    Fecha última revisión: 16/06/2017

    PLANTEAMIENTOUna persona (camionero) se da de baja en la actividad de transporte por carretera como persona física (no de autónomo) y crea una SL (en la que es socio y administrador único) en la que aporta al Capital Social de la empresa los camiones de la actividad, valorándose los mismos según su valor contable en el momento de su constitución.¿Cómo debe tributar a efectos de IRPF? Entiendo que no existe ganancia patrimonial y, al transmitir todo el patrimonio empresarial, no estará ...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - REGLAS ESPECIALES: GANANCIA PATRIMONIAL POR CAMBIO DE RESIDENCIA - CÁLCULO DE LA GANANCIA PATRIMONIAL

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia137261 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - REGLAS ESPECIALES: GANANCIA PATRIMONIAL POR CAMBIO DE RESIDENCIAPregunta¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial generada por el cambio de residencia del contribuyente?RespuestaSe considerarán ganancias patrimoniales las diferencias positivas entre el valor de mercado de las acciones o participaciones de cualquier tipo de entidad cuya titularidad corresponda al contribuyent...

    Caso práctico: Acciones y participaciones en el Impuesto sobre el Patrimonio. Exención. Valoración. Declaración.

    Fecha última revisión: 28/05/2018

    PLANTEAMIENTOTributación de los valores representativos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad en el Impuesto sobre el Patrimonio, obligación de declarar, posible exención y valoración. RESPUESTALos valores representativos de la participación en los fondos propios de cualquier tipo de entidad, con excepción de las acciones y participaciones en las Instituciones de Inversión Colectiva, pueden resultar exentos del impuesto sobre el patrimonio si el titula...

    Caso práctico: Valoración de participaciones sociales en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

    Fecha última revisión: 20/02/2020

    PLANTEAMIENTOUna sociedad limitada es propiedad de dos cónyuges. Uno posee el 62,34% de participación y el otro el 37,66%. Uno de los cónyuges fallece y el otro debe valorar las participaciones que hereda a efectos del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. ¿Cómo debe efectuar esa valoración?RESPUESTAA falta de un balance auditado la valoración debe ser la mayor de las tres siguientes:El valor nominal.El valor teórico resultante del último balance aprobado.El que resulte de capitaliza...

    Caso práctico: Valoración de empresa a efectos de ampliación de capital

    Fecha última revisión: 24/01/2020

    PLANTEAMIENTOUna S.L se plantea una posible ampliación de capital. La intención es realizar una venta de participaciones posterior, una vez los socios actuales han reducido el valor de sus participaciones por entrar socios nuevos. - ¿Existe una valoración mínima para realizar la ampliación de capital? RESPUESTAEl valor nominal es el importe mínimo por el que se pueden emitir acciones o participaciones nuevas. La inclusión de prima de emisión es opcional y puede tener relevancia a la ho...

    Caso práctico: Valor de transmisión IRPF en dación en pago de vivienda

    Fecha última revisión: 06/07/2018

    PLANTEAMIENTOEn el caso de una dación en pago de una vivienda, para calcular la ganancia patrimonial a efectos de IRPF, ¿cuál es el valor de transmisión? RESPUESTAEntendemos que el valor de la transmisión es la cantidad por la que la entidad “compra” la vivienda. Esto es, el importe total del crédito que se extingue.La Dirección General de Tributos señala que:“Para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial el valor de transmisión será el importe del crédito que se exti...

    Caso práctico: tributación venta de camiones por S.L

    Fecha última revisión: 03/01/2020

    PLANTEAMIENTOUn autónomo con actividad empresarial de transporte de mercancías constituye una sociedad limitada con su mujer y vende los camiones y remolques a la sociedad constituida, emitiendo factura con IVA por la venta. - ¿Cómo tributa él por esta venta? - ¿Hay que aplicar alguna regla de valoración por tratarse de operaciones vinculadas?RESPUESTA- La transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica constituye ganancias o pérdidas patrimoniales.- Estas ganancias...

    Caso práctico: Tributación en el IRPF de la venta de derechos de la PAC

    Fecha última revisión: 22/11/2019

    PLANTEAMIENTOUna empresa agrícola (SCP), la cual vende unos derechos sobre unas tierras. Estos derechos corresponden a la PAC y se los vende a otra empresa que es agrícola. Los derechos se venden sin la tierra. ¿La venta de estos derechos genera en renta una ganancia patrimonial o formaría parte de los ingresos de la actividad de la empresa? RESPUESTALa venta de los derechos de la PAC tributa en IRPF, en el apartado de atribución de rentas y, concretamente, en la atribución de ganancia pa...

    Caso práctico: deducción por doble imposición interna en el reparto de dividendos y tributación de una reducción de capital

    Fecha última revisión: 02/02/2021

    Caso práctico relativo a la tributación de dividendos: exención para evitar la doble imposición del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y tributación de los socios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en su modalidad de Operaciones Societarias.PLANTEAMIENTOUna entidad residente en España está en manos de dos socios que poseen cada uno el 50% de las participaciones sociales. En el caso de decidieran repartir di...

    Análisis de la Consulta vinculante V2701-16. Liquidación sociedad gananciales con adjudicación de vivienda y compensación en efectivo tras fallecimiento.

    Fecha última revisión: 13/01/2017

    PLANTEAMIENTOLa consultante y su esposo se divorciaron en marzo de 2015, se liquidó la sociedad de gananciales y se adjudicó al cónyuge la vivienda habitual y a la consultante el resto del haber ganancial, de menor valor, por lo que se acordó que el esposo le abonase una compensación en efectivo.Unos días después de dictarse la sentencia de divorcio falleció el esposo sin haber satisfecho el importe de la compensación. Las dos hijas del matrimonio, como herederas del padre fallecido, al...

    Caso práctico: Transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica. Ganancia o perdida patrimonial a efectos del IRPF

    Fecha última revisión: 09/01/2017

    PLANTEAMIENTOUna persona física desarrolla la actividad de transporte por autotaxis, epígrafe 721.1 del IAE, encontrándose en situación de incapacidad permanente total, por Resolución del INSS.Tiene intención de transmitir la licencia del taxi, así como el vehículo adscrito a la misma.¿Cómo tributa dicha transmisión?RESPUESTALa transmisión de los activos fijos afectos a una actividad económica constituye ganancias o pérdidas patrimoniales.Estas ganancias o pérdidas patrimoniales s...

    IP - NATURALEZA, OBJETO, ÁMBITO - OBJETO DEL IMPUESTO

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia104800 - IMPUESTO PATRIMONIO - NATURALEZA, OBJETO, ÁMBITOPregunta¿Qué grava el Impuesto sobre el Patrimonio?RespuestaEl Impuesto sobre el Patrimonio grava el patrimonio neto que estará constituido por el valor de los bienes y derechos de contenido económico que pertenezcan a la persona física en el momento del devengo del impuesto, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de las que deba responder.Normativa...

    Caso práctico: Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de participaciones en entidades cuando se perciben distintas rentas

    Fecha última revisión: 02/03/2020

    PLANTEAMIENTOUn individuo es socio de una entidad A no patrimonial de la que tiene casi el 100% de las participaciones sociales. Es también administrador,cargo por el cual percibe un importe de 12.000 euros anuales según los estatutos sociales. Adicionalmente, percibe 10.000 euros anuales por su trabajo en la entidad diferente al de administrador y tiene dos locales alquilados por los que recibe rendimientos de capital inmobiliario (20.000 euros netos al año). Se pregunta:¿se encuentran exen...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALES - GASTOS DE APERTURA Y CANCELACIÓN DE HIPOTECAS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia135441 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA DESDE 01/01/2015 LEYES 35/2006 Y 26/2014 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALESPreguntaComo consecuencia de la venta de un inmueble, se cancela la hipoteca que se había solicitado para su adquisición. A efectos de determinar la ganancia o pérdida patrimonial producida por la venta del inmueble ¿puede considerarse que los gastos de constitución de la hipoteca forman parte del valor de adquisición ...

    IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALES - GASTOS DE APERTURA Y CANCELACIÓN DE HIPOTECAS

    Fecha última revisión: 01/01/2017

    Materia126629 - IMPUESTO SOBRE LA RENTA HASTA 31/12/2014 LEY 35/2006 - GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES - IMPORTE DE LA GANANCIA O PÉRDIDA: REGLAS GENERALESPreguntaComo consecuencia de la venta de un inmueble, se cancela la hipoteca que se había solicitado para su adquisición. A efectos de determinar la ganancia o pérdida patrimonial producida por la venta del inmueble ¿puede considerarse que los gastos de constitución de la hipoteca forman parte del valor de adquisición y que los ga...

    Caso práctico: Compraventa participaciones sociales de una Sociedad Limitada.

    Fecha última revisión: 26/01/2018

    PLANTEAMIENTOUna persona física X quiere adquirir el 50% de una Sociedad Limitada  la cual pertenece a un socio que se jubilará en el plazo de 5 años.El socio que vende propone a X que vaya entrando en la sociedad paulatinamente en los 5 años y realizando trabajos en la misma, a cambio de esos trabajos hechos le venderá anualmente el 10% de las participaciones según su valor contable al cierre de cada año.El precio de compra de cada año variará en función del valor de la empresa.........

    Caso práctico: Fiscalidad de la escisión de una sociedad y venta de participaciones sociales

    Fecha última revisión: 03/02/2020

    PLANTEAMIENTOUna sociedad cooperativa con 2 actividades (cultivo de vid y granja de cerdos), pretende escindirse en 2 sociedades. Por un lado una sociedad con la propiedad de las tierras, la cual va a cultivar uva para vino de mesa y otra sociedad propietaria de unas granjas con cerdos. Los socios en la escisión serían los mismos. Posteriormente a la escisión, se venderán el 50% o el 100% de las participaciones de la sociedad con la granja de cerdos. - ¿Que implicaciones fiscales puede tene...